Блог

Отчетность в тсж при усн в 2019

РЕМОНТ КВАРТИРЫ

Имущественный вычет по НДФЛ на ремонт квартиры или дома

ТАРИФЫ ЖКХ по Регионам

ТСЖ Капремонт и Финансирование

Капитальный ремонт и Целевое Финансирование

ТСЖ — НДС с коммунальных услуг

НДС с коммунальных услуг

ТСЖ — Страховые Взносы

Применение тарифов страховых взносов ТСЖ и гаражными кооперативами

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

Для совместного управления общим имуществом многоквартирного дома собственники помещений могут объединяться в товарищества собственников жилья (ТСЖ) (ст. 135 ЖК РФ). Как вести бухучет и платить налоги ТСЖ при УСН, расскажем в нашей статье.

Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2019 году: проводки

ТСЖ является некоммерческой организацией (пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ). Средства ТСЖ состоят из следующих (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

  • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
  • платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
  • доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
  • субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
  • прочие поступления.

Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

Учет предпринимательской деятельности ТСЖ ведется в обычном порядке с использованием счета 90 «Продажи».

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

При определении доходов при УСН не учитываются, в частности, доходы, полученные в рамках целевого финансирования (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) и целевых поступлений (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним ТСЖ может, в частности, отнести:

  • вступительные и членские взносы участников ТСЖ;
  • пожертвования;
  • бюджетные средства на финансирование капремонта в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ и ЖК РФ;
  • средства собственников жилья, поступающие в ТСЖ на проведение ремонта.

Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях.

Порядок ведения раздельного учета ТСЖ разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей учетной политике для целей налогообложения. В качестве примеров для разработки регистров учета поступления и использования целевых средств можно использовать образцы регистров, приведенные в Рекомендациях МНС РФ.

При этом в КУДиР ТСЖ на упрощенке не отражает доходы и расходы, которые не учитываются при расчете налога при УСН.

Коммунальные платежи ТСЖ: учет и налогообложение

А каков порядок учета сумм, поступивших товариществу в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг? Суммы, полученные от собственников (пользователей) жилья в счет оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями, не включаются в доходы при УСН (пп.4 п.1.1 ст.346.15 НК РФ, Определение ВС от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016). Это при условии, что полученная за коммунальные услуги плата перечисляется в дальнейшем (Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-11-06/2/40525):

— ресурсоснабжающей организации — за поставку ресурсов;
— региональному оператору по обращению с твердыми коммунальными отходами — за оказанные услуги.

Если между ТСЖ и собственником жилых помещений заключен посреднический договор, то доходом ТСЖ будет только соответствующее вознаграждение (Письма Минфина от 18.08.2017 № 03-11-11/53260, от 27.01.2017 № 03-11-11/4260).

Другие публикации:  Ооо добровольная ликвидация

Таки образом, если ТСЖ выступает лишь в качестве посредника между собственниками жилья и ресурсоснабжающей организацией (оператором), то бухучет будет такой:

УСН в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

ЖКХ и ТСЖ

ОПЛАТА ЖКХ в 2019 году

Правительством Москвы принят Закон о пересмотре с 1 января 2019 года стоимости жилищных услуг. В среднем услуги по ЖКХ вырастут на 1 руб. 90 копеек.

Взнос на капитальный ремонт вырастет и составит 1 рубль 19 копеек.

Платы за коммунальные услуги в 2019 году останутся в рамках предельных параметров, установленных правительством РФ, то есть с 1 января увеличение составит 1,7%, с 1 июля коммунальные платежи могут увеличиться на 4,8%.

Цены на ЖКХ обычно пересматривались в июле, а с 1 января 2019 индексация объясняется изменением ставки НДС с 18 до 20%.

Другие публикации:  Фскн приказ 282

ТСЖ

Товариществом собственников жилья признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления:

— общим имуществом в многоквартирном доме;

— имуществом собственников помещений в нескольких многоквартирных домах;

для обеспечения:

  • владения, пользования и распоряжения общим имуществом,
  • осуществления деятельности по созданию, содержанию, сохранению и приращению такого имущества,
  • предоставления коммунальных услуг лицам, пользующимся помещениями в данных домах;
  • для осуществления иной деятельности.

Средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества (ст. 151 ЖК РФ).

ТСЖ на УСН

При применении УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 249 и ст.250 Кодекса).

К целевым поступлениям относятся:

— отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества

которые производятся ТСЖ, ЖСК, садоводческому, гаражно-строительному кооперативу их членами ( пп. 1 п. 2 ст. 251 Кодекса).

К средствам целевого финансирования относится имущество в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета ТСЖ, ЖСК на финансирование ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов ( пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса).

Поэтому средства собственников помещений не учитываются при определении налоговой базы.

ТСЖ Минимальный Налог


ТСЖ, применяющие УСН
с объектом налогообложения Доходы — Расходы, уплачивает минимальный налог в следующем порядке ( п. 6 ст. 346.18 Кодекса):

1) Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 Кодекса.

2) Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

ТСЖ имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в т.ч. и увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее (п. 7 ст. 346.18 Кодекса).

ТСЖ, применяющие УСН, минимальный налог уплачивают в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Субсидии по ЖКХ

Подробную информацию о субсидиях и льготах на оплату ЖКУ можно получить на сайте Городского центра жилищных субсидий

Предоставляется, в частности, такая информация:

  • Порядок исчисления совокупного дохода семьи получателя субсидии и Как определить право семьи на получение субсидии
  • Кому и как предоставляются субсидии
  • Документы, необходимые для оформления субсидии
  • Порядок предоставления субсидий
  • Исчисление совокупного дохода семьи при раздельном проживании супругов
  • Документы, подтверждающие отсутствие доходов
  • О зависимости размера субсидии от совокупного дохода
  • Выплата (доставка) субсидии на дом
  • Условия приостановления и прекращения предоставления субсидий
  • Может ли размер субсидии изменяться в большую или меньшую сторону.

Электронная приемная Государственной жилищной инспекции

Если у Вас возникли вопросы относительно правильности начисления платежей за ЖКУ и обоснованности применяемых тарифов, то следует обращаться в Государственную жилищную инспекцию.

Примерная схема взаимодействия:

1. Обращения, направленные в электронном виде через официальные сайты органов исполнительной власти сначала поступают на их рассмотрение.

2. Ответ Вам направляется по выбору:

— в форме электронного документа по адресу электронной почты;

3. Информация о персональных данных авторов обращений, направленных в электронном виде, хранится и обрабатывается с соблюдением требований законодательства РФ о персональных данных.

Учетная политика ООО на УСН на 2019 год: доходы, доходы минус расходы (образец)

Если вовремя не внести изменения в учетную политику компании на УСН, ее ждут ошибки в ведении бухгалтерского учета и, как следствие, большие штрафы. Проверьте актуальность учетной политики ООО на УСН доходы, доходы минус расходы на 2019 год (скачать образец бесплатно можно в этой статье).

Политика — основной документ, в котором отражены методы определения доходов и расходов, их оценка и другие правила ведения бухгалтерского и налогового учета. При формировании учетной политики компаниями на УСН есть ряд особенностей. Мы расскажем, как составить документ для вашего объекта налогообложения и начать его применять. Кроме того, в статье вы сможете скачать более 8 необходимых образцов учетной политики и приказы.

Другие публикации:  Простой договор поставки образец

Материалы для скачивания:

Как составить учетную политику на УСН

Учетная политика формируется на основе Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ и на основе ПБУ 1/2008. Для компаний на упрощенке нет обязанности составлять учетную политику ежегодно. Достаточно оформить ее один раз и при необходимости вносить изменения.

Учетную политику в компании должен составить главный бухгалтер или любой другой работник, который ведет бухучет. А утверждает документ директор организации, издав приказ (образец для скачивания ниже).

Кроме того, для утверждения учетной политики при УСН есть ровно 90 дней с момента регистрации. Те же сроки и для реорганизованных компаний.

Документ содержит два раздела: политика для целей бухгалтерского учета и налогового. Налоговый период для всех положений — календарный год. То есть вы утвердите политику в 2018, а применять начнете с 2019 года.

Учетная политика для УСН должна содержать:

  • ссылки на нормативные акты, на основании которых компания ведет учет;
  • рабочий план счетов;
  • формы первичных учетных документов, регистров бухучета, документов для внутренней отчетности;
  • порядок применения инвентаризации активов и обязательств организации;
  • способы оценки активов и обязательств;
  • правила документооборота и технология обработки учетной информации;
  • порядок контроля за хозяйственными операциями.

Налоговая политика на УСН должна содержать необходимый минимум:

  • объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы;
  • ставка налога, если она установлена региональными властями и отличается от стандартной;
  • как оформляется книга доходов и расходов;
  • лимит по основным средствам для объекта «доходы минус расходы» — 100 тысяч рублей;
  • списание основных средств;
  • методы оценки товаров;
  • работа с убытком и минимальным налогом.

Мастер учетной политики на 2019 год от «УНП» (бесплатно)

В электронном помощнике можно за 20 минут составить учетную политику для Вашей компании.
Вы можете сделать УП для налогового и бухгалтерского учета, для упрощенки или общей системе.
Выберите вашу систему налогообложения, и помощник подскажет, какие пункты нужно отметить.
Ответьте на все обязательные вопросы, и у вас будет на руках готовый документ.

С 2019 года отчетность упрощенцев станет проще

Минфин решил внести изменения в порядок представления налоговых деклараций налогоплательщиками, применяющими УСН.

Уведомление о подготовке соответствующих поправок в НК РФ опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Сам законопроект Минфин пока не представил. При этом в министерстве поясняют, что поправки упростят налоговую отчетность для отдельных категорий налогоплательщиков при условии использования ими онлайн-ККТ.

Минфин также отмечает, что указанные поправки вступят в силу с 1 января 2019 года.

Напомним, упростить налоговую отчетность для отдельных категорий налогоплательщиков, которые применяют онлайн-кассы, поручил Минфину премьер-министр РФ Дмитрий Медведев. Законопроект должен быть готов к 25 апреля текущего года.

Надоело искать новости на множестве бухгалтерских сайтов? Боитесь пропустить действительно важные изменения в законодательстве?