Блог

Замороженный налог

Оглавление:

Алексей Петропольский

Правозащитник предпринимательства РФ

Юрист. Бизнесмен. Блогер.

“Замороженный” налог на имущество и нотариусы в режиме “одного окна”: в чём суть новых законов / комментарий “Вести ФМ”

Налог на квартиры, дачи и земельные участки будут исчислять по-новому, а сделки с ними зарегистрируют за один день. Сегодня опубликованы несколько законов, которые порадуют многих россиян. Власти ограничили рост повышающего коэффициента на имущество, а значит граждане будут платить меньше. Кроме того, станет проще и дешевле оформлять документы через нотариусов. С подробностями – экономический обозреватель “Вестей FM” Павел Анисимов.

По налогу на имущество – сразу 2 ограничения: во-первых, после его расчета по кадастровой, то есть рыночной стоимости граждане автоматически получат скидку в 40%. До этого предполагалось, что к 2020 году собственники будут платить “по полной”. Многие граждане были неприятно удивлены, когда увидели, как растут цифры в их платежках. На проблему обратил внимание президент страны. И вот законодатели решили “заморозить” этот коэффициент на уровне 0,6, начиная с четвёртого года перехода на кадастровую стоимость, объясняет гендиректор юридической фирмы Urvista Алексей Петропольский. Соответственно, граждане будут платить меньше, чем планировалось ранее.

ПЕТРОПОЛЬСКИЙ: Ставка должна была “прийти” к полной налогооблагаемой базе в течение 5 лет. То есть каждый год повышение по 1/5. Сейчас чиновники зафиксировали на 60%, или на 3/5 от базовой ставки налога. А базовая ставка составляет от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости.

Для примера возьмём московскую квартиру за 10 миллионов рублей. Ставка налога – 0,1%. Сейчас в столице применяется коэффициент 0,6. К 2020 году он дошёл бы до 1%, и хозяин квартиры платил бы 10 000 рублей в год. Теперь c учётом “замороженной” 40-процентной скидки – 6 000.

Другое ограничение – в дальнейшем сумма в налоговом уведомлении не должна увеличиваться более чем на 10% в год, независимо от того, насколько подорожала недвижимость – хоть вдвое. Если кадастровая стоимость снизится, то и налог уменьшится.

Ещё одно новшество касается регистрации сделок с недвижимостью. С будущего года оформить квартиру или дачу в Росреестре можно будет всего за сутки и бесплатно. Такие поправки появились в законе о нотариате. Если нотариус заверил сделку, он сам в течение одного-двух дней отправит документы на регистрацию в Регистрационную палату, рассказывает член комиссии Федеральной нотариальной палаты по методической работе Александр Сагин.

САГИН: Теперь нотариус будет работать в режиме “одного окна”. То есть после того как он удостоверил договор по отчуждению недвижимости или выдал свидетельство о праве наследования на недвижимое имущество, он будет автоматически передавать соответствующие заявления о регистрации прав лиц в Росреестр. Нотариус будет делать это бесплатно. Соответственно, после нотариального удостоверения не потребуется обращаться в МФЦ, носить документы на госрегистрацию.

Кроме того, нотариус сможет сам удалять устаревшие сведения из Реестра уведомлений о залоге движимого имущества – например, если банк вовремя не направил информацию о необходимости исключить из реестра квартиру, которая была в ипотеке или залоге. Комментирует юрист Игорь Скрипка.

СКРИПКА: Это касается случаев, когда между гражданином и банком шёл длительный спор. Например, есть судебное решение, что ипотека либо кредит погашены, залог должен быть снят. В банке иногда очень неохотно исполняют такие решения. Сейчас нотариус фактически своей электронной подписью может такие ситуации разрешать в течение суток.

Ещё одно важное нововведение – обязательное участие нотариуса в сделках с долями ипотечной квартиры. Ранее мошенники, чтобы обойти преимущественное право покупки сособственником, оформляли всё как ипотечную сделку и потом реализовывали эту долю залогодержателю без проведения необходимых процедур. Недобросовестные граждане выкупали несколько квадратных метров и выживали хозяев остальной части квартиры. Теперь нотариус все проверит и будет отвечать за сделку.

“Замороженный” налог на имущество и нотариусы в режиме “одного окна”: в чём суть новых законов

Налог на квартиры, дачи и земельные участки будут исчислять по-новому, а сделки с ними зарегистрируют за один день. Сегодня опубликованы несколько законов, которые порадуют многих россиян. Власти ограничили рост повышающего коэффициента на имущество, а значит граждане будут платить меньше. Кроме того, станет проще и дешевле оформлять документы через нотариусов. С подробностями – экономический обозреватель “Вестей FM” Павел Анисимов .

По налогу на имущество – сразу 2 ограничения: во-первых, после его расчета по кадастровой, то есть рыночной стоимости граждане автоматически получат скидку в 40%. До этого предполагалось, что к 2020 году собственники будут платить “по полной”. Многие граждане были неприятно удивлены, когда увидели, как растут цифры в их платежках. На проблему обратил внимание президент страны. И вот законодатели решили “заморозить” этот коэффициент на уровне 0,6, начиная с четвёртого года перехода на кадастровую стоимость, объясняет гендиректор юридической фирмы Urvista Алексей Петропольский. Соответственно, граждане будут платить меньше, чем планировалось ранее.

ПЕТРОПОЛЬСКИЙ: Ставка должна была “прийти” к полной налогооблагаемой базе в течение 5 лет. То есть каждый год повышение по 1/5. Сейчас чиновники зафиксировали на 60%, или на 3/5 от базовой ставки налога. А базовая ставка составляет от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости.

Для примера возьмём московскую квартиру за 10 миллионов рублей. Ставка налога – 0,1%. Сейчас в столице применяется коэффициент 0,6. К 2020 году он дошёл бы до 1%, и хозяин квартиры платил бы 10 000 рублей в год. Теперь c учётом “замороженной” 40-процентной скидки – 6 000.

Другое ограничение – в дальнейшем сумма в налоговом уведомлении не должна увеличиваться более чем на 10% в год, независимо от того, насколько подорожала недвижимость – хоть вдвое. Если кадастровая стоимость снизится, то и налог уменьшится.

Ещё одно новшество касается регистрации сделок с недвижимостью. С будущего года оформить квартиру или дачу в Росреестре можно будет всего за сутки и бесплатно. Такие поправки появились в законе о нотариате. Если нотариус заверил сделку, он сам в течение одного-двух дней отправит документы на регистрацию в Регистрационную палату, рассказывает член комиссии Федеральной нотариальной палаты по методической работе Александр Сагин.

САГИН: Теперь нотариус будет работать в режиме “одного окна”. То есть после того как он удостоверил договор по отчуждению недвижимости или выдал свидетельство о праве наследования на недвижимое имущество, он будет автоматически передавать соответствующие заявления о регистрации прав лиц в Росреестр. Нотариус будет делать это бесплатно. Соответственно, после нотариального удостоверения не потребуется обращаться в МФЦ, носить документы на госрегистрацию.

Кроме того, нотариус сможет сам удалять устаревшие сведения из Реестра уведомлений о залоге движимого имущества – например, если банк вовремя не направил информацию о необходимости исключить из реестра квартиру, которая была в ипотеке или залоге. Комментирует юрист Игорь Скрипка.

СКРИПКА: Это касается случаев, когда между гражданином и банком шёл длительный спор. Например, есть судебное решение, что ипотека либо кредит погашены, залог должен быть снят. В банке иногда очень неохотно исполняют такие решения. Сейчас нотариус фактически своей электронной подписью может такие ситуации разрешать в течение суток.

Ещё одно важное нововведение – обязательное участие нотариуса в сделках с долями ипотечной квартиры. Ранее мошенники, чтобы обойти преимущественное право покупки сособственником, оформляли всё как ипотечную сделку и потом реализовывали эту долю залогодержателю без проведения необходимых процедур. Недобросовестные граждане выкупали несколько квадратных метров и выживали хозяев остальной части квартиры. Теперь нотариус все проверит и будет отвечать за сделку.

Вместо наград – СИЗО: дело полковника Воронина

ШОТА ГОРГАДЗЕ: «Мне нужна только справедливость. Мне даже не только как адвокату, но и как человеку с активной гражданской позицией становится противно и мерзко, когда на скамье подсудимых оказывается тот, кто должен чуть ли не ежедневно получать благодарности от государства за ту работу, которую он провел за годы службы».

Другие публикации:  Как быстро получить выписку из егрп

Кого США назовут – тот и станет президентом Украины

РОСТИСЛАВ ИЩЕНКО: «На Украине все избирательные кампании строились по принципу Мадуро. То есть надо, чтобы Соединённые Штаты признали президентом, а там победил – не победил, собрал – не собрал… Хоть не выдвигайся! Вся избирательная кампания строилась под имитацию борьбы и под имитацию результата».

«Трамп всё больше напоминает Хрущёва»

ЕВГЕНИЙ САТАНОВСКИЙ: «У Трампа, в отличие от лысого Никиты Сергеевича, есть шевелюра, но как Никита Сергеевич обещал коммунизм в 80-м году, а вместо него пришлось проводить Олимпиаду и войну в Афганистане, так и у Трампа с его заявлениями всё еще веселее. Потому что он несет эту пургу, исходя из пиаровских представлений».

Новое бремя: как изменятся налоги в 2019 году

Со 2019 года начнут действовать поправки к фискальному законодательству, внесенные в рамках масштабных налоговых реформ. Основные изменения — это рост НДС, а также акцизов на топливо и сигареты. Кроме этого, будет отменен налог для бизнеса на движимое имущество и появится новый режим для самозанятых. Предполагается, что в течение последующих шести лет новых налоговых изменений не будет. Столь существенный пересмотр фискальной политики обусловлен, с одной стороны, началом очередного политического цикла, а с другой — увеличением инвестиций в экономику в ближайшие годы, говорят эксперты. Чтобы оправдать рост нагрузки, государству необходимо успешно реализовать заявленные нацпроекты, уверены эксперты.

Один раз и на шесть лет

Новации в фискальном законодательстве, вступающие в силу со 2019 года, не будут меняться следующие шесть лет. Они затронут практически все сферы экономики. Основные из них:

— Увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 18 до 20%. Предполагается, что эти два процентных пункта будут пополнять федеральный бюджет на 620 млрд рублей в год. Средства пойдут на решение проблем здравоохранения, образования, инфраструктуры. Новые правила не затронут корзину товаров первой необходимости (в первую очередь к ним относятся основные продукты питания: мясо, крупы, молоко и т.д.) — для них ставка останется на льготном уровне 10%. Согласно базовому прогнозу ЦБ, повышение НДС приведет к росту цен примерно на один процентный пункт в 2019 году.

—Увеличение акцизов на бензин (на 48,6%), дизельное топливо (на 50,8%), легковые автомобили (на 4%), сигареты (на 9,1%), а также отмена льготных акцизов на российское вино и шампанское из мест с защищенным географическим указанием. По оценкам ЦБ, из-за этого автомобильное топливо в 2019 году может подорожать на 4,6%, автомобили — на 0,2%, сигареты — на 4,6%, вино и шампанское — на 0,9%.

—Завершение налогового маневра в нефтяной отрасли. Реформа налогообложения в этой сфере обсуждалась несколько лет. С начала 2019 и до конца 2024 года будет поэтапно снижаться экспортная пошлина на нефть — с 30% до 0%. Параллельно произойдет пропорциональное повышение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налоговый маневр, с одной стороны, принесет в казну дополнительные 1,3–1,6 трлн рублей, оценивал ранее вице-премьер Дмитрий Козак. С другой, поставит в равные условия внутренний и внешний топливные рынки, что может подтолкнуть рост цен на бензин до европейского уровня. Для того чтобы нивелировать возможные негативные последствия налогового маневра, для производителей бензина предусмотрен так называемый возвратный акциз. Фактически это субсидия, которая должна ограничить рост розничных цен.

— Введение нового налогового режима для самозанятых граждан, работающих без наемных работников и без учреждения юрлица (фрилансеры, репетиторы, мастера и так далее). Закон коснется россиян с доходом до 2,4 млн рублей в год. Их освободят от НДФЛ и НДС, однако обяжут платить 4% с доходов за работу с населением и 6% — за работу с юридическими лицами. До 2028 года новые правила будут реализовываться в экспериментальном режиме. В этот период режим будет действовать только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. В дальнейшем он может быть распространен ​на всю страну.

— Увеличение ставок экологического сбора. Согласно закону, повышение коснется 54 групп товаров и упаковки, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств. Новый диапазон ставок — от 3 тыс. до 40,6 тыс. рублей. Сейчас экологический сбор взимается с 36 групп изделий и уровень сбора варьируется от 3 тыс. до 36 тыс. рублей.

— Отмена налога на движимое имущество для бизнеса. Данный вид сбора был введен в 2018 году, он уплачивался по ставке 1,1% от среднегодовой стоимости движимого имущества (например, станков и оборудования). Освобождение предприятий от этого налога министр финансов Антон Силуанов ранее объяснял стремлением сгладить негативный эффект от повышения НДС. По его словам, общие потери из-за его отмены могут составить около 180 млрд рублей.

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на моторное топливо

Замороженный счет: причины блокировки, что делать?

Замороженный счет — аккаунт банковского учреждения, операции по которому ограничены из-за блокировки со стороны ФНС, правительства или самого финансового учреждения. В мировой практике замораживание счета производится при наличии таких факторов:

  • Клиент реализовал ранее приобретенные, но не погашенные ценные бумаги.
  • Деньги снимаются в течение 7-ми суток с момента осуществления упомянутой выше сделки.
  • С аккаунта изымается прибыль, полученная от продажи биржевых инструментов (до получения платежа).

После замораживания владелец счета не может производить операций в течение 90 дней.

Замороженный счет: отечественная практика

В России «заморозка» денег возможна по постановлению судебной инстанции или налоговой. Средства блокируется до исправления владельцем имеющейся проблемы. До этого момента деньги на счету либо замораживаются в полном объеме, либо же их пользование блокируется частично (на сумму задолженности).

Если счет заморожен, владелец не может:

  • Снимать средства.
  • Осуществлять покупки.
  • Проводить переводы и другие транзакции.

По законодательству банк обязан оповестить клиента о замораживании денег. Это делается с целью предоставления возможности исправить ситуацию. Если счет заморожен по заявлению кредитора, доступ к ним открывается после погашения долга.

Случайное блокирование средств — редкое явление. Но такое возможно при наличии ошибок сотрудников ФНС или судебной инстанции. В этом случае требуется в сжатые сроки передать доказательства правоты и дождаться разблокировки аккаунта.

Почему замораживают счета?

Блокировка аккаунта возможна по следующим причинам:

  • Подозрение в совершении уголовного преступления держателем счета и наличие доказательств о применении имеющихся средств на спонсирование террористических группировок. Здесь возможна не только заморозка счета, но и конфискация имеющихся на нем средств в пользу государства.
  • Не были выплачены налоги (нарушены сроки). В этом случае блокируются (замораживаются) все расчетные счета нарушителя. Но не полностью, а только на сумму долга.
  • Не был передан отчет по налоговым платежам. Счет замораживается полностью через десять суток с момента возникновения просрочки. Единственное, что допускается — использование имеющихся средств для погашения долга по налогам.
  • Не отправлена квитанция, подтверждающая принятие уведомления от ФНС. Передача такого документа производится через глобальную сеть в течение шести суток со дня отправки документов инспектором. По происшествию этого срока у налоговой службы имеется 10 суток, чтобы принять решение о необходимости замораживания аккаунта клиента.

Банк заморозил счет: что делать?

Зная, почему замораживаются счета, проще принять меры по его разблокировке. Алгоритм действий следующий:

  • Выяснить причину, почему счет заморожен. Для этого стоит набрать свой банк и выяснить номер постановления, а после позвонить в отдел камеральных проверок налоговой службы и узнать о причине принятого решения (при отсутствии оповещения).
  • Устранить причину блокировки. Первый шаг — принятие мер, которые необходимы для разморозки средств. После этого оформляется заявление с просьбой разморозить аккаунт и открыть доступ к деньгам. Стоит учесть, что с момента оформления и отправки заявления до разблокировки походит какое-то время (чаще всего 2-3 суток).

Чтобы ускорить процесс, рекомендуется лично явиться в ФНС, написать заявление и предоставить квитанцию об оплате. После получения подтверждающих документов работники ФНС должны разморозить счет в течение 24 часов.

Если деньги заморожены из-за просрочки в передаче декларации в налоговую службу, рекомендуется передать отчетность как можно скорее (желательно через интернет). Уже в течение 24 часов средства должны быть доступны.

Аналогичной является ситуация с неотправкой квитанции о получении бумаг. Все, что требуется — переслать ее в ФНС и дождаться разморозки.

Если счет заморожен, не стоит паниковать. Если принять меры к устранению выявленных нарушений, доступ к деньгам будет открыт в сжатые сроки. При этом стоит учесть ряд моментов:

  • После передачи всех документов в ФНС деньги разблокируются не сразу, а с определенной задержкой. Для ускорения процесса размораживания стоит лично явиться в ФНС и передать подтверждающие оплату документы.
  • Если долга нет, а счет заблокирован, необходимо сверить платежи с налоговой инспекцией и дождаться разблокировки.
Другие публикации:  Образец претензии на возврат денежных средств за телефон образец

Замороженный счет — не проблема, если своевременно выяснить причину и устранить ее.

Как закрыть расчетный счет и получить замороженные налоговой деньги на руки?

У ИП имеется задолженность по налогам в размере 1 500 000 руб. за 2013г. Налоговая направила вначале требование об уплате, потом решение о приостановлении операций на указанную сумму, но инкассу не выставила. Прошло уже 8 месяцев — нет инкасы, деньги на счету (ОАО Альфа- банк) заморожены, заведено исполнительное производство, но судебные исполнители дали бумагу, что они списать деньги не могут. Я хочу закрыть счет и получить замороженные деньги наличными, и больше нигде не открывать. Могу? заранее благодарю за ответ.

Ответы юристов (42)

Я хочу закрыть счет и получить замороженные деньги наличными, и больше нигде не открывать. Могу? заранее благодарю за ответ.

Здравствуйте. нет не сможете. Во первых тут налоговая применила свои полномочия о запрете действий с деньгами, во вторых идет исполнительное производство… приставы арест не накладывали? по идее они должны были эти вещи согласовать с налоговой и в итоге списать деньги в счет долга.

Тут в любом случае придется решать вопрос с налоговой, и долгами, просто так закрыть счет а тем более снять деньги- у вас не получиться. Тут ни суд не поможет никто, если долги существуют- придется их отдавать.

исполнители дали бумагу, что они списать деньги не могут.

Уточнение клиента

ареста от исполнителей нет. и я не хочу не оплачивать долг, я хочу его оплатить по-другому. прочитала очень много пленумов и арбитражных разбирательств — выдача остатка денежных средств на счету клиента банка производится не как расходная операция по счету, а как исполнение денежного обязательства банка при прекратившемся договоре банковского счета и закрытом счете.

Правоприменительная практика исходит из того, что расторгнуть договор и закрыть замороженный счет налогоплательщик имеет право (Постановление ФАС Поволжского округа от 16 июля 2002 г. по делу N А55-3581/02-27).

К тому же расчетным счетом я могу пользоваться на свое усмотрение сверх замороженной суммы.

05 Марта 2015, 15:45

Есть вопрос к юристу?

ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.10.2002 N 31-1-5/2181 «О
ПРАВОМЕРНОСТИ ЗАКРЫТИЯ СЧЕТА КЛИЕНТУ ПРИ НАЛИЧИИ РЕШЕНИЯ О
ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЭТОМУ СЧЕТУ»

Согласно ст. 859
Гражданского кодекса Российской Федерации договор банковского счета
расторгается в день подачи клиентом заявления о расторжении договора или в иной указанный клиентом день. Вместе с тем согласно ст. 76
Налогового кодекса Российской Федерации банк не может исключить из
бухгалтерского учета счет клиента при наличии решений налогового органа о
приостановлении операций по данному счету.

Таким образом, полагаем, что банк обязан выполнить требования клиента о
расторжении договора банковского счета, однако денежные средства не
могут быть перечислены по указанию клиента до отмены решения налоговым
органом о приостановлении операций по данному счету.

Уточнение клиента

операции приостановлены на конкретную сумму. а не арестован счет, поэтому расторгнуть договор и получить деньги я могу, так как это не расходная операция, а завершение сделки с банком, которой он не может препятствовать.

05 Марта 2015, 15:50

Нет, закрыть счет до исполнения решения ИФНС о взыскании налога вы не можете. Правда непонятно почему банк до сих пор не исполнил такое решение.

Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств

1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

2. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье — решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Форма и порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации на бумажном носителе устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форматы указанных поручений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

6. Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Уточнение клиента

Я все понимаю, но налоговая не выставила инкассу

Как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой

Блокировка счета в банке – неприятная мера, к которой иногда прибегают налоговые ведомства. Читайте, по каким причинам это происходит, какие платежи можно все равно проводить, когда оспорить приостановку операций в суде, и, самое главное, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой.

Используйте пошаговые руководства:

О чем эта статья:

Очень многим фирмам хотя бы раз за время своего существования пришлось столкнуться с такой весьма неприятной проблемой, как блокировка счета, осуществляемая налоговой инспекцией. И они все задавались вопросом, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой. На время «заморозки» счета вся работа компании фактически приостанавливается: невозможно расплачиваться с поставщиками, оплачивать аренду помещения или покупать расходники. В результате фирма может понести убытки, да и репутация и отношения с контрагентами могут заметно испортиться.

Скачайте и возьмите в работу:

По каким причинам налоговая может заблокировать счет в банке

Для того, чтобы налоговая заблокировала расчетный счет, должны быть веские основания. Законодатели определили всего шесть причин для временной приостановки всех или части операций по расчетному счету (как по-другому полуофициально называют, блокировки счета) компании.

1. Фирма (либо индивидуальный предприниматель) не заплатила своевременно налоги, либо начисленные штрафы, пени, или проценты (ст. 69 и ст. 76 НК РФ). Важно, что в этом случае происходит частичная блокировка счета: то есть он «замораживается» только на сумму, указанную в постановлении. Остальными средствами компания может продолжать распоряжаться свободно.

2. Фирма или индивидуальный предприниматель не представила своевременно налоговую декларацию (та же ст. 76 НК РФ). Это касается предоставления и электронной отчетности. Такая штрафная мера применяется, если после окончания срока подачи прошли уже десять дней, а компания декларацию все еще не предоставила. Важно, что в данном случае подразумевается именно декларация по итогам налогового, а не отчетного периода. Разблокировка счета в налоговой происходит на следующий день после того, как фирма предоставит данный документ.

Другие публикации:  Кто получает материнский капитал 2019

Пока что остается неясным вопрос, а как быть с непредставлением в. Минфин и ФНС по этому вопросу придерживаются противоположных точек зрения: финансовое ведомство (письмо от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556) настроено более либерально и считает приостановку расходных операций в этом случае неоправданной, тогда как налоговики намерены «замораживать» счет (письмо от 27 января 2017 г. № ЕД-4-15/1444). Пока окончательной ясности в том, может ли налоговая заблокировать счет в банке в такой ситуации, нет, лучше подавать расчет вовремя, чтобы потом не оспаривать решение фискального органа в суде, если данный орган все же заблокирует счет. Тем более что предупреждать о такой штрафной мере заранее ФНС не обязана.

3. Пострадать от действий налоговой компания может и если не представит вовремя расчет налога на доходы физических лиц (это форма 6-НДФЛ). Сроки по данному решению и его отмене такие же, как и в случае с опозданием подачи налоговой декларации.

4. Если налоговая имеет обоснованные опасения, что ее решение по результатам камеральной либо выездной проверок не будет исполнено. Такая мера является обеспечительной. Важно, что такая приостановка расходных операций возможна только после того, как вынесено решение о запрете отчуждения имущества (либо передачи его в залог) и если стоимость этого имущества меньше, чем неуплаченные налоги либо пени, штрафы и т.п. При этом «заморожена» может быть и разница между общей неуплаченной суммой и стоимостью всего имущества, которое не может отчуждаться.

5. Фирма не передала инспекции квитанцию о получении ею требования о предоставлении документов. Это касается требований о представлении документов или необходимых пояснений и (или) уведомления о вызове в ФНС. Руководитель налоговой может вынести решение о запрете операций по банковскому счету и переводу электронных средств, если таковые квитанции не были переданы в течение десяти дней после окончания установленного в законе срока.

6. Если фирма (ИП) не обеспечила получение от налоговиков документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В данном случае ФНС вправе «заморозить» счет в течение десяти дней с того момента, когда она установит факт неисполнения такой обязанности. Примечательно, что законодатель не установил, как конкретно должны называться направленные налоговикам документы. Это касается тех фирм, которые сдают отчетность в электронном виде, соответственно, и документы от ФНС получают в том же виде. Данное основание является сравнительно новым (было введено с 1 июля 2016 года).

Важно, что вышеприведенный перечень оснований для приостановки операций является исчерпывающим, то есть иные основания для блокировки счета налоговой не могут существовать. Например, ответ на вопрос, может ли налоговая заблокировать счет в банке в связи с опозданием подачи бухгалтерской отчетности, является отрицательным. На практике, к сожалению, оказывается, что не всегда и не все так просто. Пункт 4 статьи 80 НК РФ гласит, что при несоблюдении формы (к примеру, при подаче декларации по устаревшей форме) инспекция вправе отказать в ее приеме. В этом случае налоговики сочтут декларацию не сданной и по этой причине могут заблокировать счет.

Юлия Семенова, старший юрист CAF Group

Если вы считаете, что счет заблокировали незаконно, выход только один – обращаться в вышестоящий налоговый орган или суд с требованием о признании решения о приостановлении операций по счетам незаконным.

Елена Родионова, партнер правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»

Судебная практика, сложившаяся сегодня, позволяет защитить налогоплательщиков от излишних притязаний налоговой, поэтому смело обращайтесь в суд, если вы сдали декларацию хоть и по устаревшей форме, но вовремя.

Читайте также:

Можно ли что-то оплатить с замороженного счета?

Каким образом происходит блокировка? Налоговая направляет в электронном виде свое решение о «заморозке» счета в банк. Тот, в свою очередь, не имеет права уклоняться от исполнения решения фискального органа. Точно так же налоговая обязана проинформировать финансовый институт и о разблокировке счета. Как только банк получает решение о блокировке, приостановление считается действующим. Копия решения о приостановке в финансовом институте или о разблокировке на следующий день после принятия вручается под роспись или иным образом (главное, чтобы можно было проставить дату вручения) провинившейся фирме.

Если заблокировали счет в банке, что делать с необходимыми платежами (например, с оплатой текущих налогов или выплатой заработной платы)? На этот счет у законодателя есть ответ. Он не позволяет лишить бюджет новых поступлений или сотрудников фирмы-«штрафника» заработанных ими средств. В этом случае предусмотрена специальная очередность выплат.

Есть первые три очереди платежей, которые надо выплатить до обязательной уплаты налогов и прочих сборов, а также страховых взносов:

  1. Платежи по возмещению вреда, нанесенного жизни и здоровью, а также алименты.
  2. Платежи по исполнительным документам персоналу, работающему или работавшему ранее по трудовому договору, вознаграждения по авторским договорам, и выходные пособия увольняющимся;
  3. Оплата труда персонала, оформленного по трудовому договору.

Согласно пункту 2 статьи 855 ГК РФ не приостанавливаются списания по уплате текущих налогов, сборов и страховых взносов и, если начислено, пеней и штрафов по ним.

Таким образом, налогоплательщик сможет исполнить свои первоочередные обязательства до того, как произойдет разблокировка счета в банке.

Еще по теме:

Как разблокировать счет

Расскажем, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой инспекцией, причем по возможности оперативно.

Самое главное, что нужно сделать для разблокировки счета, если вы не считаете действия налоговой незаконными – это выполнить ее требования после получения решения о «заморозке». То есть осуществить требуемые платежи, предоставить нужные документы либо квитанции и т.п. Что точно не стоит пытаться делать – это открыть новый расчетный счет банке: закон (п. 12 ст. 76 НК) подобные действия запрещает.

Сколько дней потребуется для разблокировки счета в банке? Совсем немного. На следующий день после получения необходимых документов (платежных, квитанций, декларации – в зависимости от причины, по которой счет, как указано, был заблокирован), налоговая обязана принять решение об отмене приостановки операций, если компания выполнила ее требования. Затем (то есть еще одним днем позже) решение направляется в банк. При этом фискальные органы не вправе заявить какие-либо дополнительные требования к фирме. Например, как отметили опрошенные эксперты, проведение камеральной проверки не является условием разблокировки счета.

Максим Гулевич, управляющий партнер юридического бюро Legal Choice

Налоговые службы не спешат разблокировать счета организациям, которые нарушают сроки выполнения тех или иных требований. Такие случаи встречаются повсеместно.

Если же налоговая неправомерно решила заблокировать счет, нужно обжаловать такие действия или бездействие налоговиков в вышестоящих органах и/или прокуратуре. На практике зачастую удается привлечь к дисциплинарной ответственности халатных сотрудников налоговых служб, что в последующем также влияет на скорость принятия решения о разблокировке счета. Также не нужно забывать про возможность взыскания убытков с налоговых служб, если их действиями такие были причинены Вашей организации.

Юлия Семенова, старший юрист CAF Group

Обычно для разблокировки счета в банке обычно требуется два – четыре дня с учетом бюрократических процедур подписания документов в конкретной налоговой инспекции.

Практика показывает, что сама инспекция не всегда признает свои ошибки при блокировке счета. Статистики таких действий нет, но в среднем в 7–10% случаев блокировки счетов налогоплательщикам удается оспорить действия налоговых органов.

Таким образом, «разморозить» счет, компании или индивидуальному предпринимателю, в принципе, несложно. Все же, однако, гораздо удобнее (и выгоднее) не допускать подобных действий со стороны налоговиков и предоставлять требуемые документы, а также платить налоги и иные сборы вовремя. Кроме того, необходимо следить за изменениями форм подаваемых документов.

Методические рекомендации по управлению финансами компании