Блог

Претензия ифнс

Споры с налоговой — без досудебного урегулирования не обойтись

Беседу провела Екатерина Валуева,
эксперт по финансовому законодательству

В российской налоговой системе существует специальная процедура обжалования налоговых споров — обязательный досудебный порядок урегулирования споров перед обращением налогоплательщика в суд. Каждый налогоплательщик, который не согласен с вынесенным налоговым органом решением по налоговой проверке, должен до суда попробовать урегулировать спор в вышестоящем налоговом органе. С юридической точки зрения «претензионный порядок» менее формализован, чем, например, судопроизводство, поэтому более понятен, доступен и не требует от налогоплательщиков особых специальных знаний. Но вопросы по применению и дальнейшему развитию механизма досудебного урегулирования налоговых споров возникают. Кроме того, 2 июля 2013 года был подписан Федеральный закон № 153 ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», которым обязательная процедура обжалования распространена на все налоговые споры. Об этом и о принимаемых мерах по совершенствованию системы досудебного урегулирования споров мы беседовали с начальником Управления по досудебному урегулированию налоговых споров Федеральной налоговой службы России Суворовой Еленой Владимировной.

Жалобы на неправомерные действия налоговой инспекции подаются в вышестоящий налоговый орган. Единственное исключение — жалоба на решение по налоговым проверкам подается в тот налоговый орган, который это решение вынес

Елена Владимировна, расскажите, куда нужно подавать жалобу на неправомерные действия инспекции? Возможно ли подать жалобу напрямую в ФНС России?

Для налогоплательщиков при обжаловании актов налоговых инспекций, действий или бездействия их должностных лиц, действительно, самыми первыми и важными вопросами оказываются: «что возможно обжаловать?» и «в какие сроки и куда?». Ответы на эти вопросы будут понятны, когда мы обратимся к структуре налоговых органов. В ее основу заложен принцип федеративного устройства Российской Федерации: территориальные налоговые инспекции ведут учет и налоговое администрирование на местном уровне (инспекции по городу, району, межрайонные инспекции); вышестоящими по отношению к ним являются Управления Федеральной налоговой службы по субъектам РФ. В свою очередь, вышестоящим налоговым органом для них, а также для межрегиональных инспекций, в которых состоят на учете крупнейшие налогоплательщики, является Федеральная налоговая служба России. Жалобы на решения налоговых инспекций подаются в вышестоящий налоговый орган. Единственная разница заключается в том, что жалобы на решения по налоговым проверкам подаются в инспекцию, чье решение обжалуется, а все иные жалобы (в том числе на решения по налоговым проверкам, которые уже вступили в законную силу) подаются напрямую в вышестоящий налоговый орган. Туда же следует направлять и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.
Исходя из этих положений и нормативных актов, регламентирующих функции налоговых органов, жалобу необходимо подавать только в вышестоящий налоговый орган, а не напрямую в ФНС России. В случае если налогоплательщик все же обратится с жалобой на акты территориальных налоговых органов или на действия (бездействие) их должностных лиц в ФНС России, то такая жалоба будет направлена по подведомственности в Управление по субъекту РФ. Хотелось бы обратить внимание, что в настоящее время уже принят закон по совершенствованию системы досудебного урегулирования налоговых споров, которым устанавливается единый порядок подачи жалоб в налоговый орган, акт, действия или бездействие которого обжалуется. Это упростит процедуру подачи жалобы, не будет вызывать сложности у организаций, предпринимателей и физических лиц и сделает процедуру обжалования последовательной. При этом жалоба с материалами дела будет направляться налоговым органом в вышестоящий налоговый орган, который будет рассматривать жалобу.

При рассмотрении жалобы присутствие заявителя законодательством не предусмотрено. Исключение составляют только случаи отмены решения инспекции из-за процедурных нарушений. Здесь присутствие налогоплательщика необходимо

Вправе ли заявитель принять участие в рассмотрении жалобы?

Напрямую Налоговый кодекс не предусматривает участие налогоплательщиков при рассмотрении жалобы. Судебная практика также подтвердила отсутствие у налоговых органов обязанности приглашать налогоплательщиков на рассмотрение жалоб. Но при необходимости каждое Управление по субъекту РФ может предложить налогоплательщику такое участие. Когда разрабатывался законопроект по совершенствованию досудебной системы налоговых споров, этот вопрос неоднократно обсуждался. Было признано, что рассмотрение всех жалоб с участием налогоплательщика не только невозможно, и прежде всего из-за их количества (только за 2012 г. в России было рассмотрено около 50 тыс. жалоб), но и нецелесообразно. ФНС России не ставила задачу создания еще одного похожего на суд органа по рассмотрению споров между двумя сторонами. Речь идет о пересмотре своих решений и возможности оперативно и самостоятельно восстановить нарушенные права налогоплательщиков. Процедура рассмотрения жалобы — исключительно административная процедура, такой порядок даст возможность рассматривать споры в ускоренном режиме (в 15 дневный срок). Исключением являются только случаи, когда вышестоящий налоговый орган отменяет решения инспекции из-за процедурных нарушений, тогда приглашение налогоплательщика обязательно.

Налоговый орган не имеет права оставить жалобу без рассмотрения, однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда рассмотреть жалобу не представляется возможным. Так, например, когда не подтверждены полномочия на подачу жалобы или пропущен срок ее подачи и другие

Может ли налоговый орган оставить жалобу без рассмотрения?

В текущей редакции Налогового кодекса такое полномочие у налогового органа отсутствует, но необходимо понимать, что в ряде случаев рассмотрение жалобы по существу невозможно. Например, налогоплательщик отозвал жалобу или есть уже обязательный для исполнения судебный акт. Иногда в налоговый орган поступает жалоба от лица, полномочия которого в установленном порядке не подтверждены. Все приведенные примеры свидетельствуют о невозможности рассмотрения жалобы и необходимости оставления ее без рассмотрения. Это было учтено при подготовке законопроекта. При формировании предложений о внесении изменений в Налоговый кодекс мы каждый случай оставления жалобы без рассмотрения продумывали на предмет, не будет ли это нарушать права налогоплательщиков. Оставленные в законе случаи, действительно, не позволяют налоговому органу рассмотреть жалобу в следующих случаях: отсутствие подтверждения полномочий на подачу жалобы, пропуск срока на подачу того или иного вида жалобы, последующий отзыв жалобы, повторная подача жалобы по тем же основаниям. При этом увеличенный до одного года срок на подачу жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера, действие (бездействие) должностных лиц налоговых органов предоставляет достаточно времени на исправление недостатков ранее поданной ненадлежащим образом жалобы.

В какой срок должна быть рассмотрена жалоба на отказ налогового органа в приеме налоговой декларации?

В соответствии с Налоговым кодексом вышестоящий налоговый орган обязан рассмотреть жалобу в течение одного месяца и может по истечении этого срока продлить рассмотрение жалобы еще на 15 дней. Вновь принятым законом эти сроки были сокращены до 15 дней для рассмотрения жалоб на иные акты налоговых органов. Эти изменения не коснулись жалоб на решения налоговых органов по результатам налоговых проверок.

Если налоговый орган решил продлить сроки рассмотрения жалобы, то он не обязан сообщать об этом налогоплательщику. Всю информацию о поданной жалобе можно получить из сервиса «Узнать о жалобе» на сайте ФНС России

В какой срок налоговый орган, рассматривающий жалобу, должен направить решение заявителю? И должен ли он уведомлять о продлении срока рассмотрения жалобы?

Налоговым кодексом предусмотрено, что о принятом решении по жалобе налоговый орган в течение трех дней со дня его принятия сообщает в письменной форме лицу, подавшему жалобу. При этом направление налогоплательщику каких-либо решений о продлении срока на рассмотрение жалобы не предусмотрено. Хотелось бы напомнить, что в помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России в июле 2012 года появился сервис «Узнать о жалобе». Он содержит информацию о жалобах, которые поступили в ФНС России (на бумаге или в электронном виде). Сервис содержит информацию о дате поступления обращения, его входящем номере, дате и результатах рассмотрения обращения, а также информацию, если обращение отправлено на рассмотрение в другой орган. С 13 января 2013 года такие же сервисы открыты на сайте Управлений.

Налогоплательщик имеет право представить вместе с жалобой необходимые подтверждающие документы, даже если ранее он их не представлял. Единственное, он должен пояснить причину своих действий

Елена Владимировна, а как быть в такой ситуации: для подтверждения налоговых вычетов организация представила с апелляционной жалобой документы, но Управление проигнорировало их и вынесло решение в поддержку инспекции. Являются ли правомерными такие действия?

Вопрос о предоставлении дополнительных документов или доказательств уже после, например, проведения налоговой проверки очень актуален. Мы ориентируем налоговые органы учитывать и оценивать все представляемые с жалобой документы, подтверждающие позицию налогоплательщика. В ряде случаев суды занимают позицию, что налогоплательщик в суд может представлять даже те документы, которые ранее не были представлены налоговому органу. Однако мы должны учесть, что такой ситуацией пользуются и недобросовестные налогоплательщики. По закону ни у вышестоящего налогового органа, рассматривающего жалобу, ни у суда нет полномочий провести надлежащим образом проверку представляемых документов. В законе содержится положение, согласно которому вышестоящий налоговый орган рассматривает дополнительно представленные документы, если лицо, подавшее жалобу, обосновало невозможность их представления ранее налоговому органу. Такая позиция вполне оправданна: налогоплательщики всегда могут описать причину непредставления документов (восстановление документов, позднее получение документов от контрагентов или государственных органов, отказ налогового органа принять документы в ходе проверки и другие). Налоговые органы должны будут мотивировать отказ в рассмотрении документов.

В настоящее время решения по жалобам не публикуются в открытом доступе на сайте ФНС России. Однако в будущем планируется запустить «пилотный» проект такого сервиса

В ряде случаев налогоплательщики просто не обладают информацией, какую позицию занимает ФНС России по тому или иному вопросу. Что планируется сделать в этом направлении? Можно ли где-то ознакомиться с решениями ФНС России по результатам рассмотрения жалоб?

Доведение позиции ФНС России до налогоплательщиков по многим важным и методологическим вопросам происходит различными способами: на сайте регулярно размещаются ответы на возникающие у налогоплательщиков вопросы налогообложения; существует сервис, который содержит обязательные для использования налоговыми органами письма Минфина России. Конечно, размещение в открытом доступе решений по жалобам помогло бы налогоплательщикам избежать многих налоговых претензий. Правда, есть несколько препятствий. Например, решения вышестоящего налогового органа, в которых выводы о правонарушении инспекции признаются необоснованными, могут быть в целях Налогового кодекса признаны содержащими налоговую тайну. Решения, содержащие персональные данные, также не могут быть размещены. Кроме того, во многих случаях сами компании не желают публичности. Но вопрос о размещении наших решений рассматривается. Мы планируем, что «пилотный» проект такого сервиса может появиться уже в сентябре 2013 года. Данный проект во многом сможет предупредить налоговые правонарушения, так как позволит налогоплательщикам прогнозировать налоговые риски.

Под действие Закона № 59-ФЗ не подпадают жалобы, поданные на акты налоговых органов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом, а также на действие/бездействие должностных лиц налоговых органов

Давайте поговорим о законе «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации». Применяются ли его положения, предусматривающие особый порядок рассмотрения обращений граждан, в том числе в налоговый орган, в отношении подаваемых налогоплательщиком жалоб?

Положениями данного закона ограничена сфера его применения. Установленный Федеральным законом от 2 мая 2006 года № 59 ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон № 59 ФЗ) порядок рассмотрения обращений граждан распространяется на все обращения граждан, за исключением обращений, которые подлежат рассмотрению в порядке, установленном федеральными конституционными законами и иными федеральными законами. Этот закон не распространяется на жалобы (обращения), предметом обжалования которых являются акты налоговых органов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом, либо действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов, нарушающие установленные законодательством о налогах и сборах права налогоплательщиков. Например решения по налоговым проверкам, бездействие по возврату налогов и так далее. В ряде случаев налоговые органы выполняют определенные возложенные на них функции иными федеральными законами, не Налоговым кодексом. Порядок обжалования актов, которые в этом случае принимаются налоговыми органами, прописан в специальных законах. В том числе некоторые виды обращений, предложений, заявлений граждан будут рассматриваться в порядке, предусмотренном Законом № 59 ФЗ.

Другие публикации:  Сбербанк ипотечный договор образец 2019

ФНС России выпустила «пилотный» проект, призванный упростить процедуру администрирования крупнейших налогоплательщиков. Ожидается, что он позволит инспекциям снизить затраты на анализ и контроль добросовестных налогоплательщиков. У самих же организаций появятся дополнительные возможности снизить налоговые риски

Сейчас ФНС России начала «пилотный» проект по расширенному информационному взаимодействию с налогоплательщиками. Ваше отношение к этому проекту?

В этом направлении двигаться необходимо. Это новый подход к налоговому контролю, который позволяет существенно упростить процедуру налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков. Система расширенного информационного взаимодействия с налогоплательщиком предусматривает добровольное раскрытие информации налоговому органу, предварительное согласование правил налогообложения сложных сделок, снижение бремени последующего налогового контроля. То есть, подход к процессу налогового администрирования принципиально иной и предполагает выстраивание взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми инспекторами на основе взаимного доверия, понимания и открытости. В конце прошлого года были заключены первые соглашения с рядом крупнейших налогоплательщиков. Мы ожидаем, что результатом этого проекта станет повышение ответственности организаций в части соблюдения требований налогового законодательства, сокращение издержек со стороны налоговых органов на анализ и контроль добросовестных налогоплательщиков и возможность сосредоточить свои усилия на мероприятиях налогового контроля в отношении недобросовестных. Что касается самих организаций, то для них это также дополнительная возможность снизить свои налоговые риски.

С января 2014 года процедура досудебного обжалования станет обязательной для всех споров с налоговой

Если налоговый орган нарушает сроки на рассмотрение жалобы и решение вступает в силу, может ли налогоплательщик обжаловать решение по проверке или бездействие налогового органа в суде?

Судебная практика пошла по пути, что со стороны налогоплательщика достаточно факта обращения за урегулированием спора и истечение срока для рассмотрения жалобы в установленном порядке. Если налоговый орган не вынесет решение в установленный законом срок, налогоплательщик может обратиться в суд и претензионный порядок будет считаться соблюденным. Сейчас в законе прямо прописаны положения, согласно которым налогоплательщик, не получивший ответа на жалобу в установленный срок, вправе обратиться в суд за защитой нарушенных прав и законных интересов.

Елена Владимировна, и последний вопрос. Не так давно был принят закон по совершенствованию системы досудебного урегулирования налоговых споров. На что в первую очередь стоит обратить внимание налогоплательщикам?

Самое главное, что обязательной процедура обжалования для всех споров станет с 1 января 2014 года, а остальные положения закона, в том числе касающиеся сроков, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона. Цель данного закона — создание благоприятных условий для налогоплательщиков по урегулированию споров без обращения в суд, и, я думаю, она будет достигнута.

Как составить обращение в налоговую инспекцию (ИФНС) в 2019 году

Вы недовольны действиями налоговой инспекции? Вы обратились в уполномоченный орган, но так и не получили ответа? Тогда можно смело подавать жалобу. Разберем, как написать такое обращение в ИФНС в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Не всегда налоговый орган выполняет свои обязательства по отношению к гражданам. Если и вы столкнулись с бездействием уполномоченной инстанции, то можете составить соответствующее обращение.

Причем жалоба может подаваться не только в случае бездействия налоговиком, но и при действиях, которые, по вашему мнению, нарушают определенные права. Разберемся, как составить жалобу, а также куда, когда и как ее подать.

Основные моменты

При наличии оснований для написания жалобы следует учесть определенные данные, которые указываются в документе.

Важно также разобраться, какова последовательность действий должна соблюдаться при обращении в госорган.

Но сначала разберемся, какие нормативные документы Российской Федерации вам пригодятся в данном вопросе, а также когда именно можно обратиться в налоговую инспекцию.

Жалобой признается обращение лица в налоговый орган в случае нарушения прав граждан или юридического лица. Это законный вариант урегулирования возникшего спора.

Обращение может быть апелляционным и обычным. Первый вариант предполагает обращение после проведения налоговой проверки, если налогоплательщик не согласен с вынесенным решением.

Такая жалоба подается, пока решение еще не вступило в силу, то есть в течение месяца после его получения.

С какой целью подается

Обращаются в налоговую службу за разъяснениями в таком случае:

  • если налогоплательщику неправильно насчитана сумма налога, который подлежит уплате в бюджет;
  • если представитель налогового органа отказывается предоставить вычет;
  • если не зачтено переплату по налоговым платежам;
  • если приостановлено операции по расчетным счетам;
  • если налоговый инспектор издал ненормативный акт;
  • если несвоевременно выполнены обязательства налоговиками;
  • если работник налоговой службы требует представить документы, о которых не идет речь в законодательных актах.

Не обязательно жаловаться именно на налоговую службу. К примеру, можно подать жалобу о незаконной предпринимательской деятельности.

Нормативная база

Процесс подачи жалобы в ФНС рассмотрен в ст. 137—140 Налогового кодекса. Так, если права плательщика налога нарушены, он должен обратиться сначала в вышестоящий орган, чтобы обжаловать решение налоговой службы (п. 2 ст. 138 НК).

Порядок и сроки обращения прописаны в ст. 139 НК России. Специальные формы заявления не установлены на законодательном уровне.

Но стоит опираться на требования, что изложены в ФЗ от 2 мая 2006 года № 59. Актуальны также нормы ФЗ от 9.02.2009 № 8.

Обращение в ФНС допускается по вопросам, что прописаны в Положениях о ФНС, которые утвердили Постановлением властей РФ от 30 сентября 2004 года № 506.

Как написать обращение в налоговую инспекцию в России

Жалоба подается в вышестоящую службу или вышестоящим должностным лицам. При подаче документа прямо в ФНС (если не учтено иерархическую структуру), то его перенаправят по необходимому адресу.

Но вот стоит понимать, что в данном случае будет потрачено лишнее время. Жалоба на решение по налоговой проверке до момента вступления в силу решения предоставляется в отделение ФНС, решение которой вы обжалуете.

Что же должен содержать письменное обращение в налоговые органы от налогоплательщика:

  1. Информацию о налоговой службе, в которую подается – название, адрес.
  2. Сведения о компании или индивидуальном предпринимателе – все имеющиеся реквизиты, ФИО, должность, ИНН и ОГРН, контакты.
  3. Пишут адрес заявителя, чтобы сотрудник уполномоченного органа знал, куда направить ответ.
  4. Сам текст – на какие неправомерные действия подается жалоба, а также все сопутствующие документы, которые подтвердят вашу правоту. Необходимо указать ссылки на нормативные положения НК.
  5. Опишите, какого результата вы ожидаете – отменить акт, изменить решение и т. д.
  6. Перечисляют документы, которые прилагают к заявлению – те, что могут подтвердить полномочия представителей, которые действуют по доверенности, те, что подтвердят обоснованность излагаемой информации.
  7. ФИО составителей, подписи и дату.

Перечислим, какие доказательства можно прилагать:

Лицо может подавать жалобы, заявления или предложения. Но в каждом случае должны указываться определенные реквизиты.

Налоговики могут отказаться рассматривать заявление, если:

  • оно не содержит каких-либо обязательных реквизитов, точного адреса;
  • текс документ трудно прочесть;
    сведения прописаны на латинице или использованы только заглавные буквы, или же текст не разбито на предложения;
  • в документе нет конкретного требования, предложения, заявления;
  • в документе есть оскорбления, угрозы;
  • ответ по существу не получится дать, не разглашая сведения, которые являются государственной тайной.

Составление жалобы (на бланке организации)

Отметим, что составлять заявление-жалобу можно произвольно. А значит, компания вправе самостоятельно разработать и утвердить бланк.

Что такое страховой взнос в ТФОМС для ИП, читайте здесь.

Главное, чтобы он содержал основные данные, указанные выше. Отражают:

  • название компании;
  • ИНН;
  • адресные данные;
  • ФИО руководителя или иного лица, которое уполномочено действовать от лица фирмы.

Ставится печать компании в том случае, если обращение представляется в бумажном виде не на бланках фирмы. Важно указывать реквизиты решения, которое обжалуется.

Компания может обращаться с жалобой, если:

  • принято решение, в соответствии с которым определенных лиц привлекают к ответственности;
  • уполномоченный сотрудник ФНС отказывается принять декларацию по налогам и т. п.;
  • ФНС дает отказ в возврате налога, что уплачен сверх необходимой суммы.

Сотрудники предприятий могут подать жалобы на работодателей, если:

  • организация платит заработок гражданам в «конверте»;
  • фирма не платит своевременно причитающиеся средства;
  • руководство отказывается заключать трудовое соглашение тогда, как работник уже трудится в компании;
  • осуществляются неправомерные удержания с зарплаты и т. д.

Формирование в электронной форме

Подача документа возможна несколькими способами:

  • самостоятельно или через доверенное лицо;
  • по почте заказным письмом (обязательна опись вложений);
  • через интернет (через сайт ФНС онлайн).

Остановимся на нюансах заполнения электронной формы:

При подготовке жалобы можете опираться на такой пример:

Фото: образец жалобы о незаконной предпринимательской деятельности

Нюансы при составлении анонимного варианта

Налогоплательщики вправе обратиться анонимно в отделение ФНС. Жалоба может быть подана такими способами:

  • устно по специальным номерам, которые содержатся на портале налоговой службы;
  • при личном посещении уполномоченной инстанции;
  • по почте или факсу;
  • посредством интернета.

Обращение онлайн предполагает отражение личных данных заявителя. Анонимные сведения по факту коррупции можете сообщать по телефону доверия.

Как можно проверить по номеру

Через сайт Налог.ру заявитель может узнать:

  • когда жалоба поступила и какой имеет номер рассмотрения государственной инстанцией;
  • какие результаты рассмотрения заявки (ФНС приняла решение или перенаправила жалобу в иное региональное отделение);
  • какие сроки отведены на принятие решений, а также не продлены ли они;
  • находится заявка на рассмотрении или ее рассмотрение завершено.

Для получения информации о поданном документе заполняется электронная форма, в которой нужно отразить имеющиеся сведения. Пишут:

  • какой налоговый орган должен рассматривать заявку;
  • какой тип лица-заявителя;
  • какой номер обращения.

Иные пункты заполнять не обязательно. Далее система потребует ввести защитный код. Все результаты будут выведены на экран. Через интернет можно узнать и о решении. Такая информация является публичной.

Срок ответа от ФНС

Жалоба может быть подана в течение года после того, как лицо узнало о том, что его права нарушены. Ранее такой срок был меньшим – всего три месяца.

Обращение граждан и компаний в ФНС должно регистрироваться в течение 3 дней. На рассмотрение заявок у налоговиков есть 15 дней после регистрации (ранее этот срок составлял месяц).

А значит, заявитель должен получить ответ на вою жалобу в течение не более 33 дней.

Изредка срок рассмотрения обращений может быть продлен руководством налогового органа или заместителями еще на 15 дней.

Видео: обращения, жалобы и вопросы в налоговую ФНС РФ онлайн

Обязательно должно высылаться уведомление о том, что сроки рассмотрения продлеваются.

Если будет принято решение оставить жалобу без рассмотрения, заявителю должно в течение пяти дней после обращения прийти уведомление об этом.

Другие публикации:  Штраф за сбитого лося в не знака

Но это не значит, что вы не можете подать жалобу повторно (п. 3 ст. 139 НК). Решения, которые могут быть приняты:

  • провести дополнительные мероприятия налогового контроля;
  • привлечь к ответственности виновных в правонарушении лиц;
  • отказать в привлечении виновных лиц к ответственности.

В любом случае решение можно обжаловать.

Как быть, если инстанция не отвечает

Если налоговая инспекция оставляет ваше обращение без рассмотрения, не приняла меры по заявлениям, тогда жалоба подается:

Учтите также, что в суд можно обратиться после того, как принятый акт обжалован в вышестоящем органе.

Порядок подачи (онлайн через интернет)

Если вы предпочли подать жалобу онлайн, тогда следует придерживаться такого алгоритма действий:

  • зайдите на сайт налогового органа nalog.ru. Данный портал содержит ряд разъяснений к законодательным положениям, информацию о задолженностях налогоплательщиков, справочные сведения и т. д. С помощью сервиса также можно подавать жалобы. Как только вы зайдете на сайт, систем проведет в автоматическом режиме навигацию, учитывая ваше местоположение.

  • выберите пункт услуг физлицам или иным лицам.
  • найдите в перечне услуг «Подача жалобы в налоговый орган».
    Допускается также обжалование решений и получение сведений о дальнейшем порядке действий.
  • выберите необходимый пункт.

  • определитесь, какой пункт более всего подходит в вашем случае. К примеру, при желании обратиться с жалобой на работу налогового органа нужно кликнуть на такой вариант:


Здесь же содержатся сведения о правах плательщиков налогов.

  • действуйте согласно подсказкам. Заполните необходимые сведения.

  • вверху выберите организацию, куда подается обращение (в ФНС или вышестоящую инстанцию). Затем впишите свои данные.

Если у вас имеются документы, которые подтвердят вашу позицию, прилагайте их к заявке. И прикрепление возможно по таким ссылкам:

Отметьте, какой способ получения ответа вам подходит. Далее перепроверьте указанную информацию и нажмите «Отправить».

Любая жалоба, которая поступает в налоговую службу, должна регистрироваться и направляться руководству структурного подразделения.

Как получить свидетельство о госрегистрации физического лица в качестве ИП, читайте здесь.

Про уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе, смотрите здесь.

А значит, если заявитель неточно укажет адресата, жалобу могут перенаправить иному должностному лицу, если оно является компетентным в рассмотрении данного вопроса.

Законодательство должно выполняться всеми без исключения. А значит, если вы уверены в том, что ваши права как налогоплательщика нарушаются, можете обратиться в ФНС.

Какой бы способ подачи жалобы вы не выбрали, учитывайте правила написания документа.

И помните, что при невнимательно указании данных вы не сможете получить уведомление с номером обращения, и соответственно, не можете отслеживать состояние заявок.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Претензия в налоговую

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как мне оформить претензию в адрес налоговой службы, судебных приставов и кадастровой палаты? Неверно начислен налога на имущество; судебные приставы не уведомили меня о том, что им поступила информация о моей задолжность и невыдержав 5 дней наложили арест, а так же что в кадастровой палате указана не достоверная информация о моем имуществе.

Можете или сами ее составить или юристу в личку закажите работу, в двух экз подавайте, на вашем должны расписаться.

Доброе утро, Бурлият Мукаиловна! Вам нужно со всеми документами, которые подтверждают о неверном начислении налога, обратиться в налоговую инспекцию и кадастровую палату. Сотрудники этих организаций могут и не знать о той информации, которая содержится в документах, которые у Вас есть.

Как правильно составить претензию в ПФ о не корректной передачи данных в налоговую.

Здравствуйте! За помощью в составлении документов (претензий, жалоб, исковых заявлений и др.) и за более подробной консультацией Вы можете обратиться к выбранному Вами юристу на сайте. Всего доброго!

Cдача кв-ры в аренду. На какой срок, чтобы не было претензий у налоговой.

По общему правилу договор аренды, заключенный на срок год и более должен регистрироваться в ИФНС. Но судебная практика в данном случае считает годом и 11,5 месяцев. Поэтому заключайте договор на 11 месяцев.

Как составить претензию к ИФНС оплаты в добровольном порядке за понесённые мною материальные расходы и моральный вред по иску за транспортный налог? НУЖЕН ОБРАЗЕЦ. Песионерка, инвалид 2 группы.

Вам нужно подавать в суд заявление о возмещении судебных расходов. Госпошлиной такое заявление не облагается. В добровольном порядке ИФНС ВАм ничего не возместит-не положено.

В 2006 году закрыл ИП,у налоговой претензий ко мне нет, а у Пенсионного (ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ) за 2016-2017 года штрафы и пени в размере 24000 рублей. Мне сказали, что я не закрыл ИП полностью, в 2017 году ещё раз закрыл ИП в налоговом органе. Но Пенсионный фонд требует погасить долг и пени. Что делать?

На сайте ПФР есть форма заявления об освобождении от уплаты этих сборов, в т.ч. по причине их неуплаты. Скачаете форму заявления и заполните её (там по графам надо будет расписать весь свой долг). Единственное, для этого нужно завести там личный кабинет, по-моему. Детали посмотрите там-же на сайте. Такая возможность появилась в этом году в связи с неуплатой транспортного и других налогов — посмотрите сами, деталей я не изучал.

Необходимо помочь написать претензию в налоговую для списания налогов.

Здравствуйте Марина, составление документов, это платная услуга, обратитесь к юристу сайта лично и уточните условия сотрудничества.

ИП закрыл в 2010 году. У налоговой претензий небыло. В конце 2015 году пришло требование об уплате налогов за 2004, 2005, 2006 годы. Плюс пени. Документов у меня об оплате налогов естественно не осталось. Как быть?

Здравствуйте, ждите когда они обратятся в суд. Там сможете заявить о пропуске срока исковой давности, соответственно, в иске будет отказано. Удачи вам и всего наилучшего

Здравствуйте! Ничего не платите. Ждите суда. В суде заявите ходатайство о пропуске срока исковой давности и тогда судья откажет в удовлетворении исковых требований.

Здравствуйте, Олег! Если налоговая обратиться в суд, что маловероятно, так как сроки исковой давности давно прошли, то главное суд не игнорировать и в суде заявить о пропуске срока исковой давности. ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности 1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса. ГК РФ Статья 200. Начало течения срока исковой давности 1. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. Исковая давность применяется только по заявлению стороны в споре: ГК РФ Статья 199. Применение исковой давности 2. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. С уважением, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Дело в том, если налоговая обратится в порядке приказного производства, то данная процедура происходит без вызова сторон и рассмотрения. Главное успеть в течении 10 дней приказ Вам отменить. Только тогда налоговая может подать иск, где Вы и заявите о пропуске исковой давности. Всего хорошего.

Добрый день, Олег! Можете игнорировать, можете поставить в известность, что Ваше ИП закрыто в 2010 году. Срок исковой давности по налогам и сборам, которые должны уплатить за 2004-2006 годы прошел. Советую обратиться к юристам в личную почту они помогут в решении вашей проблемы, подскажут пути и способы ее решения, составят необходимые документы. Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

Может ли налоговая служба России иметь претензии, если я купил себе в России автомобиль на наличные деньги, привезённые от родителей, живущих в Евросоюзе? Я гражданин России, деньги подарены родителями.

Добрый день! Нет. никаких претензий быть не может в вашем случае. Вам решать как распорядиться имеющимися денежными средствами.

Налоговая служба может предъявить претензии только в том случае, если Вы продадите этот автомобиль дороже, а сейчас никто к Вам никаких претензий не предъявит.

Здравствуйте! Если четко следовать букве закона, то конечно это доход, если не оформлен договор дарения денежных средств, который нужно декларировать и платить с него налог. Другой вопрос, что налоговой службе об этом неизвестно.

В базе данных по налоговой инспекции перепутали номера ИНН мои с мужем, я написала претензию, разобраться, копии с номерами ИНН приложила. Спустя 28 дней они мне предлагают просто поменяться с мужем номерами ИНН. Я не согласна, какой выход?

Я не согласна, какой выход?Здравствуйте! Настаивать на своем, требовать внесения исправлений в базу ИФНС, это их ошибка. При необходимости подать жалобу вышестоящему руководству.

Добрый день!! согласно Налогового кодекса один раз присвоенный индивидуальный номер налогоплательщика не меняется, поэтому предложение налоговой незаконно.

Предложение налоговой инспекции совершенно незаконно — ИНН присваивается один раз на всю жизнь, даже при смене паспортных данных индивидуальный налоговый номер остается тот же. Вам не стоит соглашаться на их предложение во избежание будущих проблем, их действия можно обжаловать начальнику инспекции и вряд ли они будут дальше настаивать на таком незаконном варианте. Для решения Вашего вопроса необходима грамотная юридическая помощь. Всегда рад помочь!

В случае возникновения претензий со стороны налоговых органов за прием платежей на сайте физическим лицом, какое наказание предусмотрено для физ лица? И вообще станет ли занимается ли этим налоговая? Спасибо за внимание!

Здравствуйте. Так на р/с уходит плата на юр. лицо?

Налог на имущество по квитанции неверный. Но его требуют оплатить. Направили претензию в налоговую о несогласии. Они нам отвечают, что исчисление налога происходит от представленных сведений из кадастровой палаты. В кадастровом паспорте объекта не та стоимость, что в квитанции на уплату налога. Как быть? Спасибо!

Обратитесь в суд с иском об оспаривании требований налоговой — ст. 218 КАС, требуйте перерасчета налога

Сегодня в мою парикмахерскую пришли из налоговой. Подстригся мужчина и предьявил претензию по поводу, почему не выпимали чек. Дело в том что мы записываем всю работу и суммы в накладную, когда требуют клиенты мы выписываем чек без проблем (но такого не было, как правило никому эти бумажки не нужны) Меня в тот момент не было в парикмахерской. Молча составили акт и моего работника заставили подписать. Акт без печати, но адрес налоговой верный. Меня никто не предупреждал о проверке, мне не позвонили даже во время проверки. Написали явиться завтра в назначенное время. Законны ди их действия?
Спасибо заранее!

Да,это называется контрольная закупка, такое право у налоговиков есть и без всяких предупреждений. Согласитесь,если бы Вы знали,что подстригаете налогового инспектора — Вы бы выдали ему чек или квитанцию?

Другие публикации:  Договор ка сделка

Может ли налоговая предъявить претензии в подозрение на сделку по покупке квартиры у собственного отца?

Вам будет отказано в получении налогового вычета, т.к. сделка между близкими родственниками

Может ли налоговая инспекция предьявить претензии при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, если в договоре указана цена по которой была приобретена данная квартира?

Здравствуйте! Декларацию обязаны сдать, а налог платить не нужно

Никаких претензий по уплате налога не может быть, но отчитаться надо.

Как правильно оформить заявление (или претензию) в налоговую, если необоснованно выплатили не всю сумму налогового вычета. Подаем декларацию 3-ий год. всегда выплачивали всю сумму, а в этом году только оставшуюся часть от стоимости квартиры. Но почему-то 28734 руб. от рассчитанных % от % по ипотеке не выплатили. Возможно это ошибка. Но в полученном по почте решении-отказе не сформулирована причина, почему вместо заявленных по декларации 42346 руб. (я округляю здесь), выплачивают 13612 руб. сейчас все просчитала — не выплачена сумма как раз этих %. деньги очень нужны, но нужно грамотно оформить письмо.

Здравствуйте! Для начала уточнитесь в налоговой в основании отказа.На этом основании и пишите претензию на отказ в выплате.

Подала претензию в ск южурал-аско получила отказ так как налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход не является подтверждением дохода. Как поступать дальше?

Вам нужно со всем пакетом документов обратиться к адвокатам или юристам. Потому что в таком виде у Вас будет куцая консультация. Необходимо изучить документы, и не затягивайте со сроками.

Можно ли написать претензию в БТИ на неправильное предоставление данных в налоговую для расчета налога на имущество. Считаю, что инвентаризационная стоимость квартиры завышена.

Здравствуйте. Смысла нет. Тут нужно в суд обращаться и оспаривать сумму оценки

Здесь надо знать оценку инвентаризационную квартиры и смотреть завышена ли она, если действительно да, то тогда имеет смысл обратиться в суд и уменьшить ее. Обращайтесь, поможем

Помогите с текстом письма-претензии в налоговую и может быть заявление в прокуратуру. Налог на имущество (ж.дом) увеличился в 57,1 раз. Причем налог пересчитали за 2 года. Инв. стоимость в 2001 году 141 923 руб, в 2012 г.-221 780 руб, а в 2014 уже 1 268 140 руб. Спасибо!

Добрый день! Образцы лучше поискать в интернете, либо заказать изготовление документа.

Прошу разъяснить, налоговые претензии в следующей ситуации.
В 2013 году, мной, в судебном порядке, было выиграно дело о незаконном удержании банком денежных средств при обслуживании кредитного договора, в результате чего эти денежные средства банком были мне возвращены. В настоящий момент, наша ИФНС предъявила мне налоговые претензии на сумму возвращенную банком, в результате судебного решения. В итоге, складывается ситуация, что при возврате моих денежных средств, незаконно удержанных банком (с которых я ранее заплатил НДФЛ), меня повторно заставляют оплатить этот же НДФЛ! Прошу разъяснить эту парадоксальную ситуацию.

В настоящий момент, наша ИФНС предъявила мне налоговые претензии на сумму возвращенную банком, в результате судебного решения Обжалуйте решение ИФНС в судебном порядке

Ситуация у Вас спорная. Многое зависит от того, ссылались ли Вы в иске, а суд в своем решение на Закон о защите прав потребителей. Также будет иметь значение целевое предназначение в договоре взысканных в вашу пользу денежных средств. Если исходит из общего правила по НДФЛ, то: Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно ст. 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Перечень доходов, освобожденных от НДФЛ содержится в ст.217 НК РФ и является закрытым. В этом перечне отсутствуют суммы, полученные по решению суда. Исходя из этого можно сделать вывод, что претензии налогового органа обоснованы. Однако надо заметить, что п.3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат, в частности, возмещение иных расходов (под которыми можно понимать расходы на незаконные банковские комиссии) В тоже время имеется судебная практика, где суды указывают на следующие «Выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь по решению суда согласно Закону Российской Федерации «О защите прав потребителей», являются компенсационными, не относится к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход». Так пунктом 1 ст. 16 Закона о защите прав потребителей предусмотрено, что условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными. Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме. С учетом изложенного( такое мнение выражает Минфин РФ) освобождаются от налогообложения возмещаемые в соответствии с Законом (О защите прав потребителей) потребителю изготовителем (исполнителем, продавцом) суммы реального ущерба, если они возникли в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя. Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод: либо Вы соглашаетесь с претензиями налогового органа, либо пробуете доказать свою правоту в суде (какое будет при этом решение суда естественно неизвестно).

После закрытия ИП в налоговой и получения в ПФР справки о о том, что к физ. лицу ПФР претензий не имеет, от судебных приставов приходит письмо о долге в ПФР. на сайте суд. приставов указано исполнительное производство от октября 2012 г. и сумма долга превышающая 10000,00. Собираюсь осенью за границу. Есть ли вероятность того, что меня могут не выпустить? И как решить данный вопрос, т.к. долгов не было, и ПФР выдал справку об этом.

обратитесь в пф пусть разберутся. удачи

Квартира сдается в аренду. Налоги платятся по закону, претензий от налоговой нет.
Сейчас заключен договор по сдаче этой квартиры до июля 2014 г. Но съемщики хотят срочно съезжать.
Хозяева не против, в дальнейшем квартиру сдавать в аренду не будут.
Что надо представить в налоговую? Ведь в налоговой есть информация, что квартира будет сдаваться по июнь, за это время они будут требовать заплатить налог.. Но ведь доход не будет получен.

Заключайте соглашение о досрочном расторжении договора. Его и представите в налоговый орган

Где можно узнать, как правильно составить претензию в ответ на письмо из ИФНС? Подали в суд. Они требуют с меня необоснованно деньги по прошествии 12 лет, якобы я до 2001 г. не заплатила какие то 178 р. Теперь требуют около 4000 р.

Обратитесь к очному юристу.

Пришло налоговое извещение на авто. Сумма как за грузовое. Отправила письмо-претензию в налоговую, чтобы пересчитали как легковой. Понятно, что они не согласны и будем судиться. Могу ли я сейчас заплатить налог как за легковую (уведомив налоговую), чтобы не пропустить срок уплаты до 1 ноября, не стать неплательщиком, и самое главное: Чтобы они не арестовали счёт в банке? Или придётся заплатить по квитанции, а потом возвращать через суд? Спасибо.

Уважаемая Марина!! Вы уже отправили свое письмо в налоговую, в котором Выразили свое несогласие по поводу начислеия налога. Поэтому уплачиваейте его как на легкову. Уплата же как за грузовой автомобиль будет для налоговой аргументом, что Вы согласились с позицией налоговой инспекции, когда она Вам прислала извещение

159 статья. Прошло три года после законного возврата ндс. налоговая не имеет претензий и решение о возврате не отзывала. Мою супругу взяли под стражу, (якобы она скрывалась), давят на неё,судья на адвоката плевать хотела.

Заявите отвод судье.

Банк закрыл расчетный счёт в ОДНОСТОРОННЕМ порядке, к нему претензий нет. В налоговой проблем нет. А вот ПФР встал на дыбы! Банк дал нам письмо, что закрытие счета было 28.03.12 а нас уведомил 09,04,13. В этот же день мы были в ПФР, но сказали, что мы уже пропустили срок!.

Ссылайтесь на уважительную причину того, что Вы не уведомили ПФР. Отсутствие Вашей вины, вина банка.

Налоговая инспекция предъявила претензию на якобы не уплаченный налог НДС на 1 января 2008 г. в сумме 70 000=00 руб. и за 2008 г. 30 000 =00 руб. плюс выставила пении. Отчетность сдавалась. Прав ли налоговая инспеция.

Под «претензией» вы, видимо, имеете ввиду требование об уплате налога? По результатам каких мероприятий налогового контроля ИФНС выставила требование? В результате чего, по их мнению, возникла недоплата? Вам нужно разбираться с налоговой. Процентов 95, что она не права Тем более, что речь идет о 2008 годе.

Если вы хотите разобраться в данном вопросе, то обратитесь лично с документами. Безусловно только одно — налоговая вправе выставлять требования или выносить решения и т.п., но если они неправомерны, то их оспаривают в суде. Срок три месяца. Поэтому, для оценки правомерности требований, перспектив обжалования и соблюдения процедур, установленных НК РФ требуется изучение ситуации. Данные вопросы являются услугами оказываемыми за плату. Тут этот вопрос не решаем именно в силу этого. Нужно все смотреть с точки зрения профессионала.

Хочу закрыть ИП. налоговая нашла при закрытии проблему-предъявляет претензию в части =по оборотам р\с было 1400 т. р. а по декларации прошла сумма 600 за 2008 год=оказываеться верно-бухгалтера уже давно уволил, вся документация по бухгалтерии выкинута за ненужностью, т.к. ИП не работало-ЧТО ДЕЛАТЬ? КАК обьяснить и уменьшить разницу, т.к. налоги были по схеме доходы минус расходы 15%. СПАСИБО ЗА ПОМОЩ!

Если хотите закрыть ИП, то закрывайте. Регистрация прекращения деятельности не зависит от наличия задолженности по налогам, сборам и т.п. Для регистрации прекращения ИП необходимо сдать (можно отправить почтой с описью) в налоговую инспекию заявление + справка из ПФ РФ о том, что все отчеты сданы + квитанцию об уплате госпошлины. ВСЁ. А если налоговой нужно взыскать с Вас налоги, то пусть назначают налоговую проверку (если успеют до Вашей «ликвидации»). Удачи, Серега!