Блог

До какого числа уплачивать единый налог

Оплата единого налога — 2019

Оплата единого налога — 2019: сколько платить и когда? Рассмотрим подробнее с конкретными датами. Читайте также Налоги на зарплату — 2019.

Сколько платить единый налог в 2019 году?

Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2018 (для предыдущего года — Ставка единого налога — 2019). Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до 192,10 грн., и для второй — до 834,60 грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.

Срок уплаты единого налога — 2019

Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца.

Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на Рабочие дни — 2019, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на предыдущий рабочий день.

Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц 2019 года: 18 января, 20 февраля, 20 марта, 19 апреля, 20 мая, 19 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 18 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала.

Т.е. это по 19 февраля 2019 за последний квартал 2018 г, и за четыре квартала 2019 года соответственно 20 мая, 19 августа, 19 ноября 2019 и 19 февраля 2020 года.

Скачайте Календарь предпринимателя [отчетнoсть, уплата налогов . ]

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Смотрите еще по теме Оплата единого налога :

Сроки уплаты единого налога в 2018 году

20.03.2018 29072 0 2

Сроки уплаты единого налога определены ст.295 Налогового кодекса Украины.

Для предпринимателей I и II групп определен предельный срок уплаты единого налога — нe позднее 20 числа текущего месяца. При этом, если 20 число приходится на выходной или праздничный день, — уплатить единый налог необходимо в предыдущий рабочий день.

Таким образом, в 2018 году предусмотрено такие сроки уплаты единого налога за каждый конкретный месяц: 19 января, 20 февраля, 20 марта, 20 апреля, 18 мая, 20 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 19 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Для предпринимателей и предприятий III группы срок уплаты единого налога наступает в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал. В 2018 году: за I квартал — 18 мая, за IІ квартал — 17 августа, за ІІІ квартал — 19 ноября, за IV квартал — 19 февраля 2019 года.

Срок уплаты единого налога в бюджет

Вопрос-ответ по теме

ИП открыто 05.02.2015г., авансовые платежи мы сделали за 1,2,3 кварталы. А за 4 квартал до какого числа нужно оплатить? Отчет по УСНО (доходы) мы должны сдать до 30.04.2015г. (в электронном виде или на бумажном можно)? Далее за 1квартал 2016г.авансовый платеж до какого числа мы осуществляем?

В Вашем случае ИП должен заплатить налог по УСН по итогу 2015 года не позднее 04.05.2016 г. (в связи с тем, что срок уплаты – 30 апреля попадает на выходной день, 1,2,3 мая – праздничные дни). В этот же срок необходимо представить декларацию по УСН за 2015 год. Авансовый платеж за 1 квартал 2016 года необходимо заплатить не позднее 20.04.2015 г.

1. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как перечислить единый налог при упрощенке в бюджет

Авансовые платежи по единому налогу перечислите не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Если деятельность на упрощенке прекращается до окончания календарного года, налог нужно перечислить в бюджет в сроки, установленные для подачи деклараций за неполный налоговый период.

Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Бывает, что срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда единый налог или аванс по нему можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Другие публикации:  Возврат по ндс из бюджета

2. Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки. Так, организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018-2019 годах

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2017-2018 года и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2018-2019 годов

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
  • за 2 квартал — на 25.07.2017;
  • за 3 квартал — на 25.10.2017;
  • за 4 квартал — на 25.01.2018.

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

  • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
  • за 2 квартал — на 25.07.2018;
  • за 3 квартал — на 25.10.2018;
  • за 4 квартал — на 25.01.2019.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Какие налоги еще платятся на вмененке

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

  • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Когда можно не платить ЕНВД

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.

Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

  • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

При нарушении сроков уплаты налога инспекторы начислят пени за каждый день просрочки и оформят штраф. Чтобы избежать этого, смотрите таблицу со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году.

Сроки уплаты ЕНВД определены статьей 346.32 НК РФ. Налог перечисляют не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за 1 квартал 2019 года налог надо перечислить не позднее 25 апреля, за 2 квартал — 25 июля и т.д.

Другие публикации:  Займы в саратове под залог недвижимости

Если день уплаты ЕНВД выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день. Смотрите все сроки уплаты единого налога на вмененный доход в таблице ниже.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году за 1, 2 и 3 кварталы не выпадают на выходные дни, поэтому не переносятся и не продлеваются. Перечислять налог за каждый квартал надо строго не позднее 25-го числа. А вот за 4 квартал 2019 года ЕНВД надо заплатить до 27 января 2020 года, т.к. 25 января в 2020 году это суббота.

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо подать в инспекцию в течение пяти рабочих дней со дня, когда компания прекратила деятельность, которая облагается ЕНВД. В кодексе нет ответственности за опоздание с подачей заявления. Но за период до снятия с учета нужно заплатить единый налог (п. 3 ст. 346.28 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 № 157).

Есть мнение, что компания вправе не платить ЕНВД за месяц, в котором у нее нет показателей для расчета налога. Например, если договор аренды закончился в октябре, то физический показатель в ноябре и декабре равен нулю. Но доказать это придется в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.15 № 13АП-22593/2015).

Штрафы и пени за нарушение сроков уплаты ЕНВД в 2019 году

НК РФ не предусматривает сдачу нулевой декларации по ЕНВД. А значит, перечислять налог надо независимо от полученного дохода или приостановления деятельности.

При нарушении срока уплаты ЕНВД инспекция вправе начислить организации пени за каждый день просрочки платежа, включая выходные и праздничные дни.

Пени ЕНВД рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ, ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату ЕНВД составит 20% от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Кстати, некоторые компании и предприниматели могут рассчитать сумму ЕНВД и пеней по налогу самостоятельно — с помощью сервиса «Налоговый калькулятор» на сайте nalog.ru. Такой сервис, например, доступен на сайте УФНС по Челябинской области.

Напомним, то, что пеней не будет, пока компания судится из-за доначислений, — это миф. На самом деле инспекторы перестают начислять пени по налогам, только если компания не может погасить задолженность из-за ареста счета и имущества (п. 3 ст. 75 НК РФ). А если компания оспаривает доначисления в суде, пени на сумму недоимки за период спора законны. В случае проигрыша потребуется заплатить их за все дни просрочки. Поэтому безопаснее погасить недоимку, а если компания одержит победу в суде, вернуть деньги с процентами.

Кстати, если для погашения недоимки компания взяла кредит, можно взыскать с инспекции и проценты по нему.

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Расскажем о сроке уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года, санкциях, которые последуют, если пропустить крайнюю дату, что учесть при расчете налога и нужно ли платить, если в отчетном периоде деятельности не было.

Крайний срок оплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

Сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговый период для вмененщиков — квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.

Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности.

По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.

В 2019 году крайние сроки уплаты единого налога на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.

До какого числа оплата ЕНВД в 2019 году: 4 квартал заканчивается 31 декабря. Таким образом, крайний срок уплаты ЕНВД за 4 кв 2018 – это 25 января 2019 года (см. также, срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018). Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.

Уплата ЕНВД в 2019 году: сроки уплаты

Последний день перечисления налога

После введения налогового вычета за покупку онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД налоговая разработала новую форму отчетности. Декларацию ЕНВД за 4 квартал 2018 надо сдать на обновленном бланке>>

Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Если пропустить оплату налога, последуют пени и штрафы.

Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 4 квартал 2018 ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по налогу попадают все выходные и праздничные.

Пени начисляются по ключевой ставке Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 7,75 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Другие публикации:  Административная ответственность научная статья

Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.

Для «забывчивых» вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20% от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40% от суммы задолженности по налогу.

Не следует думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 4 квартал 2018 года. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.

Особенности и сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 год для ИП

При расчете и оплате ЕНВД за 4 кв 2018 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) регулируется приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595. В 2019 году он равен 1,915. К1 вырос по сравнению с 2018 годом. Ставка единого вмененного налога равна 15%, но на местах она может быть снижена до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

При этом ИП получили возможность уменьшить сумму единого налога в 2018 году на сумму страховых взносов за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину. Теперь же предприниматель-вмененщик без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50% предела.

С конца 2018 года закон разрешил уменьшать налоги по спецрежимам на стоимость онлайн-кассы. Но есть ограничения.

Рассчитанный налог ИП нужно успеть уплатить не позднее 25 января 2019 года. Если просрочить, плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени.

Налог и санкции на вмененке платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения. Проверьте реквизиты для оплаты ЕНВД за 4 квартал 2018.

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.

Оплата ЕНВД за 4 квартал при отсутствии доходов

На практике нередки ситуации, когда предприниматели на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.

Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую «нулевые» декларации.

Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.

Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.

Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4

Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме ЕНВД-1 Для ИП – ЕНВД-2

В процессе составления декларации традиционно появляется много вопросов. Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму пособия по уходу за ребенком? Можно ли уменьшить налог, если касса куплена, но пака не введена в эксплуатацию? На эти и другие вопросы отвечают налоговики: