Блог

Можно ли перейти с усн на патент

Нужно ли отказаться от УСН при переходе на патент и можно ли потом вернуться с патента на УСН?

Добрый вечер! Я ИП на УСН с единственным видом деятельности. Если я перейду на патент (условиям соответствую), то: 1) должен ли я подать заявление об отказе от УСН? 2) смогу ли я в случае отказа от патента вернуться на УСН, или должен буду переходить с патента на общий режим налогообложения?

Ответы юристов (1)

1) должен ли я подать заявление об отказе от УСН?

Зачем? Нет, не должны. У вас просто будет совмещение УСН+ПСН.

2) смогу ли я в случае отказа от патента вернуться на УСН, или должен буду переходить с патента на общий режим налогообложения?

Если откажетесь от УСН, то в случае окончания действия патента или при отказе от патента окажетесь на ОСНО. А на УСН можно перейти только с начала следующего года.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.

ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  • 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  • Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

    Почему ФНС может отказать в патенте

    Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

    • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
    • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
    • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
    • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
    • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

    Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

    Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

    Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

    1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
    2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
    3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
    4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

    Смена системы налогообложения: переход с УСН на патент в середине года

    В середине года добровольно отказаться от применения УСНО по общему правилу нельзя (п.3 ст.346.13).

    Но если у ИП несколько видов деятельности, то в середине года он может перевести некоторые из них на патентную систему, оставаясь на УСНО по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года.
    ФНС указала на это в письме от 19.09.2014 г.

    Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
    ПИСЬМО от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/19079@): Вопрос:О переходе ИП, применяющего УСН, на систему налогообложения в виде ЕНВД и ПСН в течение календарного года.

    О применении специальных налоговых режимов

    Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и по вопросу правомерности перехода индивидуального предпринимателя с упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) на патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) в течение календарного года сообщает следующее.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) УСН применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.Согласно пункту 3 статьи 346.13 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей Кодекса. Пунктом 6 указанной статьи Кодекса определено, что налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

    Другие публикации:  Налог на недвижимость в 2019 году для юридических лиц на усн

    В то же время пунктом 4 статьи 346.12 Кодекса установлено, что налогоплательщики, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

    Согласно статье 346.44 Кодекса переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса. При этом статьей 346.45 Кодекса определено, что зарегистрированный индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН, а налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения указанного заявления выдать ему патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.
    В соответствии со статьей 346.28 Кодекса налогоплательщики переходят на уплату ЕНВД добровольно.Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено главой 26.3 Кодекса.
    Приняв решение о переходе на ЕНВД по определенным видам деятельности, налогоплательщик обязан встать на учет в качестве налогоплательщика единого налога в налоговом органе, подав заявление о постановке на учет в этом качестве в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

    Как следует из приведенных норм Кодекса, применение индивидуальным предпринимателем УСН не является основанием для отказа ему в переходе на ПСН или ЕНВД по отдельным видам деятельности, поименованным соответственно в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса и пункте 2 статьи 346.26 Кодекса, с любой даты в течение календарного года в случае подачи соответствующего заявления в налоговый орган и соблюдения условий и ограничений, установленных для применения данных режимов налогообложения.

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    3 класса
    Д.Ю.Григоренко

    Как перейти на патент с УСН?

    Есть ИП, с 2014 года на УСН, без рабочих пока, производство мебели. Хотим перейти на патент, потому что на УСН получается большая сумма налогов. На сайте налог.ру нашли инструкцию по переходу, какое заявление нужно заполнить.

    1) Прежде чем перейти на патент, нужно выплатить все налоги по УСН? Если 2017 год уже идет, нужно ли заплатить за год полную сумму обязательных платежей? Как рассчитать и понять сколько должны именно на момент перехода на патент?

    2) Сколько стоит патент на изготовление мебели? Верно ли понимаем, что процент с оборота платить не нужно, а только стоимость патента? А весь оборот записывать в книгу учеба и передавать налоговикам просто для контроля суммы оборота?

    Ответы юристов (7)

    Дарья Станиславовна, здравствуйте!

    1) Прежде чем перейти на патент, нужно выплатить все налоги по УСН?

    Не обязательно. Это не связанные между собой процедуры. Вы можете перейти на патент не с начала год. Кроме этого, по всем остальным видам деятельности (кроме мебели), вы продолжаете применять УСН. Так что, чтобы перейти на патент, не обязательно должны быть выплачена вся задолженность по УСН.

    Если 2017 год уже идет, нужно ли заплатить за год полную сумму обязательных платежей?

    Нет. Оплачиваете УСН также как платили раньше — поквартально и в установленный срок.

    2) Сколько стоит патент на изготовление мебели? Верно ли понимаем, что процент с оборота платить не нужно, а только стоимость патента?

    Да, платите только стоимость патента. И еще нужно также уплачивать фиксированные страховые взносы.

    Стоимость патента по ремонту мебели в Москве — 39,6 тыс рублей в год. (660 * 6%)

    Кстати, обратите внимание на то, что на патент переводится именно ремонт мебели. Если у вас производство — то в отношении него патент не применяется.

    А весь оборот записывать в книгу учеба и передавать налоговикам просто для контроля суммы оборота?

    Да. Книгу учета доходов и расходов вести также нужно. Налоговикам предоставлять по требованию.

    Уточнение клиента

    А если цех находится в подмосковье, а регистрация ИП в Москве? Сколько будет стоить? У нас знакомый применяет патент именно на изготовление мебели, но он в подмосковье, там получается есть изготовление мебели?

    10 Апреля 2017, 21:16

    Уточнение клиента

    То есть на УСН я все равно остаюсь? И плачу обязательный взнос? (20 с чем то тысяч?)

    10 Апреля 2017, 21:19

    Уточнение клиента

    Изготовление мебели есть в реестре московской области, если цех я снимаю в московской области, могу применять? и сколько стоит?

    10 Апреля 2017, 21:24

    Есть вопрос к юристу?

    Дарья Станиславовна! Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@, в редакции приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@.

    Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@, в редакции приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@
    Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

    При осуществлении деятельности по месту жительства
    Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

    При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит
    Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

    СРОК ВЫДАЧИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПАТЕНТА

    В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
    Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

    1 календарный год Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

    Налоговая ставка 6%
    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.
    Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
    в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

    1) Прежде чем перейти на патент, нужно выплатить
    все налоги по УСН? Если 2017 год уже идет, нужно ли заплатить за год полную
    сумму обязательных платежей? Как рассчитать и понять сколько должны именно на
    момент перехода на патент?

    Переход на патент осуществляется
    только по тому виду деятельности, в отношении которого он выдан, а если вы
    продолжаете вести иные виды деятельности, они могут облагаться по УСН. Переход
    на ПСН возможен в любое время в течение года. Для этого нужно лишь подать
    заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, не
    позднее, чем за 10 дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
    Налоговый орган рассматривает заявление о выдаче патента в течение 5 дней со
    дня получения заявления от ИП. По результатам рассмотрения заявления будет
    принято решение о выдаче патента либо решение об отказе (п. 3 ст. 346.45 НК
    РФ). Основаниями для отказа могут быть: несоответствие заявленного вида
    деятельности перечню видов деятельности, попадающих под применение ПСН; указание
    неверного срока действия патента; недоимка по налогу; нарушение условий
    перехода на ПСН. Совмещаем УСН и ПСН При совмещении ПСН и УСН, по окончании
    налогового периода, предприниматель обязан предоставить в ИФНС декларацию по
    УСН, где доходы представлены без учета доходов от деятельности, в отношении
    которой применяется ПСН

    2) Сколько стоит патент на
    изготовление мебели? Верно ли понимаем, что процент с оборота платить не нужно,
    а только стоимость патента? А весь оборот записывать в книгу учеба и передавать
    налоговикам просто для контроля суммы оборота?

    При отсутствии отчетов и
    деклараций в ПСН, предпринимателю достаточно вести специальную Книгу учета
    доходов. Также следует отметить, что плательщики ПСН могут не применять
    контрольно-кассовую технику (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Индивидуальные
    предприниматели, которые оказывают услуги населению (т. е. физическим лицам) и
    не имеют ККМ, обязаны выдавать бланки строгой отчетности (далее БСО). При этом
    БСО выдается не по требованию, а всем клиентам, оплачивающим услуги. Невыдача
    БСО приравнивается к непробитию чека контрольно-кассовой машиной с
    соответствующими штрафами. Патентная система налогообложения освобождает
    индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ, а также налога на
    имущество физического лица, если оно используется в предпринимательской
    деятельности. Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев в
    пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Если же патент выдан на
    срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который
    выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). Если ИП ведет деятельность в нескольких
    субъектах РФ, патент нужно получать в каждом субъекте РФ отдельно. Порядок
    уплаты налога на ПНС зависит от того срока, на который выдается патент (п. 2ст.
    346.51 НК РФ): до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее
    срока окончания действия патента; более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно
    перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3
    суммы — не позднее срока его окончания Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n139144

    Другие публикации:  Приказ мз рб по гепатитам

    Уточнение клиента

    Изготовление мебели есть в реестре московской области, если цех я снимаю в московской области, могу применять? и сколько стоит?

    То есть на УСН я все равно остаюсь? И плачу обязательный взнос? (20 с чем то тысяч?)

    11 Апреля 2017, 16:55

    Ни в Москве, ни в области, ни где-либо еще этот вид деятельности не переводится на Патент:

    Вопрос: О применении ПСН в отношении услуг по изготовлению мебели.

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 20 февраля 2016 г. N 03-11-12/9891

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
    Согласно подпунктам 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли и через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
    Исходя из пункта 3 статьи 346.43 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
    К розничной торговле в целях применения патентной системы налогообложения не относится, в частности, реализация продукции собственного производства (изготовления).
    В связи с этим в отношении предпринимательской деятельности по реализации продукции собственного производства патентная система налогообложения применяться не может. В отношении указанной предпринимательской деятельности следует применять иные режимы налогообложения.
    Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальными предпринимателями может применяться патентная система налогообложения, установлен пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса.
    Предпринимательская деятельность в сфере изготовления мебели в указанном перечне видов деятельности не предусмотрена.
    При этом согласно подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 вышеуказанной статьи Кодекса, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.
    Виды бытовых услуг дополнительного перечня услуг, принятые субъектами Российской Федерации для применения патентной системы налогообложения, могут оказываться только населению.
    В связи с этим если законом субъекта Российской Федерации установлен дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящийся к бытовым услугам, в который включены услуги по изготовлению мебели, то индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по изготовлению мебели, вправе применять патентную систему налогообложения в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса и законом субъекта Российской Федерации, только по заказам физических лиц.
    Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.СААКЯН
    20.02.2016

    То есть на УСН я все равно остаюсь? И плачу обязательный взнос? (20 с чем то тысяч?)

    Взнос вы платите в любом случае, независимо от того, какой режим применяете (или несколько режимов)

    Изготовление мебели есть в реестре московской области, если цех я снимаю в московской области, могу применять? и сколько стоит?

    Такого вида деятельности вообще не в п.2 статьи 346.43 НК РФ. То есть независимо от регионального законодательства изготовление мебели на ПСН не переводится.

    Уточнение клиента

    с сайта налог.ру я скачала документ » КЛАССИФИКАТОР ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ЗАКОНОМ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРЕДУСМОТРЕНО ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»

    Там есть в московской области изготовление мебели

    На странице 195

    11 Апреля 2017, 17:00

    Уточнение клиента

    В приведенном вами ответе Саакана я так понимаю идет речь о стационарной торговле. А у нас через интернет ведется вся торговля

    11 Апреля 2017, 17:03

    Да, вы правы. По налоговому кодексу местная власть может вводить дополнительные виды деятельности, переводимые на ПСН. В Московской области это прописано в Законе Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области».

    46 Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения
    47 Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения

    То есть в Московской области можно переводить на ПСН, в Москве — нет.

    Уточнение клиента

    Это я уже поняла. Но как быть, есть ИП зарегистрирован в Москве, а деятельность (цех) снимает в подмосковье?

    11 Апреля 2017, 17:26

    Подавайте заявление на патент в любую подмосковную налоговую.

    Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
    Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
    Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
    2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

    Уточнение клиента

    Где уточнить стоимость патента для области?

    12 Апреля 2017, 22:32

    Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ (ред. от 19.12.2016) «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»

    Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения

    Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения
    Потенциально возможный годовой доход (рублей)
    без привлечения наемных работников — 208804
    с привлечением наемных работников — от 1 до 3 включительно — 443352
    с привлечением наемных работников — от 4 до 15 включительно — 1128816

    То есть, если нет работников, то стоимость патента — 12528.24 рублей в год.

    с привлечением наемных работников — от 1 до 3 включительно — 26601.12 рублей в год.

    с привлечением наемных работников — от 4 до 15 включительно — 67728.96 рублей в год.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Переход с патента на УРН доходы 6%

    Я работаю переводчиком и в этом годы перехожу с патентной системы налогообложения на 6%.

    Как и в какой срок необходимо подать заявление в налоговую? Какого рода должно быть заявление? Какие еще документы нужны?

    Оригинально, ИП было зарегистрировано на упрощенку.

    Ранее, чтобы сдать документы на патент, заявление надо было подавать до 1 декабря.

    Ответы юристов (5)

    Перейти на другую систему налогообложения Вы сможете только с 1 января 2014 года.

    Есть вопрос к юристу?

    Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения предусмотрены ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.

    1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложениясо следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

    в уведомленииуказывается выбранный объект налогообложения.

    Какого рода должно быть заявление? Какие еще документы нужны?

    Необходимо подать заявление формы N 26.2-1, утвержденная Приказом ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». В уведомлении следует указать объект налогообложения, а для организаций — также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября (п. 1 ст. 346.13 НК РФ новой редакции).

    Индивидуальные предприниматели, своевременно не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН, не вправе применять данный режим налогообложения (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    месте с тем, Налоговый кодекс РФ не обязывает налоговый орган сообщать Вам о принятом решении по Вашему уведомлению.

    По этому, направив соответствующее уведомление, Вы можете направить запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН в налоговый орган, на что налоговый орган обязан Вам сообщить в информационном письме о дате Вашего перехода на указанную систему налогообложения. Такие правила установлены в п. 39 Административного регламента ФНС России, утвержденного Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н.

    Уточнение клиента

    посмотрела и нашла следующее

    Документ утратил силу с 1 января 2013 года в связи с изданием Приказа ФНС России от 02.11.212 N ММВ-7-3/829@, утвердившего новые формы.

    28 Ноября 2013, 15:08

    Я работаю переводчиком и в этом годы перехожу с патентной системы налогообложения на 6%.

    Как и в какой срок необходимо подать заявление в налоговую? Какого рода должно быть заявление? Какие еще документы нужны?

    В соответствии со ст. 346.13 НК РФ, заявление нужно подать до 31.12.2013 г. Переход произойдет с нового года.

    Вместе с тем, нужно прекратить патент, если срок его действия не завершен: «индивидуальный предприниматель обязан заявить о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения» — п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

    Другие публикации:  Аренда земли у наследование

    Оригинально, ИП было зарегистрировано на упрощенку.

    Значит переходить на УСН не надо. Она у Вас и так присутствует.

    Уточнение клиента

    Очень понравился мне ваш комментарий, но я его поздно прочитала. Но все же осталось непонятным, как же уведомить налоговую о режиме налогообложения 6 или 15 %. Я зарегистрировалась в 2006г, один год проработала на 6%, а потом ушла на патент. Но сейчас патент для переводчиков фактически упразднили.

    Я бы хотела у вам потом еще проконсультироваться. Как это можно сделать лучшим образом? В чате или по сайту?

    28 Ноября 2013, 15:19

    как же уведомить налоговую о режиме налогообложения 6 или 15 %.

    При прекращении патента и переходе на УСН с 1 января 2014 г. налог будет составлять 6 %, если в уведомлении в качестве объекта налогообложения будут указаны доходы, и 15 %, если в качестве объекта налогообложения Вы укажите доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Таким образом Вы сами можете определить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения, указав это в уведомлении, которое подадите до 31.12.2013 г.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Переход с УСН на Патент с сохранением УСН

    Здравствуйте! У меня вопрос:

    1. я работаю по УСН, и хочу по тому же виду деятельности перейти на Патент, но на сайте nalog.ru говорится, что заявление о переходе на Патент необходимо подать за 10 дней до начала предпринимательской деятельности. Могу ли я перейти с УСН на Патент (не отказываясь от УСН), если я уже занимаюсь этим видом предпринимательской деятельностью по УСН (вид деятельности разрешен для применения Патента в регионе). За эти 10 дней будет считаться, что я все еще плачу по УСН?

    Ответы юристов (9)

    Да, за эти 10 дней Вы будете применять УСН, поскольку патент начнет применяться после 10 дней:

    2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения… (ст.346.45 НК РФ)

    С Уважением,
    Олег Рябинин.

    Есть вопрос к юристу?

    Могу ли я перейти с УСН на Патент (не отказываясь от УСН), если я уже занимаюсь этим видом предпринимательской деятельностью по УСН (вид деятельности разрешен для применения Патента в регионе).

    Можете перейти, без проблем. просто подаете заявление на патент и начинаете его применять с указанной даты. Переход на патент не означает, что вы отказываетесь от УСН. То есть это режим у вас также сохраняется и на нем будут учитываться те ваши доходы, которые не попадают под ПСН.

    За эти 10 дней будет считаться, что я все еще плачу по УСН?

    Да. Патент применяется строго с той даты, на которую он вам выдан. Все ваши поступления (в том числе и по виду деятельности, по которому планируется применять патент) будут до этой даты учитываться на УСН.

    Здравствуйте, Вы можете применять патент к тому виду деятельности, на который такая система налогообложения позволяет перейти. То, что Вы сейчас на УСН работаете в этом же направлении значения не имеет.

    При этом обращаю Ваше внимание, что по остальным видам деятельности (если Вы будете ими заниматься) Вы будете оставаться на УСН, поскольку это одна из общих систем налогообложения (УСН или ОСНО), не привязанная к конкретному виду деятельности.

    Уточнение клиента

    Я тогда уточню вопрос: я уже работаю по данному виду деятельности по УСН, и хочу перейти на Патент по тому же виду деятельности. но так как я уже работаю, то значит у меня нет упомянутых 10 дней перед началом предпринимательсвокй деятельности, понимаете? Таким образом вопрос в том, разрешено ли мне «на лету» перейти на Патент?

    02 Июня 2017, 13:31

    Могу ли я перейти с УСН на Патент (не отказываясь от УСН), если я уже занимаюсь этим видом предпринимательской деятельностью по УСН (вид деятельности разрешен для применения Патента в регионе).
    Максим

    да, можете. лучше начинать с 1 числа месяца, для удобства, т.е. за 10 дней джо конца месяца подать заявление на патент с нового. при этом можете подавать нулевые по УСН, а не сниматься с нее

    За эти 10 дней будет считаться, что я все еще плачу по УСН?
    Максим

    Максим, добрый день! разъяснения Минфина по вашему вопросу, некоторые данные неактуальны (макс. сумма выручки, например) но в целом верно

    Письмо Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам, связанным с порядком применения патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
    В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
    В соответствии с пунктом 5 статьи 346.45 Кодекса патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
    Для получения патента индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (пункт 2 статьи 346.45 Кодекса).
    В связи с этим индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации.
    Если индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения в течение календарного года переходит на патентную систему налогообложения по отдельному виду предпринимательской деятельности, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, то по окончании налогового периода он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходыопределяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
    Если в налоговом периоде индивидуальным предпринимателем, применяющим одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, не допущено превышение установленного предельного размера доходов (60 млн рублей) или несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, то за таким предпринимателем сохраняется право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде. При этом индивидуальный предприниматель не обязан подавать заявление для подтверждения права на применение упрощенной системы налогообложения.
    В то же время если индивидуальный предприниматель, применявший одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения,изъявит желание перейти в течение календарного года на патентную систему налогообложения в отношении всех осуществляемых им видов деятельности, то такой переход может приводить к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения.
    Так, пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса установлено, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.
    При этом налогоплательщик исполняет обязанности, предусмотренные подпунктом 7 статьи 346.21 и пунктом 2 статьи 346.23 Кодекса.
    В то же время если индивидуальный предприниматель продолжаетвести иную деятельность, не указанную в патенте, то в этом случае индивидуальный предприниматель совмещает два режима: упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения. В этом случае уведомление о прекращении деятельности на упрощенную систему налогообложения в налоговые органы не представляется.

    Под началом предпринимательской деятельности здесь понимается деятельность именно по патенту, какой бы она ни была до направления Вами заявления о ПСН.

    Разрешено. Просто в течение этих десяти дней вы можете применять только свой имеющийся на данный момент налоговый режим — УСН. А уже с момента получения патента — ПСН.

    Сразу «на лету» не получится, поскольку 10 дней считаются не до начала такого же вида предпринимательской деятельности, а именно до начала применения патентной системы налогообложения. А пока идут эти 10 дней будете по прежнему применять УСН.

    Максим, у ПСН иной порядок чем для УСН где перейти можно только с начала календарного года, при ПСН вы за 10 дней до предполагаемого начала переода заявление подаете и переходите на ПСН с начала периода, при этом если у Вас иных видов деятельности на УСН не будет необходимо уведомить налоговую, в приведенном письме Минфина об этом сказано подробней. Период до начала действия ПСН у Вас соответственно будет по УСН

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.