Блог

Налоговая декларация регистрация

Оглавление:

Как и куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

В какую налоговую инспекцию подавать декларацию?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом место проживания, место работы, место обучения/купленной квартиры (в случае получения соответствующих вычетов) значения не имеют.

Пример: Купреев А.А. прописан в г.Самара, но уже несколько лет проживает в г. Москве (где имеет временную регистрацию). В Москве Купреев купил квартиру и решил получить налоговый вычет, связанный с покупкой. Не смотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и на то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации – в налоговую инспекцию города Самары.

Только в случае отсутствия постоянной регистрации (прописки) декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации. При этом перед подачей налоговой декларации налогоплательщику будет необходимо прийти в налоговый орган и встать там на учет.

Пример: Если в ситуации, описанной в прошлом примере, Купреев А.А. выписался бы из квартиры в г.Самара (то есть полностью лишился постоянной регистрации), то он мог бы прийти в налоговую инспекцию по месту своей временной регистрации в г.Москве, встать там на учет и после этого подать туда налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, Вы всегда можете найти его на сайте Федеральной налоговой службы России по Вашему адресу: https://service.nalog.ru/addrno.do

Способы подачи декларации в налоговый орган

Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет. Рассмотрим каждый из этих способов более подробно.

Сдача декларации в налоговую инспекцию лично

Этот способ не требует дополнительного описания – Вы просто приходите в налоговый орган и сдаете декларацию (со всеми подтверждающими документами) налоговому инспектору.

Преимуществом данного способа является то, что при личном приеме налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) скажет сразу, что чего-то не хватает или требуются какие-то исправления.

Однако у этого способа есть два серьезных минуса:

  • он требует времени;
  • в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).

Для того, чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, мы советуем записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг.

Отправка декларации по почте

Налоговый Кодекс предусматривает возможность сдать налоговую декларацию без посещения налогового органа – декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ).

Этот способ имеет следующие преимущества перед личной сдачей в налоговый орган:

  • экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию);
  • всё взаимодействие с налоговым органом будет строго формализовано (и намного менее подвержено «мнению» отдельного инспектора). Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос (с указанием законной причины отказа/запроса);
  • и этот способ совсем незаменим, если Вы на текущий момент не проживаете в городе, где прописаны и сдать декларацию лично для Вас не представляется возможным (например, Вы прописаны в Барнауле, а проживаете и работаете в Москве).

Отправлять документы нужно обязательно ценным письмом с описью вложения. Подробная информация о том, как оформить опись вложения и других аспектах отправки документов по почте представлена в нашей статье: Как отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?

Сдача декларации через Интернет

С 1 июня 2015 года у всех налогоплательщиков появилась возможность подавать декларацию 3-НДФЛ и все сопутствующие документы через сервис Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (до 1 июня 2015 года сделать это можно было только при наличии ЭЦП). При подаче декларации через личный кабинет все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт (посещать налоговый орган лично не требуется).

Подробнее узнать о том, как открыть личный кабинет налогоплательщика, Вы можете узнать здесь.

С процессом подачи документов с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» Вы можете ознакомиться в нашей статье: Как подать декларацию на сайте ФНС России?.

Кроме личного кабинета, подать декларацию через Интернет можно на сайте ГосУслуги. Однако, в этом случае Вам обязательно нужно иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись (ЭЦП), которую нужно приобретать в удостоверяющем центре (она стоит около 1500 рублей в год). В тоже время при наличии ЭЦП Вы можете подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика, что более удобно и надежно. Поэтому мы не встречали ситуации, в которой подача через портал ГосУслуг имеет смысл.

Как подать декларацию за другого человека

Довольно часто в жизни складывается ситуация, когда требуется подать декларацию в налоговый орган за другого человека (например, за супруга или другого родственника) и, соответственно, возникает вопрос – как это можно сделать?

По закону сдать декларацию в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). При этом не имеет значения, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Единственным исключением из этого правила является ситуация, когда Вы являетесь законным представителем человека (например, опекуном или родителем несовершеннолетнего ребенка).

В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). Однако, декларацию и опись вложения должен подписать сам декларант.

Подать 3-НДФЛ декларацию

Подача 3-НДФЛ за 2018 год

Подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год в налоговую инспекцию Вы сможете только по окончанию налогового периода (т. е. с 01.01.2019 года).

Подача 3-НДФЛ за 2017 год

Сколько экземпляров подавать?

Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета подается в налоговый орган в одном экземпляре. Но Вы можете распечатать ее в двух экземплярах (при этом в обоих экземплярах должна быть подпись, дата и так далее). Затем, подавая декларацию 3-НДФЛ (не по почте), попросить сотрудника инспекции проставить на втором экземпляре отметку о принятии 3-НДФЛ декларации в налоговую инспекцию. И оставить второй экземпляр себе, на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем. Формы бланка декларации 3-НДФЛ за 2017 год, при подачи в налоговый орган должны быть актуальными на момент подачи декларации.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Если Вы подаете декларацию 3-НДФЛ в отношении полученных Вами доходов (например, Вы продали автомобиль или недвижимость), в таком случае Вы обязаны до 30 апреля следующего года подать декларацию в Налоговую инспекцию РФ, а до 15 июля следующего года уплатить налог на доход полученный в Вашей декларации 3-НДФЛ.

В случае, если Вы не подали декларацию 3-НДФЛ в указанный срок о полученных Вами доходах, тогда налоговый орган вправе потребовать от Вас предоставление налоговой декларации. В этом случае, согласно статье 119 НК РФ налоговый орган выставит Вам штраф в размере 5% от рассчитанного Вами налога на доход, но не менее 1 000 (одна тысяча) рублей.

Другие публикации:  Развод автоматически

Как подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган

Декларацию 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган следующими способами: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru а так-же на сайте Федеральной налоговой службы России.

Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом. Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили. В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.

Вы не знаете, как подать декларацию 3-ндфл? С помощью нашего сайта www.nalogia.ru! Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 и другие года в налоговую инспекцию (услуга «Онлайн-подготовка»). В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы так-же можете воспользоваться услугами «Подать онлайн» и » Под ключ», с помощью которых мы поможем заполнять и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

Приложения, копии, заверения

В том случае, когда Вы при подаче 3-НДФЛ лично в налоговый орган прилагаете заявление на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие копии документов, как правило, их заверять нет необходимости (однако налоговый орган вправе затребовать оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинников). В случае подачи декларации лично (не по почте) лучше взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. При подачи 3-НДФЛ 2018 через Интернет, в личном кабинете Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

В какую инспекцию подается декларация

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу Вашего места жительства( этот адрес указан у Вас в паспорте)

Как правило, если у Вас есть постоянная регистрация в России, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если есть и постоянная регистрация, и временная, тоже надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Если у Вас нет постоянной регистрации в России, но есть временная регистрация, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту временной регистрации. При этом надо, подавая декларацию, подать также заявление о постановке на учет.

Если у Вас нет ни постоянной регистрации в России, ни временной, поступать нужно так. Если Вы продали какое-то имущество (например, автомашину или квартиру), декларация подается в инспекцию, к которой относится тот адрес, по которому было зарегистрировано проданное имущество (например, автомашина или квартира). Если же у Вас другая причина подавать декларацию (не продажа имущества, «привязанного» к определенному адресу) декларация подается по последнему прошлому месту жительства. Или, если его нет, — месту пребывания. Если же нет ни того, ни другого — в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. (Подробнее: (Письмо ФНС от 16 апреля 2015 года NБС-4-11/6543@, Письмо Минфина России от 19 августа 2010 года N03-08-05).

Может ли кто-то подать декларацию за Вас

По закону РФ подать 3-НДФЛ декларацию 2017, 2018 в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). В этом случае не имеет значение, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Другой человек, например, Ваш родственник или знакомый, может подать декларацию за Вас. Для этого Вам нужно оформить на него доверенность у нотариуса. К декларации в таком случае нужно добавить копию такой доверенности. И отдать копию вместе с декларацией инспектору. А оригинал — показать инспектору.

Исключение — подача декларации законными представителями гражданина (например, родителями несовершеннолетнего ребенка, опекуном за опекаемого, в том числе совершеннолетнего). В этом случае законные представители могут подать декларацию на основании документа, подтверждающего родство, опекунство и т.д. Копию такого документа нужно будет приложить к декларации, а оригинал показать инспектору.

Налоговые декларации для ИП и организаций в 2018 году

В зависимости от выбранной системы налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация УСН сдается в налоговый орган:

  • ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
  • ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).

Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.

Единый налог на вмененный доход

Плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. В ней ИП и организации отражают суммы исчисленного и необходимого к уплате налога.

Декларацию ЕНВД нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Но в некоторых случаях (например, при оказании услуг разносной розничной торговли) ИП должны сдавать декларации в ИФНС по месту жительства, а ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Единый сельскохозяйственный налог

Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию:

  • ИП по месту жительства;
  • ООО по месту нахождения.

В отличие от упрощенной системы, крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый: не позднее 31 марта следующего года.

Если в течение года деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.

Патентная система налогообложения

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Общая система налогообложения

ОСН – является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.

Ниже представлена таблица налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения:

Для получения социального налогового вычета декларацию следует представлять по месту регистрации налогоплательщика

Минфин России разъяснил, что налогоплательщик, работающий в одном регионе РФ, но и при этом имеющий регистрацию по месту жительства в другом регионе, для получения социального налогового вычета обязан представлять налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 апреля 2017 г. № 03-04-05/23779).

Напомним, что налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Другие публикации:  Доплата за совмещение должностей оформление

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы

В то же время социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

При этом налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Налогоплательщики – физлица подлежат постановке на учет в налоговых органах по их месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).

В свою очередь лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Соответственно, для получения социального налогового вычета необходимо представлять декларацию в налоговый орган по месту жительства. Налогоплательщик ее может подать лично или через представителя, а также в виде почтового отправления с описью вложения или в электронной форме по ТКС (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Финансисты также напомнили, что социальный налоговый вычет на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по утвержденной форме (п. 2 ст. 219 НК РФ, приказ ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473@).

Налоговая декларация регистрация

«Заплати налоги и спи спокойно» — фраза, ставшая мемом, — лозунг успешной рекламной кампании налоговых органов: количество поданных деклараций после её проведения резко увеличилось. Большинство обычных граждан и так спит спокойно, ибо все налоги удерживают работодатели. Но кто же тогда должен заполнять налоговую декларацию или форму 3-НДФЛ, как её официально называют? Давайте разберёмся.

Кто?

Налоговый Кодекс определяет три основные группы физических лиц, которые ОБЯЗАНЫ подавать налоговую декларацию:

  1. Индивидуальные предприниматели (ИП);
  2. Нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой;
  3. Лица, получившие доходы, по которым налог не был уплачен. Например, доходы из-за рубежа или от сдачи квартиры в аренду.

Кроме обязанности подавать декларацию, существует и гораздо более приятная ВОЗМОЖНОСТЬ подать налоговую декларацию. Это касается тех случаев, когда налогоплательщик имеет право на законодательно установленные налоговые вычеты и хочет получить назад уплаченный им налог.

Где?

По общему правилу налоговая декларация подаётся по месту постоянной регистрации (прописки). Если постоянной регистрации нет, а имеется только временная регистрация – декларация подаётся по месту временной регистрации. При этом необходимо предварительно встать на учёт в отделении налоговой инспекции по месту временной регистрации.

Когда?

Форма 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если же декларация подаётся только с целью получить налоговый вычет, то подать её можно и после 30 апреля, в этом случае ограничения по сроку нет.

Каким образом?

В настоящее время существует три основных варианта подачи налоговой декларации:

  1. Лично. Собрав все необходимые документы, прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации. Несомненное преимущество такого способа – декларация проверяется инспектором в вашем присутствии, и вы можете внести исправления или добавить недостающие документы. Но минусов гораздо больше. Это и время, потерянное в очереди, и необходимость следовать всем инструкциям данной налоговой инспекции – могут запросить справку определённой, установленной именно в этой инспекции, формы или документы, не требуемые по закону. Кроме того, далеко не все граждане рады общению с фискальными органами.
  2. По почте. У этого варианта много плюсов: меньше временных затрат, нет необходимости прямого общения с налоговыми органами и, самое главное, это наиболее удобный вариант для тех, кто прописан в другом городе. Отправлять документы надо ценным письмом с описью вложения – на почте вам подскажут, как это сделать.
  3. Через Интернет. Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ФНС, для этого нужно завести Личный кабинет на этом сайте. Сделать это можно в любой налоговой инспекции (не обязательно по месту регистрации), предъявив свидетельство ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). Если у вас имеется ЭЦП (электронно-цифровая подпись), то можно обойтись без визита в налоговую инспекцию. Избежать этого визита можно и в том случае, если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, подтверждённая не по почте, а в одном из Центров обслуживания. Кроме того, можно прибегнуть к помощи компаний, специализирующихся на налоговом консалтинге и предоставляющих услуги по подаче декларации онлайн. Явный плюс в этом случае – помощь консультантов, профессиональных, вежливых и внимательных.

Один из лидеров рынка услуг в области налогообложения – компания Налогия. На сайте Nalogia.Ru вы сможете максимально быстро и без ошибок заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить её в налоговый орган в режиме онлайн. Вам не придётся листать два десятка страниц, достаточно внести свои данные – и декларация готова! Любые вопросы и разъяснения можно бесплатно получить у консультантов Налогии.

Налоговые вычеты

Всё, что касается налогов, у обычного человека вызывает отнюдь не положительные эмоции. Тем не менее, знать о своих правах и легальных возможностях снизить сумму уплачиваемых налогов в наше время просто необходимо. Например, самый распространенный налог, который платит каждый из нас, – НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — можно уменьшить, применяя налоговые вычеты. Налоговый вычет уменьшает не сумму налога, а налогооблагаемую базу. Т.е. при текущей ставке НДФЛ (13%) вычет в 1000 рублей позволит уменьшить налог на 130 рублей. На сегодняшний день законодательством предусмотрено около двадцати вычетов, которые объединены в пять групп:

  1. Стандартные (например, ежемесячный вычет на ребёнка);
  2. Социальные (расходы на медицину, образование, благотворительность, пенсию;
  3. Имущественные – вычеты при покупке и продаже жилья;
  4. Профессиональные – вычеты, применяемые нотариусами, изобретателями, авторами произведений науки, культуры, искусства;
  5. Инвестиционные – по операциям с ценными бумагами.

Рассмотрим более подробно самые популярные налоговые вычеты.

Вычет на обучение

Предоставляется тем, кто тратит собственные средства на своё обучение и образование детей и родственников (братьев и сестёр). Максимальный вычет, которые можно получить за своё обучение – 120 тыс. рублей, за обучение детей – 50 тыс. рублей.

Вычет на лечение

Это вычет по документально подтверждённым расходам на приобретение лекарств, медицинские услуги, взносы на добровольное медицинское страхование. «Потолок» расходов для вычета на лечение такой же – 120 тыс. рублей. Если вы одновременно хотите воспользоваться несколькими видами социальных вычетов (например, и на обучение, и на лечение), то придётся учесть, что общая сумма социальных вычетов не может превышать тех же 120 тыс. рублей.

Имущественный вычет при покупке жилья

Воспользоваться этим вычетом могут налогоплательщики, которые приобретают или строят любой объект жилой недвижимости (квартиру, дом, земельный участок). Причём, вычет предоставляется как тем, кто оплатил приобретение из собственных средств, так и тем, кто использует для этих целей кредит или ипотеку. Более того, вычет распространяется не только на стоимость жилого объекта, но и на проценты, уплаченные по кредиту. Существует ограничение максимальной суммы вычета на одного владельца — 2 млн рублей и суммы вычета по процентам – 3 млн рублей. При этом, по кредитам, взятым на покупку жилья до 1 января 2014 г., сумма вычета по процентам не ограничена. Для семейных пар имущественный налоговый вычет – весьма существенная прибавка к бюджету. Так, для супругов, купивших жильё в общую собственность, экономия на налоге составит 2*260 + 2*390 =1,3 млн рублей.

Многие налоговые вычеты предоставляются по месту работы (например, стандартный ежемесячный налоговый вычет на ребёнка). Для этого нужно написать заявление в бухгалтерию. Другие вычеты (например, имущественные и социальные) можно получить как по месту работы (предварительно получив подтверждающее уведомление от налоговых органов), так и непосредственно в налоговой инспекции, путём подачи декларации 3-НДФЛ. Нелишне, наверное, будет напомнить, что воспользоваться правом на налоговый вычет могут только те граждане, которые платят налог на доходы (НДФЛ).

Другие публикации:  Как встать на учет в военкомате в 16 лет

Если вы дорожите своим временем и вам некогда разбираться в тонкостях заполнения налоговой декларации, лучше всего воспользоваться услугами профессионалов. Компания Налогия давно и успешно работает в области налогообложения физических лиц. На сайте Nalogia.Ru вы можете подать декларацию на возврат налога. Для этого нужно внести свои данные и загрузить отсканированные документы. Консультанты Налогии не только ответят на любые ваши вопросы, но и подскажут, как максимизировать налоговый вычет.

Всем подписчикам Института по промо коду 153-086-283 скидка 10% на использование услуг сервиса. Нужно ввести этот промо-код на странице личного кабинета в разделе «Мои акции».

8 (499) 501 11 73
8 (985) 210 49 26

Наш адрес: 125167, ул. Викторенко, 5, стр. 1, Москва (БЦ «Виктори Плаза», этаж 6)

Как с вами связаться?

Бухгалтерская отчетность индивидуальных предпринимателей
в 2017 году

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

1. При обычной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) – раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.

2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) – подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.

Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.

В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.

3. Налоговая декларация 3-НДФЛ – срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:

  • за январь-июнь – не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
  • за июль-сентябрь – не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь-декабрь – не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.

2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) – представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог – от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход

1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)– раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период – квартал

Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

4. Отчетность при патентной системе налогообложения

ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями

Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.

Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

1. Сведения о среднесписочной численности работников — представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.

2. Ежемесячная форма СЗВ-М. Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления — не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев и год

4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 – представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетные периоды — 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период – год.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.

7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

© 2001-2017 Компания БУХСОФТ. Все права защищены.