Блог

Как оформить оплату за другое юридическое лицо в казахстане

Как оформить оплату за другое юридическое лицо в казахстане

Если у Вас возникли трудности с пополнением лицевого счета с собственного банковского счета, Вы можете на законных основаниях совершить оплату с помощью третьего лица.

Действующим законодательством (ст. 313 ГК РФ) предусмотрена возможность исполнения обязательства третьим лицом.

Так, например, в случае отсутствия денег у организации — должника должник может попросить другую организацию рассчитаться за него с кредитором. Получение платежа выгодно кредитору, однако зачастую возникают сложности с оформлением такой оплаты.

Исполнение обязательства по оплате за другое лицо возможно в двух случаях:

  • По просьбе должника, если из существа обязательства не следует обязанность должника исполнить обязательство лично.
  • В том случае, если третье лицо подвергается опасности утратить свое имущество.

Таким образом, любая организация может попросить другую организацию произвести за нее платеж (исполнить денежное обязательство), при этом поступление таких денег на наш расчетный счет будет надлежащим исполнением обязательства по оплате.

Однако нужно иметь возможность отделить платеж «за другого клиента» от ошибочного перечисления средств не тому получателю, так как в случае ошибочного получения средств неосновательно полученное нужно вернуть. Для того, чтобы иметь возможность доказать, что полученная оплата — это оплата за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее:

  1. От того клиента, который должен заплатить (Должник) – письмо о том, что он попросил заплатить за себя другую организацию (Плательщика).
  2. От того клиента, который произвел оплату (Плательщик) – либо письмо о том, что он произвел оплату по просьбе Должника или же указание в назначении платежа «оплата за Должника по таким-то основаниям») либо оба этих документа (письмо и указание назначения платежа).

Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое лицо и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т.п.

Примеры документов для оформления оплаты от другой организации:

ООО «ДОЛЖНИК»

ИНН 7700000000 КПП 770000000 ОГРН 1157000000000

123645, г.Москва, ул. 1905 года, д 11 стр.2 ,

Р/сч 00000000000000000000 в банке «________» БИК 044500000

кор/ч. 30101800000000000000 , тел. (495)_______.

Кому: ООО «Плательщик» Адрес ________, ИНН _______

Копия : ООО «Компания «Домоком»

ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160

Юридический адрес: 123308, г.Москва, 2-ой Силикатный проезд дом 9 стр.3

исх № ____ от «дата» месяц 201_ г.

Просим оплатить поставщику ООО «Компания «Домоком» (ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160 , КПП 773401001 расчетный счет в рублях 40702810500030006821 в ПАО АКБ «Авангард» БИК 044525201 ) за услуги связи по договору №_________ от «___» _______ 201__ г. по счету(ам) №________ от «___» _________ 201__г. денежные средства в размере _____________ руб. ( __________ тысяч рублей) в счет погашения задолженности перед нами. (ИЛИ «Возврат денежных средств гарантируем» и т.д.)

Главный бухгалтер ООО «Должник» __________________ /ФИО/

Генеральный директор ООО «Должник» _______________/ ФИО/

От Плательщика:

1. В платежном поручении в назначении платежа нужно указать:

«Оплата за ООО «Должник» по письму № . от . за оказанные услуги связи по дог. № ____ от «__» _______ 20__г. по счету №»

2. Если из платежного поручения однозначно не следует, что платеж был произведен за другое лицо, от Плательщика требуется письмо (также в оригинале с «живыми» подписями):

ИНН 7700000000 КПП 770000000 ОГРН 1157000000000 123645 , г.Москва, ул. Красная Пресня, д 3 , р/сч. 00000000000000000000 в банке «_________» БИК 044000000 кор/сч. 30101800000000000000 тел (495) ______

Копия : ООО «Компания «Домоком»

ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160

Юридический адрес: 123308, г.Москва, 2-ой Силикатный проезд дом 9 стр.3

исх № ____ от «дата» месяц 2013 г.

Настоящим сообщаем, что произведенная нами платежным поручением № 000 от «дата» месяц год на сумму столько-то рублей является оплатой за ООО «Должник», произведенной на основании письма ООО «Должник» № … от «дата» месяц год.

Главный бухгалтер ООО «Плательщик» __________________ /ФИО/

Генеральный директор ООО «Плательщик» _____

Оплата за другое юридическое лицо: как оформить, образец

Поставщик компании обратился с просьбой перевести оплату за партию товара не на его расчетный счет, а в адрес своего арендодателя. Он объясняет это тем, что должен погасить задолженность по аренде, но на сегодняшний день не имеет свободных средств. Может ли компания в такой ситуации произвести оплату за другое юридическое лицо? Да, сегодня в такой просьбе нет ничего необычного. Ведь законодательство разрешает субъектам бизнеса оплачивать свои обязательства не только напрямую. Вполне допустим вариант, когда перечисление средств за должника производит другая организация.

Правовая основа

Право должника передать обязанности по уплате за него третьему лицу предусмотрено Гражданским кодексом. Об этом сказано в статье 313. Тут же сделана оговорка, что это правомерно в том случае, если какие-либо иные законы или же условия оплачиваемого обязательства не требуют, чтобы должник исполнил их строго самостоятельно. Такие условия, например, могут быть включены в договор. Но чаще всего никаких препятствий для привлечения к оплате стороннего лица нет.

Насколько это безопасно в плане проверок организации-плательщика? Не будет ли у инспекторов ИФНС претензий к тому, что компания произвела оплату за другое юридическое лицо? Практика показывает, что при грамотном оформлении операции вопросов у проверяющих обычно не бывает. А если они и возникают, что очень быстро «закрываются» подтверждающими документами.

Как оформить оплату за другое юридическое лицо?

Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов. Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами. Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.

Письмо составляется в свободной форме, однако в него в обязательном порядке нужно включить такие данные:

  • наименование трех лиц:
    • должника, за которого будет производиться оплата;
    • плательщика (то есть адресата письма);
    • того лица, кто получит денежные средства (кредитора должника);
  • название обязательства, которое будет погашено плательщиком;
  • параметры платежа: сумма, назначение, реквизиты для перевода.

Компании, которая составляет указанное письмо, рекомендуется расписать все обстоятельства и параметры как можно более подробно. А адресату письма, то есть организации-плательщику, стоит получить его оригинал.

Итак, основной документ для осуществления оплаты за другое юридическое лицо — письмо, образец которого представлен на следующем изображении.

Отражение в налоговом учете у плательщика

Компания оплатила обязательства своего контрагента, и теперь эту операцию необходимо отразить в учете. Сначала рассмотрим, будет ли это иметь какие-либо налоговые последствия для плательщика.

Если компания находится на ОСН, то она в некоторых случаях может принять к зачету НДС с перечисленной суммы. Иных налоговых последствий операция не повлечет. Чтобы зачесть НДС, должны выполняться условия:

  • компания перечислила денежные средства за своего поставщика в счет аванса;
  • договор, на основании которого компания и поставщик ведут деятельность, содержит условие об авансе;
  • поставщик дал поручение на оплату своих обязательств (упомянутое выше письмо) и выставил счет-фактуру;
  • имеется платежный документ о переводе денежных средств кредитору контрагента.

Для плательщика, который применяет УСН, учет операции будут зависеть от характера платежа. Если он имел перед лицом, за которое заплатил, долг за поставленные товары или услуги, то он будет считаться погашенным (полностью или частично). В том случае, если плательщик брал у своего контрагента заем под проценты, их можно будет списать в расходы в пределах перечисленной суммы.

Операция в бухучете плательщика

Как правильно отразить в бухгалтерском учете оплату за другое юридическое лицо? Проводки будут зависеть от того, как именно засчитывается произведенный платеж. Чаще всего встречаются такие ситуации:

  • оплата за своего поставщика: Дт 60 — Кт 51;
  • оплата за лицо, у которого брался займ: Дт 66 (67) — Кт 51;
  • оплата за «дружественную» компанию, которая не является контрагентом (например, обе организации принадлежат одному лицу): Дт 76 — Кт 51.

Налоговые платежи

Заплатить за другое лицо можно не только по обязательствам, которые возникли у него по договору с контрагентами. С недавних пор таким же образом можно перечислять налоговые и иные обязательные платежи. Раньше налоговая служба считала такой вариант неприемлемым — налогоплательщик был обязан уплачивать свои налоги самостоятельно. Исключение делалось лишь в очень редких случаях, например, налоги за реорганизованное лицо мог заплатить его правопреемник.

Другие публикации:  Приказ из екатеринбурга

Однако в конце 2016 года в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые отменяют это правило. Так что оплата налога за другое юридическое лицо в 2017 году — дело вполне банальное. Таким образом, можно уплачивать налоговые платежи, страховые взносы, госпошлину, причем как текущие начисления, так и задолженность за прошлые периоды.

Кто за кого может платить налоги?

Закон сегодня не устанавливает каких-либо ограничений по поводу того, кто и при каких условиях может произвести уплату налога за другое лицо. Налоги компании может оплатить любая другая организация, предприниматель или просто физическое лицо.

Новые правила дают возможность избежать санкций за несвоевременную уплату обязательных платежей. Например, сегодня последний день уплаты налога, а у компании на счетах недостаточно средств. Еще год назад такие обстоятельства привели бы к тому, что ей пришлось бы оплачивать пени за просрочку. Теперь же исполнить обязательство компании может любое лицо, например, директор со своего личного счета.

Как заполнить платежное поручение?

В заполнении документа на оплату налога за другое юридическое лицо есть несколько особенностей:

  • в поле плательщик следует указать наименование организации (или имя физического лица), которое производит уплату;
  • в полях «ИНН плательщика» и КПП указываются соответствующие реквизиты организации, за которую уплачивается налог;
  • в поле «Назначение платежа» следует сначала указать ИНН и КПП (если есть) плательщика, а далее через две косые черты (//) наименование организации, за которую производится платеж, название налога, период, тип платежа и прочие важные данные;
  • в поле «101» проставляется код «01» — это значит, что лицо, за которое производится оплата, является юридическим.

Пример того, как нужно заполнять «платежку» для оплаты за другое юридическое лицо его налогов, приведен на следующем изображении.

В приведенном примере физическое лицо К. И. В. производит за ООО «У____» уплату авансового платежа по налогу в связи с применением УСН.

Итак, оплата обязательства сторонней организации — операция вполне обычная и безопасная. Она не влечет никаких негативных последствий ни для плательщика, ни для того, за кого он производит оплату. При этом не имеет значения, состоят ли плательщик и должник в договорных отношениях или нет. Вместе с тем это очень удобно, поскольку позволяет избежать лишних операций, просрочки исполнения обязательства и связанных с этим неприятностей. Таким образом можно рассчитываться не только по договорам с контрагентами, но и уплачивать налоги.

Как оформить оплату за другое юридическое лицо в казахстане

Л. Ким, профессиональный бухгалтер РК, CAP

МОЖЕТ ЛИ ОДНО ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПЕРЕЧИСЛИТЬ ОПВ, СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ, НАЛОГИ ПО ЗАРПЛАТЕ ЗА ДРУГОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО?

Возможно ли перечисление ОПВ и социальных отчислений, а также зарплатных налогов, за другую фирму, не являющейся связанной с той, что напрямую перечисляет за нее в фонды, ГЦВП и бюджет? Это происходит на основании письма и актов взаимозачета, так как в той компании, что должна была перечислить данные налоги и отчисления, были финансовые затруднения.

В соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в РК» агент по уплате ОПВ, ОППВ — физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в РК через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие ОПВ, ОППВ в ЕНПФ в порядке, определяемом законодательством РК согласно пункту 2 «Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ» юридические лица, адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, а также индивидуальные предприниматели подлежат учету в качестве агентов в налоговых органах по месту своего нахождения.

В соответствии с Законом РК «Об обязательном страховании в РК» плательщик социальных отчислений — работодатель или самостоятельно занятое лицо, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном настоящим Законом.

Согласно Налоговому кодексу РК налоговый агент — ИП, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Налоговым кодексом РК за несвоевременное исполнение налогового обязательства, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению ОПВ, ОППВ, исчислению и уплате социальных отчислений предусмотрены меры по принудительному взысканию вышеперечисленных задолженностей. В том числе согласно статье 616 Налогового кодекса РК предусмотрено взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.

Таким образом, несмотря на то, что законодательством предусмотрено исполнение вышеуказанных обязательств налоговым агентом, в то же время существует процедура уплаты налоговых обязательств, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению ОПВ, ОППВ, исчислению и уплате социальных отчислений третьим лицом. Следовательно, юридическое лицо во избежание мер принудительного взыскания налоговых обязательств со стороны органов государственных доходов, может самостоятельно обратиться к дебиторам, с просьбой погасить дебиторскую задолженность для оплаты налоговых и других обязательных платежей. Совсем необязательно, чтобы третья сторона самостоятельно оплачивала налоговые и обязательные платежи компании.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Оплата счетов компании с участием других лиц

Законодательство Республики Казахстан допускает случаи оплаты физическим (юридическим) лицом счетов за другие компании. В каких случаях, и каким образом могут быть оформлены такого рода операции?

Оплата расходов работником за счет подотчетных сумм

Зачастую в деятельности любого предприятия (коммерческого или некоммерческого) возникает необходимость в совершении тех или иных расходов, например, при покупке канцелярских товаров, бензина для служебного автомобиля и совершения иных платежей, необходимых для деятельности предприятия. В этих случаях работнику предприятия выдается определенная денежная сумма под отчет, за счет которых производится оплата.

После приобретения соответствующего товара, на оплату которого были получены подотчетные средства, работник обязан отчитаться за совершенные расходы перед работодателем в установленные предприятием сроки, посредством составления авансового отчета с приложением подтверждающих документов.

Документами, подтверждающими использование подотчетных денежных средств, могут являться контрольный чек контрольно-кассовой машины, товарный чек, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты выполненных работ, документы подтверждающие проезд (билеты), счета-фактуры и т.п. Указанные документы прилагаются работником к авансовому отчету и включаются в состав затрат организации.

Платежи, уплаченные работником предприятия на приобретение каких-либо товаров из подотчетных денежных средств, считаются платежами не работника, а самой компании.

Оплата расходов представителем по договору поручения

Статьей 846 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) предусмотрена разновидность гражданского-правового договора — договор поручения.

Из содержания статьи 846 Гражданского кодекса следует, что по договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия.

Существенным условием такого рода договора, является то, что по сделке, совершенной поверенным, права и обязанности возникают непосредственно у доверителя. Указанное положение закреплено в пункте 1 статьи 846 Гражданского кодекса.

В соответствии со статьей 233 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, а также приобретение товаров, работ, услуг поверенным от имени и за счет доверителя не являются оборотом по реализации (приобретению) поверенного.

Оплата расходов комиссионером по договору комиссии

Статьей 865 Гражданского кодекса также предусмотрен договор, по которому оплата по сделке производится за счет участия третьих лиц. Так по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени за счет комитента.

Указанный договор отличается от договора поручения тем, что по договору комиссии приобретает права и обязанности непосредственно комиссионер, даже несмотря на то, что комитент был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по такой сделке. Тогда как по договору поручения, права и обязанности возникают непосредственно у доверителя.

Что касается налоговой стороны, то согласно статье 233-1 Налогового кодекса, реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, не являются оборотом по реализации комиссионера, за исключение случаев реализации товара, полученного от комитента-нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

Таким образом, исходя из смысла приведенных правовых норм следует, что оборот по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг, по договору комиссии, возникает непосредственно у комитента.

Может ли третье лицо погашать расходы компании без их возмещения для себя?

Согласно пункту 1 статьи 276 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть) исполнение какого-либо обязательства может быть возложено в целом или в части на третье лицо, а равно если третье лицо связано с одной из сторон соответствующим договором, если при этом из законодательства, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника (компании) исполнить то или иное обязательство лично.

Другие публикации:  Аша адвокат

В данном случае третье лицо выступает плательщиком по расходам (обязательствам) компании.

При этом, если рассматривать ситуацию, при которой третье лицо не требует возмещения понесенных расходов за компанию, то для такой операции возникают свои налоговые последствия.

Так согласно пункту 1 статьи 84 Налогового кодекса, совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. К таковым доходам можно отнести доходы в виде безвозмездно полученного имущества. В данном случае, денежные средства, согласно пункту 2 статьи 115 Гражданского кодекса, относятся к имуществу.

В соответствии со статьей 96 Налогового кодекса, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом., и подлежит соответствующему налогообложению.

Письмо об оплате за другую организацию: образец, как правильно составить

Письмо об оплате за другую организацию, образец которого опубликован в статье, нужен для того чтобы иметь возможность доказать, что полученная оплата — это оплата за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее:

  1. От того клиента, который должен заплатить (Должник) – письмо о том, что он попросил заплатить за себя другую организацию (Плательщика).
  2. От того клиента, который произвел оплату (Плательщик) – либо письмо о том, что он произвел оплату по просьбе Должника или же указание в назначении платежа «оплата за Должника по таким-то основаниям») либо оба этих документа (письмо и указание назначения платежа).

Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое лицо и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т.п.

Правовая основа

Право должника передать обязанности по уплате за него третьему лицу предусмотрено Гражданским кодексом. Об этом сказано в статье 313. Тут же сделана оговорка, что это правомерно в том случае, если какие-либо иные законы или же условия оплачиваемого обязательства не требуют, чтобы должник исполнил их строго самостоятельно. Такие условия, например, могут быть включены в договор. Но чаще всего никаких препятствий для привлечения к оплате стороннего лица нет.

Насколько это безопасно в плане проверок организации-плательщика? Не будет ли у инспекторов ИФНС претензий к тому, что компания произвела оплату за другое юридическое лицо? Практика показывает, что при грамотном оформлении операции вопросов у проверяющих обычно не бывает. А если они и возникают, что очень быстро «закрываются» подтверждающими документами.

Образец письма когда одна организация платит за другую организацию

ИЛИ «Возврат денежных средств гарантируем» и т.д.) Главный бухгалтер ООО «Должник» /ФИО/ Генеральный директор ООО «Должник» / ФИО/

1. В платежном поручении в назначении платежа нужно указать: «Оплата за ООО «Должник» по письму №. от. за нефтепродукты по дог. № ТК- »

2. Если из платежного поручения однозначно не следует, что платеж был произведен за другое лицо, от Плательщика требуется письмо (также в оригинале с «живыми» подписями): ИНН 6600000000 КПП 660000000 ОГРН 1030000000000 620000, г.Екатеринбург, ул.
Ленина, д 1, р/сч. 00000000000000000000 в банке » » БИК 044000000 кор/сч. 30101800000000000000 тел (343) кому: ООО «Екатеринбургская процессинговая компания», ИНН 6659123661, 620219, г.Екатеринбург, ул. Артинская 12Б исх № от «дата» месяц 2013 г.

Если из платежного поручения однозначно не следует, что платеж был произведен за другое лицо, стоит получить от Плательщика письмо (также в оригинале с «живыми» подписями): ООО «ПЛАТЕЛЬЩИК»ИНН 7800000000 КПП 780000000ОГРН 1080000000000190000,Санкт-Петербург г, ул. Почтамптская, д 1БИК 044000000 кор. сч. 30101800000000000000 кому: ООО «Получатель»192000, г. Санкт-Петербург, ул. Якубовича, 23. г. Санкт-Петербург исх № от «дата» месяц 2011 г.

Настоящим сообщаем, что произведенная нами платежным поручением № 000 от «дата» месяц год на сумму столько-то рублей является оплатой за ООО «Должник», произведенной на основании письма ООО «Должник» № … от «дата» месяц год. Главный бухгалтер ООО «Плательщик» /Иванова О.С. Генеральный директор ООО «Плательщик» / Сидоров П.П.
Тут же сделана оговорка, что это правомерно в том случае, если какие-либо иные законы или же условия оплачиваемого обязательства не требуют, чтобы должник исполнил их строго самостоятельно. Такие условия, например, могут быть включены в договор. Но чаще всего никаких препятствий для привлечения к оплате стороннего лица нет.
Насколько это безопасно в плане проверок организации-плательщика? Не будет ли у инспекторов ИФНС претензий к тому, что компания произвела оплату за другое юридическое лицо? Практика показывает, что при грамотном оформлении операции вопросов у проверяющих обычно не бывает. А если они и возникают, что очень быстро «закрываются» подтверждающими документами. Как оформить оплату за другое юридическое лицо? Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов.

Действующим законодательством (ст. 313 ГК РФ) предусмотрена возможность исполнения обязательства третьим лицом. Так, например, в случае отсутствия денег у организации — должника должник может попросить другую организацию рассчитаться за него с кредитором. Получение платежа выгодно кредитору, однако зачастую возникают сложности с оформлением такой оплаты.
Исполнение обязательства по оплате за другое лицо возможно в двух случаях:

  • По просьбе должника, если из существа обязательства не следует обязанность должника исполнить обязательство лично.
  • В том случае, если третье лицо подвергается опасности утратить свое имущество.

Таким образом, любая организация может попросить другую организацию произвести за нее платеж (исполнить денежное обязательство), при этом поступление таких денег на наш расчетный счет будет надлежащим исполнением обязательства по оплате.
Операция в бухучете плательщика Как правильно отразить в бухгалтерском учете оплату за другое юридическое лицо? Проводки будут зависеть от того, как именно засчитывается произведенный платеж. Чаще всего встречаются такие ситуации:

  • оплата за своего поставщика: Дт 60 — Кт 51;
  • оплата за лицо, у которого брался займ: Дт 66 (67) — Кт 51;
  • оплата за «дружественную» компанию, которая не является контрагентом (например, обе организации принадлежат одному лицу): Дт 76 — Кт 51.

Налоговые платежи Заплатить за другое лицо можно не только по обязательствам, которые возникли у него по договору с контрагентами. С недавних пор таким же образом можно перечислять налоговые и иные обязательные платежи. Раньше налоговая служба считала такой вариант неприемлемым — налогоплательщик был обязан уплачивать свои налоги самостоятельно.

Бухгалтерский учет погашения долга третьим лицом

Как отразить операции по погашению долга третьим лицом покажет пример.

Пример ООО «Альфа» арендует офис у ООО «Компания». Ежемесячная плата по договору составляет 100 000 руб. (без НДС). ООО «Альфа» отгрузило товары в адрес ООО «Гамма». Продажная стоимость товаров составила 100 000 руб. (без НДС). Себестоимость товаров – 70 000 руб. «Альфа» направила письмо «Гамме» с просьбой перечислить задолженность по оплате товаров в адрес ООО «Компания» в счет погашения арендной платы. Денежные средства были перечислены.

Все организации не являются плательщиками НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Указанные операции будут отражены в учете «Альфы» следующими записями:

Дебет 62 Кредит 90-1

— 100 000 руб. – отражена задолженность «Гамма» за поставленные товары;

Дебет 90-2 Кредит 41

— 70 000 руб. – списана себестоимость отгруженных товаров;

Дебет 44 Кредит 60

— 100 000 руб. – отражена арендная плата и задолженность перед арендодателем – «Компания»;

Дебет 60 Кредит 62

— 100 000 руб. – погашены задолженности после получения от «Гаммы» копии платежного поручения о перечислении средств.

Примеры документов для оформления оплаты от другой организации:

От должника:

Письмо от должника к Плательщику (письмо должно быть у нас в оригинале, с «живыми» печатями и подписями:

Как в 1С отразить поступление оплаты за клиента от третьего лица?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как провести в 1С бухгалтерии (8.3) следующую ситуацию:
Наша организация выставила клиенту счет на оплату товара. За контрагента оплату произвела организация — третье лицо. В назначении платежного поручения указано, за кого оплата и по какому счету.

Как отразить в программе:
1. поступление денег?
2. кому выписать ТОРГ-12? Контрагенту или третьему лицу, которое оплачивало?

По умолчанию при загрузке выписки из банк-клиента программа создала нового контрагента (кто оплатил), и теперь перед ним «висит» долг.

Заранее благодарна за помощь!

Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел («Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, . «). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.

Цитата (bootrameeva): Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как провести в 1С бухгалтерии (8.3) следующую ситуацию:
Наша организация выставила клиенту счет на оплату товара. За контрагента оплату произвела организация — третье лицо. В назначении платежного поручения указано, за кого оплата и по какому счету.

Другие публикации:  Претензия на обмен товара надлежащего качества образец

Как отразить в программе:
1. поступление денег?
2. кому выписать ТОРГ-12? Контрагенту или третьему лицу, которое оплачивало?

По умолчанию при загрузке выписки из банк-клиента программа создала нового контрагента (кто оплатил), и теперь перед ним «висит» долг.

Заранее благодарна за помощь!

Кому поставщик должен выписать авансовый счет-фактуру в случае, когда предоплату по договору поставки произвел не покупатель, а другая организация, и с кем в этом случае следует составлять акт сверки? Объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Степан Арыков и Светлана Мягкова.
По договору поставки поставщик — продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности (п. 1 ст. 307 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 313 ГК РФ исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом.
Как следует из указанной нормы, в общем случае согласие кредитора на исполнение обязательства третьим лицом не требуется. При этом кредитор обязан принять исполнение. При отказе кредитора принять исполнение обязательства таким способом кредитор будет считаться просрочившим и нести ответственность в виде возмещения причиненных просрочкой убытков (ст. 406 ГК РФ).
Действующее законодательство не обязывает должника уведомлять кредитора об исполнении обязательства третьим лицом. В силу закона кредитор также не обязан уведомлять при обращении к нему напрямую третьего лица с целью погасить задолженность должника, но обычаями делового оборота это рекомендуется.
При возложении исполнения на третье лицо должник не выбывает из правоотношения, в отличие от перевода долга, результатом которого является замена должника (ст. 391, глава 24 «Перемена лиц в обязательстве» ГК РФ). При переводе долга обязанность переходит к новому должнику. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора.
Из приведенных норм ГК РФ следует, что в рассматриваемом случае покупатель, за которого третьим лицом уплачен аванс по договору поставки, не выбывает из правоотношения, возникшего при заключении договора поставки.
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ в случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Обязательные реквизиты счета-фактуры, выставляемого при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав перечислены в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. В таком счете-фактуре должны быть указаны, в частности:
— наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя (пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ);
— сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок (пп. 7 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
Из правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила), следует, что соответствующие реквизиты счета-фактуры заполняются исходя из информации о покупателе (пп.пп. «и», «к», «л» п. 1 Правил).
Учитывая вышесказанное, счет-фактура при получении от
третьего лица оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров должен быть выставлен на покупателя по договору поставки. Сам по себе факт, что оплату за покупателя осуществило третье лицо, не свидетельствует о смене лиц в обязательстве.

По вопросу необходимости составления в данном случае акта сверки взаиморасчетов с покупателем и третьим лицом, оплатившем за покупателя аванс по договору поставки, сообщаем следующее.
В общем случае составление актов сверки с контрагентами не носит обязательный характер — на законодательном уровне такая обязанность не установлена.
Составление акта сверки взаиморасчетов можно отнести к обычаю делового оборота. Это сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством (ст. 5 ГК РФ).
Кроме того, акт сверки не является первичным документом, он помогает выявлению ошибок в расчетах с контрагентами, то есть его составление носит не обязательный, а скорее вспомогательный характер (письмо ФНС России от 06.12.2010 N ШС-37-3/16955, постановление ФАС Уральского округа от 10.11.2009 N Ф09-8688/09-С3).
Таким образом, поставщик не обязан составлять акты сверки взаиморасчетов. Вместе с тем во избежание ошибок в расчетах с контрагентами поставщику целесообразно провести сверку взаиморасчетов как с покупателем, так и с третьим лицом, оформив акты сверки (в произвольной форме).
Обратите внимание, что расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Иными словами, в акте сверки организация указывает именно те данные, которые отражены ею в бухгалтерском учете на основании имеющихся первичных документов.
В акте сверки с покупателем при отражении суммы оплаченного аванса следует указать номер и дату платежного документа организации, уплатившей за покупателя аванс, с указанием ее наименования. Полагаем, что не будет лишним также сделать ссылку на письмо (уведомление) этой организации.
В акте сверки с третьим лицом (организацией, уплатившей аванс за покупателя) следует указать номер и дату его платежного документа, можно сделать ссылку на реквизиты письма (уведомления), а также следует указать, что в данном случае имела место оплата за организацию-покупателя (привести наименование этой организации-покупателя) и что стороны не имеют претензий друг к другу.
Также представляется целесообразным иметь в наличии документы, подтверждающие оплату за покупателя аванса третьим лицом, одним из которых может являться, в частности, письмо от покупателя с просьбой зачесть полученные на расчетный счет поставщиком денежные средства третьего лица в счет погашения долга покупателя (смотрите также постановление ФАС Центрального округа от 15.04.2010 N Ф10-145/09 по делу N А08-4001/2008-12-5).
В рассматриваемой ситуации в связи с отсутствием уведомления покупателя, подтверждением волеизъявления третьего лица по оплате задолженности покупателя являются те факты, что оно направило в адрес поставщика соответствующее уведомление, а в назначении платежа в платежных документах имеется ссылка на счет, выставленный поставщиком в адрес покупателя (смотрите также постановление ФАС Уральского округа от 22.07.2011 N Ф09-3921/11 по делу N А76-19878/2010).

Ну а по программе:
Дт 51 Кт 62.02/2 банковская выписка, оплата от третьего лица
Дт 62.01/1 Кт 90 отгружен товар, выписана накладная
Дт62.02/2 Кт 62.01/1 взаимозачет (выбираем «Проведение взаимозачета».В открывшейся диалоговой форме в шапке документа в полях «Дебитор» и «Кредитор» подбираем контрагента, или операция введеная вручную)