Блог

Справка 2 ндфл 2019 порядок заполнения

Оглавление:

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: бланк, коды и срок сдачи

Справка 2-НДФЛ (2019) выполняет несколько функций при информировании налоговых органов и других учреждений, например, банков, о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Если в органы ФНС этот отчет сдается один раз за год, то в течение года она должна быть выдана по заявлению налогоплательщика для предъявления им по месту требования. Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Начиная с 2019 года в соответствии с Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] будут применяться 2 формы — в зависимости от назначения:

  • собственно 2-НДФЛ (для информирования ФНС);
  • справка о доходах работника.

Оба бланка можно скачать в конце статьи. А далее рассмотрим подробнее особенности заполнения 2 НДФЛ в 2019 году: какие изменения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 год

Сдать форму 2-НДФЛ за 2018 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2019 года. Никаких переносов не будет, так как 1 апреля выпадает на понедельник. Именно до этой даты все справки должны быть сданы в налоговую. Правда, в некоторых случаях ее нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таких отчетах должна быть информация о неудержанном с налогоплательщиков-физлиц НДФЛ в 2019 году. Кстати, об этом нужно известить не только органы ФНС, но и самих налогоплательщиков.

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, имеют право сдавать в ФНС справки о доходах в течение всего календарного года.

Форма справки, которую работодатели должны использовать в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Как уже говорилось выше, самым важным изменением 2019 года можно назвать то, что если раньше и для представления в Налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же форма 2-НДФЛ, в 2019 году эти два документа разделили. Теперь 2-НДФЛ — это документ исключительно для Налоговой, для работников — теперь оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

Какие изменения претерпела 2-НДФЛ?

  1. Изменилась структура документа: если раньше в нем было 5 разделов, то теперь — 3 раздела и приложение.
  2. В шапку формы теперь вносят ИНН и КПП.
  3. Убраны поля уведомлений о праве на вычеты и на уменьшение налога — их теперь отражают в виде кодов в новом поле «Код вида уведомления».
  4. Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам вписывают в приложении.

Выглядит заполненный бланк 2-НДФЛ так:

А вот так должна выглядеть справка для работника в 2019 году:

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ, внеся таким образом дополнения в приказ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Прежде чем заполнять справку 2-НДФЛ за 2018 год, необходимо изучить новые значения.

Вид дохода

Код

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом от 7 февраля 1992 № 2300

Сумма списанного безнадежного долга

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

ИНН налогоплательщиков в 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ возможно сдать в налоговую даже без указания без ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1068, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту. Поэтому отчет без этого реквизита должен пройти форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами.

Так, при отправке справки 2-НДФЛ в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Однако отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением, и если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, будет иметь более серьезные последствия. Ведь за каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами статьи 126 НК РФ. Ответственности можно избежать, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую справку с верными данными. В таком документе следует заполнить только то поле, в котором была допущена ошибка, а не переносить в него все данные из основного отчета.

2-НДФЛ в электронной форме

Кроме того, нужно обратить внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи. Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет. Важно помнить, что в инструкции к заполнению справки ФНС не приводит обязательного условия, что 2-НДФЛ должен подписать именно руководитель или главный бухгалтер. Главное, чтобы данные совпадали. Некоторые коллеги вообще не вписывают в справку фамилию того, кто отвечает за ее сдачу. Между тем, это обязательный реквизит отчета. Если его не заполнить, справку не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

Дивиденды в справке 2-НДФЛ за 2018 год

В форме 2-НДФЛ необходимо указывать абсолютно все доходы физлиц, облагаемые налогом. Однако дивиденды акционеров указывать не нужно. Для этого существует отдельное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Однако такой порядок предусмотрен исключительно для акционерных обществ, другие организации, выплачивающие дивиденды своим учредителям, обязательно должны указать их в форме 2-НДФЛ. Сделать это следует вместе с другими видами доходов конкретного налогоплательщика, облагаемыми налогом по ставке 13%.

Исправление ошибок

Если при за­пол­не­нии формы налоговый агент допустил ошибку, он должен сдать уточненную справку. В ее поле «№» необходимо указать номер пер­во­на­чаль­ной справ­ки (в которой была допущена ошиб­ка). Дату оформления нужно ставить текущую. В поле «Номер кор­рек­ти­ров­ки» надо указать код «01» или «02» и так далее (в зависимости от того, какая по счету кор­рек­ти­ров­ка). Если нужно сдать полностью ан­ну­ли­ру­ю­щую справ­ку, используется код «99». Аналогичный порядок деййствует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в пись­ме УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected]

Другие публикации:  Экспертиза по износилованию

Новая форма 2-НДФЛ

Не позднее 01.04.2019 налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою налоговую инспекцию документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за 2018 год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за истекший год по каждому физическому лицу. Речь идет о справках 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). А еще раньше, не позднее 01.03.2019, налоговые агенты должны по указанной форме сообщить налоговому органу о физлицах, у которых удержать НДФЛ в 2018 году оказалось невозможным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Необходимо иметь в виду, что в 2019 году нужно подавать справки 2-НДФЛ нового образца. О новой форме 2-НДФЛ с 2019 года расскажем в нашей консультации.

Две справки о доходах: для ИФНС и работника

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ , вступающий в силу с 01.01.2019, утвердил 2 формы справки о доходах:

  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ );
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Первая справка предназначена для представления в налоговую инспекцию сведений о доходах физлиц (в т.ч. в случая невозможности удержания налога), а вторая (без кода «2-НДФЛ») – для представления физлицам по их заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ.

Новая форма 2-НДФЛ 2019

Новая справка 2-НДФЛ в 2019 году имеет машиноориентированную форму и предназначена для тех налоговых агентов (в частности, работодателей), которые представляют такие справки на бумаге. Считается, что использование машиноориетированной формы позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).

Напомним, что на бумаге справки 2-НДФЛ могут подавать те налоговые агенты, у которых численность физлиц, получивших доход в календарном году, не превысила 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Содержание новой справки 2-НДФЛ практически не изменилось, поменялась лишь структура справки. Теперь она состоит не из 5 разделов, а из 3 разделов (основной лист) и Приложения. На основном листе отражаются сведения о налоговом агенте, физическом лице-получателе дохода, приводятся общие суммы дохода и НДФЛ за год, а также налоговых вычетов (по их видам). А в Приложении в отношении конкретного физического лица приводятся сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам календарного года с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Подробный порядок заполнения новой справки 2-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Скачать для справки 2-НДФЛ (новая форма 2019) бланк можно здесь.

Что касается налоговых агентов, представляющих справки 2-НДФЛ в электронной форме через ТКС, то изменение формата справок они и не заметят, ведь XML-файлы формируются с помощью специальной программы. А программы эти без участия налоговых агентов будут адаптированы к отправке справок по новой форме в 2019 году.

Справка о доходах для работников

Что касается формы справки о доходах, выдаваемой физлицу по его заявлению для предоставления по месту требования, то такая справка практически аналогична действующей в 2018 году форме справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ), но немного упрощена. Так, из справки исключены сведения о ее номере, признаке справки (1 или 2), номере корректировки и коде ИФНС. Кроме того, не нужно в справке для работника указывать сведения об уведомлении, подтверждающем право налогового агента на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Скачать форму справки о доходах, которую нужно будет выдавать по просьбе работника с 01.01.2019, можно по этой ссылке.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019 (бланк, образец заполнения)

С отчетности за 2018 год, которую нужно сдать в 2019 году применяют две новые формы справки 2-НДФЛ. Одну сдают в налоговую, а другую выдают работнику на руки. Рассмотрим образец заполнения нового бланка. Его можно скачать.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Форму справки 2-НДФЛ, применяемую в 2019 году для сдачи в налоговую, ФНС утвердила приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Она начала действовать с 1 января. Бланк для сотрудников представляет собой упрощенную версию новой формы.

Таблица 1. Отличия старой и новой формы 2-НДФЛ

Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2019 году для налоговой?

Форма получила другое название. Теперь это «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Кроме того, она состоит из двух листов. Новый лист — это приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». В нем указывают данные, которые в старой форме приводили в разделе 3.

Ниже показано, как выглядит бланк для налоговой с рекомендациями по его заполнению.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

В поле «Признак» нужно указать значения от “1” до “4”:

  • «1» — если сдают обычную справку («3» в данном случае ставят правопреемники);
  • «2» — когда отчитываются при невозможности удержать НДФЛ («4» в данном случае ставят правопреемники).

Код налоговой инспекции можно найти здесь:

Узнать код ИФНС

Затем указывают наименование налогового агента, его ИНН, КПП, номер контактного телефона и код ОКТМО.

Код ОКТМО смотрите здесь:

Раздел 1 предназначен для данных о получателе дохода. В нем приводят ФИО, ИНН, дату рождения, гражданство, статус плательщика, код, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность.

В разделе 2 указывают общие суммы дохода и НДФЛ по итогам налогового периода (календарного года). Порядок заполнения см. в таблице 2.

Таблица 2. Заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ

Раздел 3 содержит информацию о стандартных вычетах по НДФЛ на детей и взрослых, социальных и имущественных налоговых вычетах. В нем ставят код и сумму вычета, а также код, номер и дату выдачи уведомления о подтверждении права на вычет и код ИФНС его выдавшей. Приведем коды уведомления:

  • 1 — по имущественному вычету;
  • 2 — по социальному вычету;
  • 3 — выданного налоговому агенту при подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по налогу.

Внизу первого листа заполняют реквизит «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю», а также указать:

  • 1 — если справку подает налоговый агент (его правопреемник);
  • 2 — если представитель налогового агента (его правопреемника).

Во втором листе указывают номер справки, отчетный год и ставку НДФЛ. Также приводят суммы доходов и вычетов по месяцам и соответствующие им коды.

Справка 2-НДФЛ для сотрудника в 2019 году

Справку по новой форме выдают работнику на руки по его заявлению. Бланк называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». По сути это уже не форма 2-НДФЛ.

Документ состоит из одного листа и имеет меньшее количество полей для заполнения. В нем не нужно указывать:

  • номер;
  • признак;
  • код и дату выдачи уведомления о предоставлении вычета.

Правила заполнения документа практически не изменились.

В части 3 появились новые реквизиты:

  • месяц получения денег;
  • код выплаты и сумма;
  • код вычета и сумма.

Имущественные, стандартные и социальные вычеты указывают в части 4.

Пятая часть предназначена для обобщенных данных за весь период по зарплате, вычетам, налоговой базе, удержанному и перечисленному НДФЛ.

В каком виде сдавать 2-НДФЛ

Законодательство предусматривает два формата составления и сдачи справок 2-НДФЛ:

Бумажную 2-НДФЛ можно представить в ИФНС путем непосредственного обращения либо через уполномоченного представителя фирмы- или ИП-налогового агента. Справка считается представленной в день ее подачи в налоговую.

Другие публикации:  Заявление о выплате долга по решению суда

Также возможен вариант отправки по почте с описью вложения. Справка считается представленной в день ее отправления по почте.

При сдаче 2-НДФЛ электронным способом датой отправки считается дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО или налоговой инспекции.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

spravka_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2019 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2018 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@.

2-НДФЛ – новая форма 2019 (бланк, образец)

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2019 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@);

справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/566@).

Налоговый орган разграничил функциональное назначение документов о доходах. На руки работники будут получать справку, структура которой почти соответствует прежнему образцу 2-НДФЛ, а новая форма 2-НДФЛ, в 2019 году должна подаваться в ИФНС.

Структура обновленной справки для сдачи в налоговую инспекцию содержит меньше разделов (3 вместо прежних 5, но появились дополнительные информационные блоки):

вводная часть с общими данными о налоговом агенте;

раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;

раздел 3 предназначен для систематизации информации по примененным нанимателем налоговым вычетам (речь идет только о стандартных, социальных и имущественных вычетах);

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа. Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств. Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать. Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули). Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.

2-НДФЛ (новая форма 2019) – образец заполнения

Справка оформляется по доходам налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом по разным ставкам. Если применялось несколько ставок, по каждой из них заполняются отдельные разделы 1-3 и приложение. Все страницы должны иметь сквозную нумерацию формата «001».

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ для ИФНС рассмотрим на примере. Справка оформляется по доходам физического лица Фадеева М.А., который является налоговым резидентом РФ. Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения). 17 сентября 2018 года он уволился по собственному желанию, использовав при этом часть отпуска, оставшиеся дни отдыха он заменил компенсацией.

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2018г. составили:

Справка 2-НДФЛ, новая форма в 2019 году: бланк и образец заполнения

В 2019 году изменится справка 2-НДФЛ. Сведения за 2018 год работодатели будут отправлять уже по новой форме. Вместо старого бланка вводится сразу два новых: один для передачи в ФНС, второй – для выдачи работнику. Читайте, как заполняется 2-НДФЛ новая форма в 2019 году, скачайте бланк и образец заполнения.

Главные новости января для бухгалтера

Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год

Начиная с представления сведений за 2018 год, налоговые агенты будут заполнять новую справку 2-НДФЛ. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждено сразу два новых бланка справки.

Появление новой справки связано с тем, что в последнее время Налоговый кодекс внесли ряд изменений. Старый бланк справки не соответствует новым реалиям. Например, Федеральным законом от 02.05.2015г. №113-ФЗ исключена возможность сдачи справок в ИФНС на электронных носителях, например, дискетах или флэш-накопителях. Закон от 27.11.2017г. №335-ФЗ предоставил правопреемникам налогового агента возможность сдавать справки 2-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо. Да и название действующей справки не соответствует положениям п.2 ст.230 НК РФ.

Обратите внимание: новые бланки вступают в силу с 1 января 2019 года. До конца 2018 года выдавайте работникам справки на действующем бланке, утвержденном Приказом ФНС от 30.10.2015г. № ММВ-7-11/485@ утверждены. Этим документом утверждены:

  • Бланк справки 2-НДФЛ,
  • Порядок заполнения справки,
  • Электронный формат.

А Приказом ФНС от16.09.2011г. № ММВ-7-3/576@ утвержден порядок представления справок в ФНС. С 1 января 2019 года оба приказа утрачивают силу, а вместо них в силу вступает Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Он вводит новый бланк справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения, электронный формат и порядок представления.

До конца 2018 года действующая форма называется «Справка о доходах физического лица». С 1 января 2019 года новая форма будет называться «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Причем вместо старой справки вводятся сразу две новые: одна для отправки в ФНС, вторая – для выдачи сотруднику на руки. Скачать новые бланки вы можете на нашем сайте, а ниже мы расскажем, как их заполнять.

Новые контрольные соотношения для 2-НДФЛ

Из-за новой формы 2-НДФЛ поменяются контрольные соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Мы выяснили в ФНС, как налоговики будут сверять отчеты. Проверьте в них пять показателей. Если исправите ошибки раньше, чем их найдут налоговики, избежите сразу двух штрафов.

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2019 году

Приложением № 2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ вводится новый порядок заполнения справок. Для передачи в ФНС форма справки утверждена в Приложении №, а для выдачи сотрудникам заполняйте справку по форме, утвержденной в приложении №5. Расскажем, как заполнять оба бланка.

Сведения для сдачи в ФНС теперь состоят из двух разделов:

  1. Справка о доходах и суммах налога физического лица,
  2. Приложение к справке: расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.

На самом деле листов может быть и больше. Количество справок и приложений равно количеству ставок НДФЛ, которыми облагаются доходы физического лица. Например, если работнику выплачивается только зарплата, отпускные и прочие доходы, которые облагаются по ставке 13%, то работодателю придется заполнить одну справку и одно приложение. Дополнительные листы могут понадобиться и в том случае, если не хватило строк для указания доходов или вычетов.

Справку можно заполнять от руки или подготовить на компьютере, а распечатать на принтере. При ручном заполнении можно использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. Записи должны быть четкими и разборчивыми. Подчистки и закрашивание помарок корректирующими средствами не допускается. Исправления допускаются, но они должны быть надлежащим образом заверены. Поэтому, если допустили ошибку, проще переписать весь лист.

Каждую страницу справки печатайте на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена. Листы между собой не скрепляйте.

Для всех сведений в справке предусмотрены отдельные поля, состоящие из ячеек, так же, как в налоговых декларациях. В каждую ячейку можно внести только один символ: букву, цифру или другой знак. Справка заполняется печатными заглавными буквами. Пустые поля прочеркиваются одной сплошной чертой. Заполняйте поля слева направо, начиная с первого знакоместа.

Другие публикации:  Выписать осаго по интернету

Как заполнить справку о доходах физического лица и суммах НДФЛ

Первый лист сведений – справка. В верхней части справки укажите ИНН и КПП, если налоговым агентом является юридического лицо. Если источник доходов – индивидуальный предприниматель, заполните ИНН, а в поле «КПП» поставьте прочерк. Рядом укажите номер листа «001».

Затем укажите номер справки, их нумерацию налоговый агент ведет самостоятельно с начала налогового периода. В поле «Отчетный год» укажите «2018». В поле «Признак» укажите один из кодов:

Справка 2-НДФЛ 2019: новая форма (бланк), образец заполнения

С 2019 года для справки о доходах «физиков» применяют два бланка — для инспекции и для работников. 2-НДФЛ для налоговой отличается от той, которую налоговые агенты будут выдавать сотрудникам. Подробно расскажем, как заполнять новую форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, бланки и образцы заполнения смотрите, и скачивайте внутри статьи.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году работодателям придется заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется уже оформлять при отчете за 2018 год. Новые бланки и электронный формат для них утвердила ФНС (приказ от 02.10.2018№ММВ-7-11/566@).

Кроме введения новых отчетных форм по НДФЛ с января есть изменения в расчете налога.

Обе формы одинаково называются, но их бланки различаются. С 2019 года форма получила новое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Форма для инспекции стала машиночитаемой. Налоговики автоматизируют работу с целью сокращения времени обработки данных, получаемых от налоговых агентов. Новой бланк вам понадобится, если вы сдаете отчет на бумаге. Те, кто отчитывается электронно по ТКС изменений практически не заметит, поскольку XML-файлы формируются с помощью специализированных программных средств.

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года: для инспекции

Форма 2-НДФЛ 2019 года для инспекции стала схожа с декларацией. В ней 2 листа. На титульном листе понадобится заполнять три раздела (ранее заполняли пять): о «физике», итоговые суммы доходов и вычетов, а в приложении расшифровать доходы помесячно.

На камералке налоговики могут сравнить данные отчетности, если сведения о доходах «физика» есть в базе ФНС. Но данных о некоторых сотрудниках в информационном ресурсе может не быть. Контролеры вправе потребовать у организации справку 2-НДФЛ в любое время.

Закономерно, что с появлением новой формы изменился и порядок ее заполнения (Приложение №2 к Приказу ФНС от 02.10.2018).

Требования к заполнению справки 2-НДФЛ в 2019 году:

  • недопустима двусторонняя печать документа;
  • исправление ошибок с помощью корректора запрещено;
  • нельзя скреплять листы степлером или склеивать;
  • при отсутствии информации для отражения проставьте прочерки, вместо числовых значений — нули;
  • числовые значения не должны быть отрицательными.

В начале документа, как и ранее, нужно указывать данные налогового агента (см. ниже образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ с 2019 года):

В поле «Признак» ставьте цифру 1 или 2, правопреемники ставят иные коды: 3 – обычные справки; 4 – сообщают о неудержанном налоге.

Раздел 1. Данные о физическом лице. Заполните данные сотрудника:

  • ИНН (если у «физика» его нет, но не заполняйте поле);
  • ФИО (если в паспорте отсутствует отчество, то и в документе его указывать не нужно);
  • дата рождения;
  • статус налогоплательщика;
  • реквизиты удостоверяющего личность документа и его код соответственно.

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода. Отразите доходы, налоговую базу и величину подоходного налога.

В Разделе 2 бланка представлены обобщенные данные (без разбивки по месяцам), они должны быть сопоставимы с итоговыми значениями Приложения и Раздела 3.

Если физик получал доходы, облагаемые разными ставками, заполните Раздел 2 на разных титульных листах. На первом заполните все поля, а на втором — только поля до названия компании и Раздел 2 соответственно. Приложение будет одним (общим).

В таблице покажем, как заполнять Раздел 2 справки, когда используются разные признаки.

Платежи иностранного гражданина, уплаченные на основании патента.

Чтобы получить право уменьшить агентский НДФЛ на сумму этих платежей, получите в ИФНС уведомление о подтверждении права на такое уменьшение.

Посчитайте налоговую базу (НБ) по формуле: НБ=общая сумма дохода — общая сумма вычетов.

Если сумма вычетов из раздела 3 и Приложения > общей суммы дохода, то укажите «0»

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Обратите внимание на то, что здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку.

Если не хватило места для указания всех вычетов, используйте столько листов, сколько необходимо (ограничений нет). На каждой дополнительно заполненной странице заполните обязательные поля: ИНН, КПП, номер страницы (нумерация сквозная), номер справки, отчетный год, признак, номер корректировки, код налогового органа, код вида уведомления, номер и дату выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего уведомление. В остальных полях ставьте прочерки.

Показатели по одному коду суммируются.

С 2019 года в форму справки 2-НДФЛ добавлено поле «Код вида уведомления». В поле отражайте код в зависимости от того, какой вычет предоставили сотруднику:

  • код 1 — имущественный налоговый вычет;
  • код 2 — социальный налоговый вычет;
  • код 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Узнайте, как в бухгалтерских программах ставить новые коды в справках 2-НДФЛ.

Если уведомления в отчетном периоде были получены несколько раз, понадобится заполнить столько страниц документа, чтобы отразить данные обо всех уведомлениях. Для заполнения дополнительных страниц используйте рекомендации, приведенные выше.

Если в периоде, за который отчитываетесь, уведомлений не было, не заполняйте поля реквизитов.

Приложение. Приложение — неотъемлемая часть справки. Здесь нужно расшифровать данные Раздела 2. Указать суммы доходов, полученных в денежной и натуральной формах, и соответствующие вычеты по каждой ставке налога.

В Приложение не попадают стандартные, социальные и имущественные вычеты. Данные о них указаны в Разделе 3.

Поле «код дохода/код вычета». Коды нужно указать в соответствии с классификатором доходов и вычетов (скачать полный перечень кодов можно ниже). Код вычета укажите только при наличии суммы такого вычета.

ФНС утвердила новые коды для справок 2-НДФЛ.

Поле «Сумма дохода/сумма вычета». Сумма вычета не может превышать сумму соответствующего ему дохода. К одному коду дохода может быть применено несколько кодов вычетов, тогда 1-ый код и сумма вычета указывайте ниже кода дохода, следующие коды и суммы вычетов — в соответствующих графах строками ниже.

Итоговые данные внесите в Раздел 2, отображающий общие суммы начислений (начисленный, удержанный и уплаченный налог, доходы, уменьшенные на суммы примененных вычетов).