Блог

Договор дарения налоги 2019

Договор дарения и налоги в 2019 году

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.

2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

• родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);

• дедушками, бабушками и внуками;

• братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

• составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);

• получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;

• подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

• в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);

• в размере 30% для нерезидентов РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

• от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);

• налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);

• при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

• рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;

• заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);

• заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);

2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;

3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;

4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ — в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество.

Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Денежные средства 2019
Дивиденды 2019
Дисциплинарное взыскание 2019
Добавленная стоимость 2019
Договор аренды 2019

Назад | | Вверх

Налоговые отчисления по договору дарения квартиры в 2018 году

Как оформить договор дарения квартиры, максимально подробно рассказано в обзоре по указанной ссылке. О том, нужно ли платить налог при дарении квартиры близким родственникам можно узнать из статьи перейдя по ссылке. Как взаимосвязаны дарственная на квартиру и налог на нее, в каком порядке и в какие сроки платится налог с дарения в 2018 году, рассмотрим далее по тексту.

Что надо знать про налоги при оформлении дарственной в текущем 2018-ом году:

  • какой налог на дарение квартиры установлен;
  • какая госпошлина при дарении квартиры обязательна к оплате в 2018;
  • когда налог на дарственную необходимо уплатить, перед тем как оформлять дарственную на квартиру или после оформления всей необходимой документации;
  • взимается ли налог с человека, который выступает стороной сделки в качестве дарителя;
  • какая часть подаренного имущества попадает под налогообложение (то есть будет облагаться налогом в установленном размере);
  • облагается ли налогом дарение, если получателем подарка является жена или дети;
  • что грозит, если не будут вовремя выплачиваться налоговые отчисления;
  • для чего нужен налог с дарственной на квартиру.

Конечно, такую масштабную тему как налоги за подаренное жилье невозможно раскрыть в рамках одной статьи. Но задачи, обозначенные выше в списке, постараемся раскрыть максимально подробно.

Кроме того, юридический портал Суд.Гуру дает пользователям уникальную возможность – получить консультацию практикующего юриста совершенно бесплатно.

Обобщенная информация

За дарение квартиры налог, который будет уплачиваться в казну государства, приравнивается к подоходному налогу. Ставка налога на доходы физических лиц (он же в сокращении – НДФЛ) в нашей стране на 2018 год не изменилась. Для резидентов нашей страны он составляет 13 процентов от любого дохода. Резидентом являются граждане нашей страны и граждане иностранных государств, которые прожили в Российской Федерации не меньше, чем сто восемьдесят три дня. Для нерезидентов нашей страны он составляет 30 процентов от любого дохода. Причем нерезидентом может стать любой из людей с гражданством в России, но проживающим за пределами границы более 183 дней.

Итак, подведем итоги, подоходный налог за полученную в качестве подарка квартиру должен будет уплатить одариваемый в размере:

  • резидент – 13% от ее кадастровой стоимости;
  • нерезидент – 30% от ее кадастровой стоимости.

Указание стоимости жилого помещения в дарственной не обязательно. То есть, можно написать, сколько стоит квартира, передаваемая в дар, а можно и не писать. Но вот НДФЛ будет рассчитываться именно от этой суммы. С 2016 года цена жилой площади определяется как ее кадастровая стоимость. Чтобы узнать кадастровую стоимость жилья необходимо провести ее независимую оценку.

Итак, от какой суммы будет рассчитан НДФЛ на подаренное жилье:

  • если в дарственной указанна цена на передаваемое в дар жилое помещение – не менее 70 процентов от суммы, определенной после проведения оценки;
  • если в дарственной не указана цена на передаваемое в дар жилое помещение – 100 процентов от суммы, определенной после проведения оценки.

Оформляя договор дарения на трехкомнатную квартиру, гражданин Н. указал в тексте документа ее стоимость – 1300 000 рублей. После проведения оценки выяснилось, что ее кадастровая стоимость равна 2000 000 рублей. Семьдесят процентов от этой суммы составляет 1400 000 рублей. Соответственно, налог придется заплатить в размере 13-ти процентов от 1400 000 рублей, что составит 182 000 рублей для резидентов или 420 000 для нерезидентов Российской Федерации. По крайней мере, точно не меньше. Если же стоимость жилого помещения договором дарения не определяется, человек, которому подарок предназначит оплат в пользу государства 13 или 30 процентов от кадастровой стоимости. В нашем случае это 13% * 2000000 = 260 000 рублей или 30% * 2000000 = 600 000 рублей.

Тот, человек, который отдает свое имущество на безвозмездной основе платить ничего не должен. Подоходный налог взимается только с того, кто принимает квартиру в дар.

Примечательно, что налоговые отчисления не взимаются с близких родственников (жена, брат, родители и т.д.).

Важно! Доказывать и подтверждать свое родство с дарителем придется документально. На голословные заявления никто не обратит внимания, и налог будет начислен.

Если одаряемый работает в консульстве, платить НДФЛ за подаренную квартиру ему не придется (законодательные нормы, регулирующие этот момент, относятся к принятым на международном уровне на заседании Венской конвенции). Важно! Супруги, находящиеся в момент оформления дарственной в официальном разводе близкими родственниками уже не являются.

Немного про дарение

Что представляет собой дарственная? Это документальное оформление сделки, по условиям которой один человек получает бесплатно от другого человека какое-либо имущество. В данной статье мы делаем акцент на жилую площадь, как на наиболее распространенный вид «подарков», при получении которых накладывается обязанность пополнить государственную казну в виде государственных пошлин и налоговых отчислений.

По каким признакам можно понять, что совершаемая сделка именно дарение:

  • полная передача прав на квартиру без всяких условий и требований к одаряемому на период времени после перерегистрации права собственности. Заметьте – абсолютно безвозмездная сделка, платить получателю дара даже если и придется, то только государству (налоги и пошлины);
  • результатом сделки может быть только такой вариант – тот кто отдает теряет часть своего имущества (или все, если квартира это все, что у человека было), а тот кто получает, наоборот расширяет перечень имеющегося у него имущества;
  • исключительно добровольное волеизъявление со стороны дарителя – дарственная, подписанная по принуждению ничтожна (не имеет юридической силы);
  • одариваемый должен согласиться принять в качестве подарка жилплощадь дарителя, иначе вся процедура оформления теряет свою значимость.

Если кто-либо решит оспорить правомерность сделки, именно перечисленные выше признаки в совокупности станут основание для подтверждения статуса законности составленного документа.

Выражаться процесс дарения может в нескольких формах:

  • стандартный документ на передачу жилого помещения в качестве дара (или договор дарения на долю в квартире) – изначально предполагается, что вернуть подаренный дом невозможно (о способах отзыва дарственной читайте перейдя по ссылке);
  • предложение передать жилье в собственность одариваемого в будущем. То есть, даритель может составить договор дарения, на основании которого, одариваемый получит возможность переоформить квартиру через определенное время, например, через год;
  • пожертвование – представляет собой особый вид договоров дарения, на основании которого недвижимость переходит безвозмездно к другому собственнику, но не для личного пользования, а для удовлетворения общественных нужд и может использоваться только по прямому назначению (например, юридическая фирма передает в собственность детскому дому помещение для того чтобы организовать в нем спортивный зал/комплекс, так именно спортзал там и должен находиться, а не дача директора детского дома).

Важно! В лице дарителя может выступать взрослый полностью дееспособный человек, находящийся «в уме и памяти». За детей подобное решение могут принять их опекуны/родители после получения разрешения на сделку от органов опеки и попечительства.

В каком порядке платят

Конечно, исходя из высокой стоимости квадратных метров жилых помещений и сумма налога за «подарок» чаще всего не маленькая. Но радует одно обстоятельство – платить налоги сразу после переоформления документов на собственность вас никто не заставляет. Для оплаты налога необходимо будет подать налоговую декларацию и сделать это нужно до 30 числа 4 месяца следующего года. Оплата же нужной суммы должна быть произведена до 15 числа 7 месяца будущего года (по месяцам – это апрель и июль соответственно). За предоставленное время необходимую сумму налога можно накопить. Или заработать на той же недвижимости. Например, сдавать квартиру в аренду, а деньги откладывать. Если вам больше негде жить, можно сэкономить на съемном жилье. В налоговые органы, помимо заполненного бланка по форме 3НДФЛ (она же пресловутая декларация) необходимо принести с собой:

  • удостоверение личности;
  • свой вариант договора дарения (он изначально составляется в трех экземплярах);
  • выписку из Росреестра о праве собственности (так как на текущий 2018 год свидетельства о собственности гражданам уже не выдают);
  • акт приемки жилья, если он имеется.

Оплата полученной квитанции по указанным реквизитам может быть произведена в любом финансовом учреждении (имеются в виду банки и банкоматы). За несвоевременное обращение в налоговые органы с целью оплаты подоходного налога за подаренное жилье, предусмотрен ряд наказаний в виде штрафов и начисления пени. Расторгнуть (отозвать, отменить, аннулировать, признать недействительным) договор дарения можно только по исковому заявлению через суд (если не удастся предварительно договориться с одаряемым в добровольном порядке).

При оформлении подобных сделок присутствие и помощь квалифицированного специалиста поможет сэкономить время и нервы. А также избежать возможных проблем в дальнейшем.

Получить бесплатную консультацию юриста можно воспользовавшись формой обратной связи.

Налоги при оформлении договора дарения (дарственной)

Договор дарения — это соглашение, по которому одно лицо (даритель) безвозмездно передает другому лицу (одаряемому) какое-либо имущество. Это наиболее простой и быстрый способ передачи права собственности на имущество. И вопрос налогообложения сделки играет не последнюю роль. В статье рассмотрим, нужно ли платить налог при дарении квартиры, взимается ли налог при дарении недвижимости близкому родственнику, как правильно рассчитать размер налога и в какие сроки оплатить.

Прежде всего отметим, что даритель не платит налог. Никогда. Если вы безвозмездно передали имущество, то выгоды или дохода не получили. Облагать сбором в такой ситуации нечего. С получателем дара дело обстоит иначе. В случае, когда договор дарения оформлен между физическими лицами, одариваемый обязан сам подать декларацию и уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Когда на договор дарения налог платить не нужно

Налоговое законодательство освобождает от уплаты сбора в следующих случаях:

  1. В дар получены деньги или имущество, за исключением недвижимости, транспортного средства, акций, паев, долей (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Например, вам подарили на день рождения 50 000 рублей. Деньги не входят в перечень ограничений, поэтому налог платить не нужно.
  2. Недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доля подарены близким родственником. Семейный кодекс РФ включает в число близких родственников супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер (п. 2 ст. 14 СК РФ). Например, дедушка подарил внучке квартиру. Налог на дарение между близкими родственниками не взимается, следовательно, налог на дарение квартиры платить не нужно.

Когда нужно заплатить налог

Если полученный дар не подпадает под исключения, описанные выше, придется заплатить НДФЛ. Он составляет 13 % от стоимости имущества. Например, двоюродная тетя оформила договор дарения на квартиру в пользу племянника. Двоюродная тетя — не близкий родственник, и сбор нужно оплатить.

Дарение родственникам

Как мы уже писали, близкими родственниками считаются:

  • супруги;
  • родители и дети;
  • бабушки, дедушки и внуки;
  • братья и сестры (также и по одному из родителей).

Этот перечень устанавливается Семейным кодексом РФ. Все они освобождены от необходимости уплачивать налог на дарение недвижимости. Но при этом если дарение происходит между тетей (дядей) и племянниками, двоюродными братьями и сестрами, то такая сделка является налогооблагаемой. Они не являются близкими родственниками. И с одаряемого должен быть взыскан налог по договору дарения недвижимости.

Такие сделки часто проверяются сотрудниками налоговых служб, поэтому при заключении сделки необходимо подтвердить степень родства. Для этого предъявляются следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • справка об усыновлении;
  • свидетельство о браке;
  • судебное решение.

Несмотря на то, что близкий родственник, который получил в дар имущество, не платит налог, он обязан оплатить сопутствующие сделке расходы:

  • государственную пошлину;
  • услуги работника нотариальной конторы;
  • оформление соглашения.

Если же новый владелец решит в первые три года перепродать подаренное имущество, он будет обязан уплатить налог в размере 13 % от стоимости.

Ставка налога при дарении

Мы выяснили, облагается ли налогом договор дарения. Теперь расскажем, сколько нужно уплатить государству за такую сделку.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие ставки:

  • 13 % — для налогоплательщиков, которые являются резидентами РФ;
  • 30 % — для нерезидентов РФ.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ являются физические лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение календарного года.

Калькулятор налога при дарении

Посчитайте, сколько нужно будет уплатить государству за полученную по договору недвижимость НЕ-родственникам. Укажите стоимость полученного в дар имущества, нажмите на кнопку “Рассчитать” — и вы получите сумму НДФЛ к уплате.

Обратите внимание! Калькулятор считает налог только для налоговых резидентов России (то есть тех, кто постоянно проживает на территории РФ более 183 дней в году вне зависимости от наличия или отсутствия российского гражданства).

Как оформить договор дарения дачи?

Дарение дачи родственнику – это юридическое оформление передачи права собственности на недвижимость, так как устная сделка юридической силы не имеет. Форма сделки может быть простой письменной, либо нотариальной. Правильность оформления напрямую влияет на возможность в будущем оспорить договор, признать его недействительным. Кроме того, в зависимости от того, кем дарителю приходится одариваемое лицо, определяется необходимость оплачивать налог на доходы.

Договор дарения дачи – правила оформления

Преимущественно участниками сделки дарения являются родственниками, но закон допускает передачу в дар любого имущества, в том числе и недвижимости посторонним лицам. Порядок заключения сделки в обоих случаях идентичен, с той разницей, что родственникам не придется платить налог.

Процедура оформления сделки дарения дачи включает этапы:

  1. Составление и подписание договора сторонами.
  2. По желанию дарственная заверяется нотариально.
  3. Подача пакета документов в Росреестр для внесения данных в ЕГРП.
  4. Получение выписки из ЕГРП о переходе права собственности на дачу.

В том случае, когда стороны состоят друг с другом в родстве, это непременно указывается особым пунктом в договоре. Подтверждается этот факт документом, входящим в список обязательных приложений к договору (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.). Перечень лиц, признаваемых законом близкими родственниками, приведен в ст. 14 СК РФ и п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

  1. Дети (даже усыновленные) и родители (усыновители).
  2. Дедушки и бабушки и их внуки (в том числе усыновленные).
  3. Братья (в том числе неполнородные).

Если стороны не входят в этот перечень, тогда после завершения регистрации сделки одаренному придется заплатить налог (НДФЛ).

Особенности оформления договора при отказе от нотариальных услуг состоят в следующем:

  1. Составить документ, не смотря на его простую письменную форму, произвольным образом нельзя. При его регистрации будет проведена проверка на соответствие требованиям законодательства, а при обнаружении ошибок его вернут заявителям для исправления. Лучше сразу обратиться к юристу за помощью в формулировке дарственной.
  2. Число экземпляров равно числу участников сделки (дарителей может быть несколько и одариваемых тоже), плюс еще один экземпляр для передачи в Регистрационную палату. В самом простом случае, когда сторон всего две, потребуется три экземпляра.
  3. Полный переход права собственности на дачу завершится только после подписания сторонами передаточного акта, в котором подробно описано все передаваемое в дар имущество (земля, дом, прочие постройки).

Предусмотрен ли налог на дарение недвижимости не родственнику

Не все знают, что дорогие предметы при дарении являются объектами налогообложения. Под дорогими предметами подразумевается недвижимость, автомобили, доли в бизнесе, паи, пакеты акций. Если благоприобретатель является близким родственником дарителя, то налог не платится. Если же нет, то получатель подарка не освобожден от уплаты в пользу государства. Выплачиваемые налоги — это 13% НДФЛ от стоимости подаренной квартиры, земельного участка, автомобиля, пая.

Получил дом — расплатись с государством

Налоги на подарки в России с 2019 года не выросли. Налогообложение в этом направлении довольно устоявшееся. Четко разделяется дарение двух видов. В этом смысле имеет значение, кому дарить и что дарить. Договоры дарения между близкими родственниками не влекут за собой уплаты какого-либо налога. Кого юристы и налоговики называют в этом списке:

  • муж/жена;
  • отец/мать (в том числе приемные);
  • брат/сестра (родные);
  • сын/дочь (не имеет значения родной ребенок или приемный);
  • внук/внучка;
  • дед/бабушка.

Остальные родственники не считаются близкими с точки зрения налогового законодательства. При этом совершенно неважно, что вы решили подарить близким родственникам: квартиру, авто, землю или долю земельного участка, пай, пакет акций или айфон. Можете смело оформлять дарственную. Налог на любые подарки между «своими» платить не нужно.

При заключении договора дарения нужно также учитывать, что важен и предмет дарственной, и даже сам факт ее составления. Рассмотрим такой вариант: бабушка подарила внуку на совершеннолетие 100 тысяч рублей. Нужно ли ему платить налог на доход? Нет. Тут сразу срабатывает несколько факторов: дарение между близкими родственниками налогом не облагается, формального договора не заключается и деньги не входят в перечень попадающих под налог подарков.

Если же договор дарения заключается между дальними родственниками или людьми, которые вообще не состоят в каких-либо родственных связях, то получатель любой недвижимости (квартиры, земельного участка, дома, доли в этом недвижимом объекте), автомобиля или другого транспорта, бизнеса, пакета акций должен заплатить за подаренную роскошь налог на доход физических лиц в размере 13%.

Нужно знать еще один важный момент. Часто бывает, что дарственная рассматривается как способ мошенничества или ухода от уплаты налога. Суды в несметном количестве рассматривают иски по оспариванию договора, заключенного не по правилам или просто вызывающего подозрения. Юридические нормы подчеркивают, основные признаки «правильной» процедуры передачи подарка. Итак, любой ценный подарок (квартиры, машины, дома) должен быть:

  • безвозмездным (то есть не создаются условия зависимости между дарителем и приобретателем: я тебе — недвижимость, а ты работаешь на мою фирму 25 лет без возможности увольнения);
  • добровольным (угроза, обман должны быть исключены);
  • имущество дарителя должно уменьшиться, а приобретателя вырасти;
  • приобретатель блага (неважно какого) по дарственной должен быть в курсе получения квартиры или автомобиля, при этом нужно его согласие принять дар.

В любом случае, чтобы уйти от подобных сложностей, нужно привлекать квалифицированного юриста, чтобы избежать подобных не особенно приятных ситуаций. Если тетя, не имеющая прямых наследников, решила подарить недвижимость или передать права на использование земельного участка своему племяннику на совершенно свободных основаниях, то лучше оформить дарственную по всем правилам. Более того, племянник должен помнить, что ему нужно обязательно подать налоговую декларацию и платить налог, так как такой подарок в обязательном порядке облагается налогом.

Оказывается, сама процедура передачи недвижимости, автомобиля, земельного участка в дар может быть разной по своей сути и форме исполнения. Намерившись подарить кому-либо ценный подарок в 2019 году, в особенности не очень близким родственникам или вообще сторонним людям, определитесь с целью и способом дарения.

Самый простой способ — это собственно дарственная. Если вы уверены в своем решении подарить недвижимость или что-то другое, не менее ценное, то нужно начинать оформление договора. При этом между сторонами не должно быть недопонимания: процедура безвозвратна, если передумаете — квартиру уже не вернуть.

Существует еще одна форма договора, более мягкая, подразумевающая возможность сделать шаг назад, в особенности не с родственниками. Это обещание. В документе прописывается намерение сделать дар определенному лицу. При составлении такого договора также нужно привлекать профессионала. Чтобы юрист мог четко прописать, при каких условиях может не произойти безвозмездная передача недвижимости (квартиры, земельного участка, дома, доли), автомобиля или части компании в собственность.

Между сторонами не должно быть недопонимания и повода для оспаривания пунктов договора. Что может помешать осуществлению обещания? У дарителя может существенно ухудшиться материальное положение, и обещанная недвижимость может остаться единственным местом его проживания. Или доход со сдачи в аренду земельного участка может быть единственным источником средств к существованию.

В этом положении уже, казалось бы, подаренную собственность можно не дарить. Другой прецедент, который можно добавить к договору обещания, это утрата доверия родственником или другим благоприобретателем. К этому может относиться совершение противоправных действий в отношении потенциального дарителя, обман, угрозы. Зафиксированный факт такого деяния автоматически отменит передачу любой собственности: недвижимости, автомобиля или чего-то другого.

Третий вариант отражает тенденцию, очень модную для 2019 года. Это пожертвование в пользу общественных организаций, церкви, благотворительных фондов. Подарить землю под строительство храма, пожертвовать квартиру в пользу многодетной семьи, передать с собственность здание для открытия частного детского дома — подобные благотворительные действия, безусловно, не только идут на пользу обществу, но освобождают мецената от уплаты некоторых налогов в дальнейшем.

Как определить сумму налога?

Следующим моментом будет сложность определения суммы налога. Еще раз важно подчеркнуть, что даритель не должен платить налогов со своего подарка. Налогообложение предусматривается только для благоприобретателя. Налоговая ставка ясна — это 13% налога на доход физических лиц.

Более сложный вопрос — это установление налоговой базы. В этом процессе возможны разночтения. Подарила вам тетя квартиру, сколько это будет 13% налога? Что нужно знать родственнику или обычному благопреобретателю? Есть несколько вариантов расчета. Рекомендуемый со стороны налоговой инспекции — на основании кадастровой стоимости недвижимости. Законодательство 2019 года предлагает и другие варианты, когда налог платится с:

  • рыночной стоимости (считалось, что она может быть определена независимым оценщиком на момент заключения договора). Правда, с 1 января 2019 года ее приравняли к кадастровой;
  • договорной стоимости (указывает даритель в официальных документах). Надо учесть, что намеренно заниженная стоимость не освободит от уплаты налога. Ранее действовало такое правило: если налоговая служба заметит разночтение с кадастровой стоимостью более чем на 20%, это действие будет расценено как уклонение, будет наложен штраф. Так было до нового года. С 2019 года договорная стоимость должна составлять не менее 70% от кадастровой.

Проще говоря, с 2019 года далеко уйти от кадастровой стоимости жилья не удастся. 13% будет начисляться в большинстве случаев именно от нее. В этом вопросе между налоговиками и получателем подарка (в целом, не принципиально, недвижимого имущества, автомобиля или чего-то другого) должно быть полное понимание: дар облагается налогом и от него лучше не уходить.

Процедура выплаты налога

Итак, вы стали счастливым обладателем подаренного автомобиля, дома, земли, доли в квартире — неважно, все это облагается налогом, если только дары не получены от кровных родных. Как действовать по закону? Процедура не менялась в 2016-м. До 30 апреля надо заполнить налоговую декларацию и предоставить ее лично, по почте или на сайте госуслуг в соответствующую структуру по месту жительства. В 2019 году налогоплательщики отчитывались за 2015 год. Для текущего года «час расплаты» настанет в 2017-м. К декларации (форма 3-НДФЛ) добавляем еще документы:

  • договор на подарок;
  • регистрация права собственности на подаренное имущество (для автомобиля — постановка на учет в ГИБДД, техпаспорт);
  • копия паспорта собственника подаренного имущества;
  • справка из БТИ о кадастровой стоимости жилья, если в договоре она не прописана;
  • акт о приеме-передаче собственности между дарителем и благопреобретателем.

После этого в течение 10 дней ждем уведомление с суммой налога для уплаты. Оплачиваем и живем спокойно. Крайний срок, когда надо оплатить налог, — это 15 июля того же года. Что ждет неплательщиков? За объект, который облагается налогом, надо не просто платить налог, а платить вовремя. Между гражданином и государством тут не должно быть недопонимания.

Выплачиваемые суммы уже запланированы в бюджетах разных уровней. Не предоставил декларацию — штраф 1000 рублей + пеня 5%. Не заплатил налог — штраф 20% от суммы на первый раз и 40% — на второй. Штрафы могут быть взысканы даже через суд.

Дарение квартиры между близкими родственниками

С помощью договора дарения одна сторона имеет право передать другой стороне собственное имущество. Отличительной стороной сделки является безвозмездность, так как взамен даритель ничего не имеет права требовать. Чаще всего договор заключается между родственниками.

Основные нюансы сделки

Оформление договора дарения – это юридическая сделка, поэтому стороны должны соблюдать основные требования законодательства. Они заключаются в следующем:

  1. Дарителем может выступать несовершеннолетний собственник, но сделка осуществляется с разрешения его родителей или опекунов.
  2. Им также может выступать человек с ограниченными физическими возможностями.
  3. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний гражданин.
  4. Лица, состоящие на государственной службе, не могут принимать в дар недвижимость даже от родственников.
  5. Дарителем не может быть недееспособный гражданин.

Закон предъявляет особые требования к предмету дарения:

  • жилплощадь должна быть пригодной для проживания;
  • дом не должен состоять на учете, как аварийный или готовый к сносу;
  • объект должен быть оборудован всеми необходимыми для эксплуатации коммуникациями.

Главное условие сделки – безвозмездность. Особенности безвозмездности договора дарения заключаются в следующем:

  • на основании договора оформляется акт приема-передачи имущества с указанием, что плата за сделку отсутствует;
  • стороны оплачивают только расходы, возникшие при оформлении договора.

Если условие безвозмездности не соблюдается (одариваемый предоставляет взамен денежные средства или услугу), то документ не является договором дарения. В случае, когда дарственная скрывает иную сделку, ее легко можно признать фиктивной.

Кто является близким родственником

Собственник может подарить свое имущество любому человеку и степень родства здесь не играет особой роли. Но родственная связь важна для одариваемого лица, так как при получении имущества следует платить налог в 13% от его стоимости. А согласно ст. 217 НК РФ стороны, являющиеся близкими родственниками, освобождаются от уплаты налога.

К ним относятся:

  1. Супруги.
  2. Родители и дети.
  3. Бабушки, дедушки, внуки.
  4. Братья и сестры.

Если дедушка подарил внуку автомобиль, тому не нужно платить налоги. Но если он передарит его своей подруге, той придется оплачивать НДФЛ.

Процедура оформления сделки между родственниками состоит из следующих этапов:

  1. Составление дарственной. Стороны должны обратиться к нотариусу, который подготовит документ с учетом всех индивидуальных обстоятельств.
  2. Даритель и одариваемый должны согласовать все пункты дарственной. Если противоречий нет, нужно подписать документ.
  3. Затем нужно собрать и подать документы для переоформления права собственности.
  4. Оплатить госпошлину.

Госрегистрация перехода права собственности является последним этапом сделки. Стороны обязаны подать следующие документы:

  • заявления;
  • справку об оплате пошлины (платит будущий владелец квартиры);
  • оригиналы и копии всех бумаг, подготовленных для оформления дарственной.

Срок рассмотрения документов составляет 7 дней, после чего новый владелец получает документы, подтверждающие его права на подаренную квартиру.

Стороны для оформления дарственной по всем правилам должны иметь при себе определенные документы. В первую очередь это касается дарителя, так как большую часть бумаг обязан предъявить он. Стандартный пакет документов включает:

  1. Гражданские паспорта участников или другие документы, с помощью которых можно подтвердить личность.
  2. Доверенность, если вместо одного из участников сделки выступает представитель.
  3. Документы на недвижимость. Сюда входят бумаги, подтверждающие право собственности, техническая документация и т. д.
  4. Согласие совладельцев имущества на сделку.
  5. Документы, удостоверяющие, что у недвижимости нет обременений (она не находится в залоге и т. д.).
  6. Разрешение на сделку родителей или попечителей одариваемого лица, если тому нет 18 лет. В этом случае также понадобиться согласие органа опеки.
  7. Справки из БТИ, домовой книги.

Очень важным условием осуществления процедуры дарения является наличие согласия остальных совладельцев имущества. К примеру, супруги или родителей. Этот документ должен быть оформлен письменно и заверен нотариально. Его отсутствие в случае наличия совладельцев может привести к расторжению договора дарения.

Составлять соглашение лучше всего у нотариуса. Юрист знает, какие пункты должны быть включены обязательно и как следует сформулировать те или иные вопросы. Со стороны законодательства требования к составлению документа заключаются в наличии следующих пунктов:

  1. Дата, место оформления.
  2. Личные данные участников.
  3. Сведения о предмете дарения.
  4. Условия заключения сделки.
  5. Перечень документов, используемых для оформления.
  6. Дата, подпись.

Стороны могут оговорить и дополнительные условия, не противоречащие российским законам:

  1. Подаренная собственность не станет общей собственностью супругов, если того не захочет сам получатель.
  2. Передача имущества осуществляется с сохранением права использования. То есть, даритель имеет право проживать в квартире. Этим пунктом часто пользуются пожилые родственники.
  3. У одариваемого лица есть право отказаться от подарка.

К составлению дарственной следует относиться серьезно, так как при любых нарушениях ее легко признать незаконной.

Признание дарственной недействительной

Договор дарения используется очень часто и не только между родственниками. Это один из самых удобных и быстрых способов передачи права собственности, поэтому его так часто используют мошенники. Договор можно признать недействительным в двух случаях:

  • когда его составление было невозможным;
  • когда есть причины для оспаривания.

В первом случае соглашение считается ничтожным, то есть изначально не имеющим юридической силы:

  • если дарителем выступал несовершеннолетний или недееспособный человек;
  • имущество было передано госслужащему;
  • не было получено согласие совладельцев;
  • одно юридическое лицо подарило имущество другому юридическому лицу.

Обжалование договора возможно в следующих случаях:

  • один из участников сделки был специально введен в заблуждение относительно цели договора;
  • одариваемое лицо вынудило осуществить сделку путем шантажа, угроз или реального физического насилия;
  • договор дарения скрывает проведение другой сделки между сторонами;
  • передача права собственности новому владельцу может привести к разрушению и полной утрате имущества.

Оспорить дарственную можно только в суде. Для этого заинтересованному лицу нужно подать исковое заявление и предоставить доказательства того, что сделка проведена незаконно.

Оформление договора дарения между родственниками имеет немало преимуществ. И главным из них является то, что получателю не нужно платить налог на прибыль. А сам документ составляется очень просто. Важно лишь соблюдать основные правила – обратиться к нотариусу, подготовить документы, а затем оплатить госпошлину и переоформить право собственности.

Другие публикации:  Дата выдачи полиса осаго