Блог

Договор подряда относится к гражданско-правовому договору

Оглавление:

Гражданско-правовой договор в отношениях с исполнителями — физическими лицами: выжить или нажить

В тяжелые для многих работодателей времена все более актуальным становится поиск различных «кадровых» решений, позволяющих снизить затраты и риски работодателя в трудовых отношениях с работниками.

Одним из возможных вариантов, на первый взгляд позволяющим решить большинство проблем, всегда было так называемое «оформление на работу по гражданско-правовому договору». Давайте разберемся в данном околоюридическом явлении, дадим ему должное определение и выясним: действительно ли заключение такого договора поможет работодателю обезопасить себя от «лишних» выплат, навязать свои условия работнику, оставаясь при этом в вольере законности.

Итак, что обычно подразумевается под оформлением по гражданско-правовому договору? В большинстве случаев речь идет о заключении между заказчиком и исполнителем/подрядчиком (отметим, что иногда этих субъектов точнее называть работодателем и работником; критерии определения этих случаев и являют собой объект исследования настоящей статьи) договора подряда или оказания услуг — по сути такого же, как и с другими контрагентами заказчика. При этом многие доверчиво полагают, что такое оформление отношений является одним из предусмотренных законодательством видов оформления трудовых отношений. К счастью, в нашей стране это не так. Трудовые отношения с работником должны быть оформлены в любом случае именно трудовым договором и иными документами, предусмотренными трудовым законодательством РФ. Заключая договор подряда или оказания услуг, его стороны являются равными участниками гражданских (не трудовых) отношений и действуют, как все иные участники гражданского оборота в рамках гражданского же законодательства.

В таком случае может возникнуть вполне логичный вопрос: где пролегает грань между трудовыми и гражданскими отношениями? В чем их отличие и в каком случае существует риск признания гражданских отношений трудовыми?

Возьмем, например, ситуацию, в которой организации требуется человек, который будет доставлять различную корреспонденцию контрагентам рассматриваемой компании — то есть, проще говоря, курьер. Компания может взять на работу, заключив трудовой договор, подходящего ей работника, а может обратиться с соответствующими требованиями к службе курьерской доставки или просто к любому человеку, который может оказывать такого рода услуги.

В первом случае правовые последствия достаточно ясны. Компания берет на работу сотрудника, выплачивает ему заработную плату, регулярно предоставляет отпуск, требует от него выполнения возложенных на него трудовых функций и обязанностей. При этом организация обязана соблюдать все требования, установленные трудовым кодексом и иными нормативными актами в отношении работника, предоставлять соответствующие льготы, гарантии и т.д. Расставаться с работником, в случае если его услуги по тем или иным причинам больше не нужны компании, тоже придется в полном соответствии с установленными трудовым законодательством требованиями (увольнение только по основаниям, предусмотренным трудовым кодексом, выплаты выходных пособий, компенсаций, и т.п.)

Во втором случае компания находит контрагента, готового оказывать услуги по доставке корреспонденции. Применительно к рассматриваемой ситуации остановимся на варианте, при котором компания находит подходящее физическое лицо и решает заключить с ним договор на оказание услуг по доставке. В таком случае компания становится заказчиком, а человек, оказывающий соответствующие услуги — исполнителем. Их отношения регулируются гражданским законодательством, в частности главой 39 гражданского кодекса РФ («Возмездное оказание услуг»). При этом у сторон существуют обязательства по исполнению условий договора (доставка корреспонденции со стороны исполнителя и оплата такой доставки со стороны заказчика). Каких-либо дополнительных обязательств, не предусмотренных договором или гражданским законодательством, у сторон не появляется.

Выгода заказчика услуг при этом видится более явной, так как в отличие от ситуации, описанной в первом случае, у организации не появляется обязанности по предоставлению каких-либо дополнительных гарантий или льгот, нет необходимости в предоставлении времени отдыха, соблюдении условий по оплате работы во внеурочное время (если это не предусмотрено договором) и других обязательств, установленных трудовым законодательством. При этом наиболее привлекательными является возможность расторжения такого договора по правилам гражданского права без обязательных выплат и иных гарантий и компенсаций в отношении исполнителя, а также существенное снижение налоговой нагрузки ввиду отсутствия необходимости выплаты налогов, имеющих место при трудовых отношениях.

При этом, если мы говорим именно о гражданско-правовых отношениях, а не об облечении трудовых отношений в маскхалат договора об оказании услуг, то для компании-заказчика также имеются и относительные неудобства. Так, компания не сможет требовать от исполнителя соблюдения локальных нормативно-правовых актов, принимаемых в организации (кроме случаев, если положения этих актов не будут включены в текст договора или иных соглашений); будут значительно затруднены требования, связанные с дисциплиной труда и постоянного нахождения исполнителя на территории заказчика (фактически на рабочем месте), а также постоянной доступностью исполнителя; сложнее будет «довесить» на курьера новую работу или «попросить» сделать что-то не входящее в его обязанности по договору (например, сделать копии отправляемых документов, дописать на месте точный адрес и т.п.). В этом случае неудобства заказчика корреспондируют удобству исполнителя по сравнению с форматом трудовых отношений.

Вместе с тем необходимо признать, что риск признания подрядных отношений трудовыми по требованию исполнителя довольно высок. В таком случае организация заказчик будет обязана заключить трудовой договор со всеми вытекающими отсюда последствиями, включая доначисление налоговых выплат, не уплаченных ранее. Порой для исполнителя это может стать довольно эффективным методом злоупотреблений с целью получения финансовой или иной выгоды от организации-заказчика.

В каких же случаях целесообразно заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами-исполнителями? Каким образом обезопасить себя от злоупотреблений другой стороны и притязаний государственных органов? Стоит ли вообще заключать такие договоры или риски настолько высоки, что проще и дешевле оформить трудовые отношения?

Для ответа на эти вопросы проанализируем легальные определения трудового договора, договора подряда и договора об оказании услуг.

Так, в соответствии со ст. 56 трудового кодекса РФ (далее — ТК), трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

В соответствии с п. 1 ст. 702 гражданского кодекса РФ (далее — ГК), по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. А в соответствии с п.1 ст 779 ГК, по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Таким образом, для отнесения так или иначе оформленных отношений к трудовым или гражданским можно выделить несколько основных параметров, отличающих их друг от друга.

Прежде всего, это предмет договора

В соответствии с трудовым договором работник обязуется выполнять определенную трудовую функцию, а в соответствии с гражданско-правовым договором определенные работы/услуги/действия. Например, определение предмета договора как «выполнение работы в соответствии должностью курьера» явно относит такой договор к трудовому, а определение предмета как «оказание услуг по доставке корреспонденции по указанным адресам на основании соответствующей заявки заказчика» скорее относится к предмету гражданско-правового договора. Также важную роль играют такие особенности, как упоминание о должности или специальности работника/исполнителя — такое упоминание тоже может трактоваться как признак трудового договора.

Порядок оплаты

По трудовому договору работник получает заработную плату в соответствии с установленной системой оплаты труда (это может быть и ежемесячный оклад и сдельная оплата, зависящая от количества выполненной работы и др.). Заработная плата при этом выплачивается в соответствии с нормами трудового законодательства (не реже 2 раз в месяц, оплата не может быть ниже установленного МРОТ и т.п.).

При заключении гражданско-правового договора исполнителю оплачиваются определенное количество работ/услуг, которые им выполняются, при этом оплата происходит в соответствии с условиями заключенного договора.

То есть применяемая сторонами форма оплаты также может повлиять на признание отношений трудовыми или гражданско-правовыми.

Приемка результатов работы

При заключении трудового договора приемка результата работы как таковая обычно не проводится. Работник обязан надлежащим образом выполнять возложенные на него трудовые функции и должностные обязанности. При этом работодателем принимается не столько результат работы, сколько сам факт ее выполнения. При этом нарекания по качеству выполненной работы могут быть признаны либо браком, либо ненадлежащим выполнением своих должностных обязанностей.

При заключении гражданско-правового договора стороны вправе установить любой не противоречащий законодательству порядок приемки. Приемка обычно оформляется подписанием актов сдачи-приемки работ/услуг, работа считается выполненной с момента приемки ее заказчиком. При этом в случае ненадлежащего выполнения работ/оказания услуг исполнитель в соответствии с договором может быть обязан за свой счет устранять недостатки выполненных работ, оплачивать устранение недостатков силами заказчика или третьих лиц; заказчик может согласовать условия, при которых он вправе вообще не оплачивать работу, сделанную с допущением недостатков.

Другие публикации:  Ликвидация рынка в москве

Немаловажным условием является возможность установления гарантийных обязательств исполнителя в течение определенного срока с момента выполнения работ/оказания услуг.

Ответственность сторон

Меры ответственности сторон по трудовому договору и гражданско-правовому договору довольно сильно различаются. Трудовое законодательство содержит ряд ограничений в отношении возможности наложения ответственности на стороны трудового договора, в особенности на работника (в целях защиты изначально более слабой стороны отношений). При заключении гражданско-правового договора стороны являются равными субъектами гражданских отношений и вправе устанавливать практически любые незапрещенные виды ответственности в согласованном объеме (с учетом принципа разумности и соразмерности).

Кроме того, при заключении гражданско-правового договора стороны вправе устанавливать различные обеспечительные меры. В трудовых отношениях работник и работодатель в любом случае подчиняются установленным положениям ТК и других нормативных актов в области трудового законодательства, устанавливающих пределы ответственности, максимальные объемы взысканий, порядок применения мер ответственности и др.

Также при рассмотрении «спорных» договоров большое внимание уделяется: наличию или отсутствию в договоре существенных признаков трудового договора (ст. 57 ТК), условиям о подчинении работника/исполнителя локальным нормативным актам организации, наличию/отсутствию положений о социальных гарантиях, предоставлению страхования работника/исполнителя и т.д.

Все указанные критерии относительны и при применении на практике требуют довольно тонкой и слаженной работы юристов, отдела кадров и бухгалтерии с целью обеспечения работы всего комплекса мер, призванных подтвердить наличие именно подразумеваемого сторонами вида правоотношений.

Указания в договоре на те или иные рассмотренные положения могут повлиять на суд или иной принимающий решение государственный орган при определении правовой природы отношений, оформленных рассматриваемым договором. Значит ли это, что «правильное» оформление гражданско-правового договора надежно избавит работодателя от рисков признания такого договора трудовым? К сожалению, категоричного ответа не последует ни в данном статье, ни в жизни. Судебная и применительная практика крайне разнонаправлена. Риск признания гражданско-правового договора трудовым велик даже при истинном намерении сторон урегулировать свои отношения гражданским правом. В то же время массовое увлечение компании камуфляжем гражданских отношений для злоупотребления по отношению к работнику, который в условиях кризиса не может позволить себе настоять на надлежащем оформлении с ним именно трудовых отношений, может остаться незамеченным или крайне сложнодоказуемым при соблюдении этой компанией определенных правил и привлечении грамотных юристов в сфере трудовых отношений. При этом говорить о неправомерности или аморальности действий такой компании, на наш взгляд, тоже не стоит. При надлежащей работе юриста и бухгалтера и такие действия могут оставаться в рамках закона.

Видится, что решение необходимо искать в единообразии правоприменительной практики, транспарентности критериев отнесения договоров к трудовым и гражданско-правовым, что неизбежно требует либо усовершенствования материального-правовых источников, либо судебного толкования на уровне высших инстанций. Наличие установленных правил игры в любом случае выгодно для обеих сторон рассматриваемых правоотношений и поможет избежать ненужных конфликтов и злоупотреблений, а значит затрат и временных потерь.

Авторы: Кирилл Орлов, Сергей Добрин

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

  • юрлицами;
  • физлицами;
  • юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

  • по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
  • выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

  • за качество сделанного им или привлеченными лицами;
  • соблюдение сроков по договору;
  • сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

  • обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
  • работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
  • работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
  • обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

  • у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

  • НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
  • страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

  • обусловленные применяемой системой налогообложения;
  • страховые взносы на ОПС и ОМС;
  • налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

  • наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет задания, поручаемого исполнителю;
  • условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
  • стоимость работ, условия оплаты за них;
  • права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
  • процедура приемки выполненных работ;
  • ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

  • по операциям с имуществом;
  • в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Договор гражданско-правового характера

Договор гражданско-правового характера (или гражданско-правовой договор) — вид договора, при котором стороны определяют результат труда, имущественные взаимоотношения и другие гражданские проблемы взаимодействия, а не вступают в трудовые отношения.

Другие публикации:  Жалоба на ингосстрах

Подобные договоры определены не Трудовым, а Гражданским кодексом РФ. К договорам гражданско-правового характера относятся договоры подряда, возмездного оказания услуг, поручения, комиссии, агентирования, аренды, купли-продажи, мены, авторские договоры и т. п. Каждому из этих договоров посвящена своя глава в Гражданском кодексе РФ (часть 2).

Образцы договоров гражданско-правового характера

Купля-продажа (Розничная · Поставка · Энергоснабжение · Недвижимость) • Мена • Дарение
Рента • Аренда • Лизинг • Наем жилья • Ссуда • Подряд • НИОКР • Услуги • Перевозка • Экспедиция
Заем • Кредит • Факторинг • Вклад • Счет • Хранение • Страхование • Поручение • Комиссия • Агентирование
Доверительное управление • Концессия • Простое товарищество • Награда • Конкурс • Пари

Бухгалтерская энциклопедия . 2013 .

Смотреть что такое «Договор гражданско-правового характера» в других словарях:

ОФОРМЛЕНИЕ РАБОТ И ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА, ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ — оформление работ и выплат осуществляется договором гражданско правового характера (подряда, поручения, аренды, купли продажи, контрактации, мены, комиссии, авторского договора и др.). Договор заключается между организацией и работниками,… … Большой бухгалтерский словарь

Гражданско-правовой договор — Гражданско правовой договор договор, регулируемый гражданским правом. Гражданско правовые договоры противопоставляются, с одной стороны, публично правовым договорам, например, межгосударственным, и, с другой стороны, трудовым договорам. В… … Бухгалтерская энциклопедия

Договор аренды — (найма) договор гражданско правового характера, по которому арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Плоды, продукция и доходы,… … Бухгалтерская энциклопедия

Договор — (Contract) Понятие договора, виды договоров, условия договоров Информация о понятии договора, виды договоров, условия договоров Содержание > Содержание Понятие и значение . Договор и сфера его применения. Законодательное регулирование соглашения … Энциклопедия инвестора

договор купли-продажи — один из наиболее распространенных типов договора, согласно которому одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную… … Большой юридический словарь

СИСТЕМА ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ — основные принципы гражданского права, начала, характеризующие систему гражданско правовых отношений и определяющие основу их строения и развития. Назначение принципов, прямо сформулированных в законодательстве (ст. 1 Гражданского Кодекса РФ) либо … Юридическая энциклопедия

СИСТЕМА ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ — основные принципы гражданского права, начала, характеризующие систему гражданско правовых отношений и определяющие основу их строения и развития. Назначение принципов, прямо сформулированных в законодательстве (ст. 1 Гражданского Кодекса РФ 1994… … Энциклопедический словарь экономики и права

Административный договор — одна из правовых форм взаимодействия субъектов административного права и одновременно проявление управленческой деятельности субъектов исполнительной власти. Как правило, стороны а.д. заключают письменное соглашение. Одной из сторон обязательным… … Большой юридический словарь

ТРУДОВОЙ ДОГОВОР — (контракт) соглашение между работником и работодателем, в соответствии с которым работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а работодатель… … Энциклопедия юриста

27-ФЗ от 01.04.1996 — ВНИМАНИЕ! Этот нормативный акт изменен! См. Новую редакцию закона 1 апреля 1996 года N 27 ФЗ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОМ) УЧЕТЕ В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ Принят… … Бухгалтерская энциклопедия

Трудовой и гражданско-правовой договор

ТД или договор ГПХ: как оформить сотрудника на работу?

0cm;line-height:17.4pt;background:white»> Рано или поздно любой успешный стартап принимает в свою команду новых сотрудников, которым делегируется часть обязанностей. Встает непростой вопрос — как лучше и правильнее оформить трудовые отношения? font-family:» ui=»»>

На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы. Отчитывайтесь за сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

  • установлены правила внутреннего трудового распорядка;
  • постоянная заработанная плата;
  • указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
  • систематическое выполнение одной и той же работы;
  • обустроенное рабочее место;
  • неустановленные сроки исполнения договора;
  • упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
  • премирование;
  • предоставление отпуска;
  • направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Для кого важны эти критерии?

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор

Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

В ст. 19.1 указаны несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые:

  • на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору,
  • на основании не обжалованного в суд предписания ГИТ;
  • если физлицо, являющееся исполнителем по договору, обратилось непосредственно в суд;
  • по материалам, направленным ГИТ, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Павел Орловский, эксперт сервиса Эльба

Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Гражданско-правовой договор — это соглашение:

— между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),

— или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),

— или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);

согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.

Виды гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):

имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;

договоры о выполнении работ. Например, договор подряда;

договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.

Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора

Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:

  • По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.

По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.

В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.

Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.

Другие публикации:  Порядок заполнения выписки из егрп

Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.

Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как заработная плата, а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).

По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.

Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.

Например, такими гарантиями являются:

гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);

гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);

возмещение расходов при использовании личного имущества;

гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);

гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);

гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);

  • гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).
  • Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме «Зарплата и кадры».

    Гражданско-правовой договор с физическими лицами в 2017 году

    Что это такое (понятие)

    Гражданско-правовой договор — соглашение сторон на выполнение определенных работ или оказание услуг, регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ. Сторонами гражданско-правового договора могут быть государственные и муниципальные органы, организации, ИП и обычные граждане.

    В зависимости от предмета договора различают:

    • договоры, направленные на передачу имущества и имущественных прав (договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, лизинг);
    • договоры на выполнение работ (договор строительного или бытового подряда, договор на оказание подрядных и изыскательских работ и т.д.);
    • договоры на оказание услуг (агентский договор, договор страхования, перевозки, хранения, поручения, и т.д.).

    Виды и образцы гражданско-правовых договоров

    Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг:

    Договоры на выполнение работ

    К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.

    Договор подряда

    По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить для другой стороны (заказчика) определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.

    Договор подряда делится на:

    • бытовой;
    • строительный;
    • оказание подрядных и изыскательских работ;
    • подрядные работы для государственных и муниципальных нужд.

    На практике, договор подряда оформляется при выполнении работы по пошиву одежды или обуви, ремонту бытовой техники, химчистки, установки пластиковых окон, ремонту квартир и офисов и так далее.

    Факт сдачи работы подрядчиком и ее принятие заказчиком оформляется актом приемки-сдачи работ.

    Договор бытового подряда — скачать образец.

    Договор строительного подряда — скачать образец.

    Договоры на оказание услуг

    К такому виду гражданско-правовых договоров относятся:

    • договор возмездного оказания услуг;
    • договор поручения;
    • агентский договор;
    • договор хранения и некоторые другие.

    Договор возмездного оказания услуг

    По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) по заказу другой стороны (заказчика) обязуется оказать определенные услуги, а заказчик их оплатить. Указанным договором, как правило, оформляются медицинские, ветеринарные, консультационные, аудиторские, информационные и иных виды услуг.

    Образец заполнения договора возмездного оказания услуг (скачать образец).

    Договор поручения

    По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет второй стороны (доверителя) определенные действия юридического характера. Указанным договором, как правило, оформляются услуги представительства в суде, налоговых и иных государственных органах, при сделках с контрагентами.

    Образец заполнения договора поручения (скачать образец).

    Агентский договор

    По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется совершить от своего имени и за счет второй стороны (принципала), либо от имени и за счет принципала определенные юридические действия. Указанным договором, как правило, оформляются услуги по поиску клиентов, закупке продукции, мониторингу рынка, доставке продукции.

    Образец агентского договора при оказании услуг от имени агента (скачать образец)

    Образец агентского договора при оказании услуг от имени принципала (скачать образец)

    Плюсы заключения гражданско-правового договора для работодателя

    Оформлять сотрудника по гражданско-правовому договору для работодателя, как правило, более выгодно, чем принимать его на работу по трудовому договору. В частности, это удобно:

    • Если есть необходимость осуществления разовой работы или оказания услуги, для выполнения которых нецелесообразно оформлять сотрудника в штат и обеспечивать его в последствии постоянной работой. Гораздо удобнее нанять на эту работу временного исполнителя.
    • Если у работодателя отсутствует возможность создания необходимого количества рабочих мест, обязательных для работы в рамках трудового договора. Временному работнику не нужно создавать рабочее место и обеспечивать его материалами, оборудованием и инструментами, а также создавать безопасные условия труда.
    • Гражданским договором устанавливаются четкие сроки выполнения работы, за нарушение которых исполнитель выплачивает работодателю пеню. Работнику, в данном случае, оплачивается результат работы, а не сам рабочий процесс.
    • Выплата вознаграждения происходит по факту выполнения работы (без обязанности ее перечисления не реже 2-х раз в месяц).
    • Отсутствует необходимость оплаты отпусков, больничных и выплаты иных пособий, что значительно сокращает расходы и издержки работодателя.
    • Размер вознаграждения, не привязан к минимальному размеру оплаты труда.
    • У работодателя отсутствует необходимость уплаты взносов в ФСС (если это отдельно не оговорено в договоре).
    • С работником не нужно заключать множество кадровых документов (приказа о приеме на работу, личной карточки и лицевого счета, и иных документов) и ознакомлять его со всеми внутренними локальными актами (должностной инструкцией, правилами и инструкциями по охране труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда и т.д.).

    Примечание: если работник не имеет СНИЛС (первое место работы), то работодатель обязан его оформить.

    Обратите внимание, что если договор заключается с ИП, то страховые взносы и НДФЛ он уплачивает самостоятельно.

    Минусы заключения гражданско-правового договора для работодателя

    Несмотря на явные преимущества гражданско-правового договора перед трудовым, заключение его не во всех случаях удобно для работодателя. И вот почему:

    Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).

    Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.

    В каких случаях гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой

    Гражданско-правовой договор в принудительном порядке может быть переквалифицирован в трудовой, если:

    • в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);
    • осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;
    • отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);
    • договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;
    • выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.

    Какие последствия повлечет переквалификация гражданско-правового договора в трудовой

    Если гражданско-правовой договор признают трудовым, то работодателя могут обязать::

    • пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы;
    • пересчитать и доплатить заработную плату и иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с трудовым законодательством;
    • компенсировать сотруднику моральный ущерб (если им будет заявлен подобный иск);
    • включить сотрудника в штат.

    Кроме это работодателя могут привлечь административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для ИП, от 50 000 до 100 000 руб. для организации и от 10 000 до 20 000 руб. для должностного лица.

    Для того, чтобы избежать указанных выше последствий необходимо внимательно составить договор, не допуская указания в нем положений, характерных для трудовых отношений.

    Плюсы и минусы заключения гражданско-правового договора для работника

    Для работника плюсов в заключении указанного договора, к сожалению, гораздо меньше, чем у работодателя. К ним, можно отнести:

    • отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка и режима работы;
    • возможность работы на нескольких заказчиков одновременно;
    • возможность нанимать третьих лиц для выполнения работы.

    К минусам относятся:

    • неоплачиваемые больничные листы, отпуска и декрет;
    • расторжение гражданско-правового договора происходит без заблаговременного предупреждения работника и без выплаты выходного пособия;
    • отсутствие иных гарантий, предоставляемых работникам, оформленным по трудовому договору.