Блог

Квартальная отчетность осно 2019

Оглавление:

Квартальная отчетность

Квартальная отчетность – это налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды, которая сдается ежеквартально.

Виды налоговой квартальной отчетности

Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) на общей системе налогообложения (далее ОСНО) обязаны сдавать в ИФНС по месту регистрации общества квартальную налоговую отчетность.

Напомним, что кварталы налоговой отчетности следующие:

  • 1 квартал (январь, февраль, март);
  • 2 квартал – еще называют полугодие (апрель, май, июнь);
  • 3 квартал – еще называют 9 месяцев (июль, август, сентябрь);
  • 4 квартал – еще называют год (октябрь, ноябрь, декабрь).

Стоимость составления отчетности

  • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется за квартал. Составляется на основании книг покупок и продаж, журнала выданных и полученных счетов – фактур.

Декларация по Прибыли сдается до 28 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

Авансовый расчет по налогу на Имуществу сдается до 30 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» счетов.

Квартальная отчетность во внебюджетные фонды

ООО на всех системах налогообложения (на ОСНО, УСН) даже если не имеют сотрудников и хозяйственный оборот обязаны составлять и сдавать квартальную отчетность в фонды.

Ежеквартальная отчетность в фонд социального страхования (ФСС) подается в виде формы 4-ФСС. Срок сдачи отчетности до 20 числа, месяца следующего за отчетным (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.11 «Страхование от НС и ПЗ».

Ежеквартальная отчетность в пенсионный фонд (ПФР) подается в виде формы РСВ-1, а также если у вас были или есть сотрудники, то вам необходимо одновременно с отчетом предоставить формы персонифицированного отчета. Срок сдачи форм до 15 числа, 2-х месяцев следующих за отчетным периодом (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели таких счетов как 69.01 «Расчеты по социальному страхованию», а также 69.02.1 «Страховая часть трудовой пенсии», 69.02.2 «Накопительная часть пенсии», 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС».

За не сдачу налоговой квартальной отчетности грозит штраф в размере 1 000 руб., за не сдачу квартальной отчетности в фонды в размере 150 руб. с фонда.

Квартальная отчетность для ИП и ООО

ИП (Индивидуальные предприниматели) — физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

ИП как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной системе налогообложения, кроме тех кто на ЕНВД обязаны вести книгу доходов и расходов, так называемую КУДиР. В этой книге отражаются все доходы и расходы ИП.

Доходами будут являться все денежные поступления от покупателей товаров, работ, услуг, которые отражаются на расчетном счету в банке и (или) в кассе индивидуального предпринимателя.

Стоимость составления отчетности

  • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Расходы ИП на УСН является закрытым и регулируется статьей 346.16 НК РФ. Учитывать необходимо только те расходы, которые прописаны в этом закрытом перечне.

Учитывая доходы и расходы ИП обязан раз в квартал до 25 числа месяца следующего за отчетным (квартальным) обязан уплачивать авансовый платеж по выбранной системе налогообложения, а именно УСН 6% или УСН 15%. Для того чтобы рассчитать налог к уплате необходимо правильно учесть все доходы и расходы. А так же грамотно составить Книгу доходов и расходов за соответствующий налоговый период.

Так же если в штате ИП работают сотрудники, то предприниматель обязан составлять и сдавать за них отчетность в пенсионный фонд РФ (ПФ РФ) и фонд социального страхования (ФСС РФ). Отчетность в ПФ и ФСС представляется ежеквартально в территориальные фонды по регистрации.

Раз в год до 30 апреля, года следующего за отчетным ИП обязать составить и сдать годовую нулевую или полную бухгалтерскую отчетность по форме декларация по УСН.

Составление и сдача нулевой и полной отчетности ИП на УСН

Нулевая отчетность ИП на УСН 6% или УСН 15% сдается даже в том случае, если оборотов у предпринимателя не было, т.е. движения по расчетному счету и кассе отсутствовали. Штраф за не сдачу нулевой отчетности составляет 1000 рублей согласно п.1 ст.119 1 часть Налогового Кодекса РФ.

Если же движения по расчетному счету и кассе у предпринимателя были, то в этом случае так же до 30 апреля необходимо составить и сдать отчетность по УСН, учитывая уплаченные ежеквартальные авансовые платежи.

Компания БУХпрофи занимается составлением и сдачей отчетности, как нулевой так и полной. Стоимость составления нулевой отчетности для ИП составляет — 3 500 рублей , стоимость составления полной бухгалтерской отчетности (включая отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования) составляет 3 500 рублей.

Составление и сдача нулевой и полной отчетности ООО на УСН

ООО (Общество с ограниченной ответственностью) — учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Даже если оборотов по банковской выписке у общества на УСН отсутствуют, то оно все равно должно составлять и сдавать нулевую отчетность раз в год до 30 апреля, года следующего за отчетным. Раз в квартал в строго установленные сроки необходимо сдавать отчетность в ПФ и ФСС, даже в том случае если в обществе нет официально трудоустроенных сотрудников.

С 1 января 2013 года ООО на УСН обязаны составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках раз в год, не позднее истечения трёх месяцев после того, как будет окончен финансовый период. Бухбаланс сдается только единожды, но зато в двух экземплярах – один непосредственно в инспекцию, второй – в орган госстатистики.

В соответствии с 13-й статьей закона о бухучёте установлены два вида отчётности – годовая отчётность и промежуточная отчётность. Годовая отчётность составляется за весь год, промежуточная же – за квартал. В связи с тем, что ни сроки, ни адресаты сдачи промежуточной отчётности не называются, очевидно, что организациям не нужно будет её готовить для ФСН. Однако ведение учёта и составление промежуточных сводов никто не отменял.

Компания БУХпрофи занимается составлением и сдачей отчетности, как нулевой так и полной. Стоимость составления нулевой отчетности для ООО на УСН составляет — 3 500 рублей.

Стоимость составления полной бухгалтерской отчетности (включая отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования, декларации по УСН, бухбаланса и отчета о прибылях и убытках) составляет от 4 000 до 6 000 рублей.

Составление и сдача нулевой и полной отчетности ООО на ОСНО

ООО на Общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны составлять и сдавать ежеквартальную отчетность.

Если же имеются обороты, то данная отчетность будет с финансовыми показателями и будет сдаваться в такие же сроки.

Так же ООО на ОСНО обязаны составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках раз в год, не позднее истечения трёх месяцев после того, как будет окончен финансовый период. Бухбаланс сдается только единожды, но зато в двух экземплярах – один непосредственно в инспекцию, второй – в Данная отчётность составляется за весь год, промежуточная же – за квартал.

Стоимость составления нулевой отчетности ООО на ОСНО составляет — 4 000 рублей.

Формы и сроки отчетов за 1 квартал 2018 года

Отчет за 1 квартал 2018 года оформляют практически все компании и ИП. Состав отчетности различается в зависимости от применяемой системы налогообложения и наличия работников в штате. Подсказки по первой квартальной отчетности 2018 года вы найдете в нашем материале.

Отчетность за 1 квартал 2018 года: какие отчеты представить и куда?

Отчетность за 1 квартал 2018 года налогоплательщики представляют в различные контролирующие органы:

  • налоговикам — декларации по налогам (НДС, налог на прибыль и др.) и отчетность по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ);
  • в ФСС — отчет по форме 4-ФСС, отчет об использовании взносов «на травматизм»;
  • в ПФР — ежемесячные отчеты СЗВ-М;
  • в иные госорганы (статотчеты в органы статистики, отчетность в Росприроднадзор и др.).
Другие публикации:  Приказ на передачу дел главного бухгалтера образец

Как узнать, какую отчетность от вас ждут органы статистики, поможет разобраться эта публикация.

Набор отчетов 1 квартала 2018 года у каждого налогоплательщика свой. Он зависит от применяемой системы налогообложения, объектов обложения по тем или иным налогам, а также от наличия выплат физлицам.

Какие же отчеты за 1 квартал 2018 года нужно представить? Для вашего удобства информацию о сроках сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года и формах отчетов за 1 квартал 2018 года мы собрали в таблицах.

Первые квартальные отчеты предпринимателей в 2018 году

Чтобы понять, из каких отчетов состоит первая квартальная отчетность ИП за 2018 год, определите, к какой группе вы как предприниматель относитесь:

  • группа 1 — ИП на ОСНО без работников;
  • группа 2 — ИП на ОСНО с работниками;
  • группа 3 — ИП на спецрежиме (кроме ЕНВД) без работников;
  • группа 4 — ИП на спецрежиме (кроме ЕНВД) с работниками;
  • группа 5 — ИП на ЕНВД без работников;
  • группа 6 — ИП на ЕНВД с работниками.

Такая группировка связана с тем, что из всех спецрежимников поквартально отчитываться нужно только ИП на ЕНВД. А ИП на ОСНО из всех налоговых отчетов представляют декларацию по НДС. Наличие работников независимо от применяемого режима требует отчетности по страхвзносам и НДФЛ.

Из таблицы ниже узнайте о составе отчетности каждой группы ИП за 1 квартал 2018 года:

Что учесть предпринимателям в 2018 году, узнайте из публикации «Налоги ИП в 2018 году — изменения и нововведения».

Отчетность компаний на ОСНО: таблица с подсказками по срокам и видам

В таблице указаны отчеты за первый квартал 2018 года для компаний, применяющих ОСНО:

Представить не позднее

Декларация по НДС

О новых кодах для декларации по НДС узнайте здесь.

Как заполнить отчет, см. по ссылке

Декларация по налогу на прибыль

  • при квартальной и ежемесячной (с доплатой по итогам квартала) уплате авансовых платежей:

30.04.2018 (перенос с выходного дня 28.04.2018)

  • при ежемесячной уплате авансов, исходя из фактической прибыли:

за январь — 28.02.2018;

за февраль — 28.03.2018;

за март — 30.04.2018 (перенос с выходного дня 28.04.2018)

Разобраться с нюансами отчетности по налогу на прибыль помогут материалы нашей рубрики

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество

Форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@

Детали заполнения строк отчета узнайте из материалов нашей рубрики

Единый расчет по страховым взносам

Бланк расчета скачайте из этого материала

На бумаге: 20.04.2018

Видеоинструкцию по заполнению 4-ФСС смотрите по ссылке

Отчет об использовании сумм страхвзносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и производственных заболеваний, на финобеспечение предупредительных мер по сокращению травматизма и производственных заболеваний

Одновременно с формой 4-ФСС

Рекомендуемая форма отчета приведена в приложении № 1 к письму ФСС РФ от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685

При наличии объектов налогообложения по транспортному и земельному налогам отчитываться за 1 квартал не требуется. Декларация по этим налогам подается 1 раз в год по итогам налогового периода.

Компании и ИП на спецрежимах: нужна ли квартальная отчетность?

Значительная масса спецрежимников отчитывается по налогу, связанному с применением спецрежима (УСН, ЕСХН), единожды по итогам года. Для таких компаний состав первой квартальной отчетности зависит только от наличия в их штате сотрудников (ЕРСВ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, 4-ФСС). Несколько иная картина по отчетности компаний и ИП, совмещающих спецрежимы. Например, если вы совмещаете УСН с ЕНВД, отчитаться по итогам 1 квартала 2018 года нужно по ЕНВД, а декларацию по упрощенке вы представите только по окончании года.

Об условиях совмещения УСН с ЕНВД расскажет эта публикация.

Если же вы совмещаете упрощенку с ПСН, квартальную отчетность вам подавать не нужно. Это объясняется периодичностью отчетности: по УСН вы обязаны представить декларацию единожды по итогам года, а применение ПСН вообще избавляет плательщиков от налоговой отчетности (в части спецрежима).

Когда одновременное применение УСН и ПСН под запретом, узнайте из материала «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

Добавим, что применение УСН и ЕНВД не освобождает спецрежимника от представления расчетов по налогу на имущество по «кадастровым» объектам недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

При ЕСХН также придется вносить авансовые платежи по налогу на имущество и отчитываться по ним (кроме имущества, указанного в п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Первая квартальная отчетность 2018 года для разных компаний и ИП содержит разный набор отчетов. Компании и ИП на ОСНО обязаны отчитаться по НДС, а компании еще по налогам на прибыль и на имущество. Из спецрежимников декларацию необходимо представить только плательщикам ЕНВД.

Компании и ИП с работниками обязаны отчитаться по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ, 4-ФСС) и регулярно представлять в ПФР сведения по форме СЗВ-М.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Другие публикации:  Заявление об отмене мер обеспечения иска образец

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

Отчетность ИП в 2019 году

Отчётность – важная часть бизнеса. Многим предпринимателям она доставляет немало проблем, ведь для её грамотного ведения нужно либо иметь в штате опытного бухгалтера, либо тратить много времени на изучение всех бюрократических нюансов самостоятельно. За несоблюдение сроков сдачи физические и юридические лица наказываются крупными штрафами.

Правда, ИП в том случае повезло больше, чем юрлицам. Для них предусмотрена не такая объёмная отчётность, а на спецрежимах её и совсем немного. Так как же правильно оформлять отчётностьИП 2019?

Что нужно сдавать ИП?

Отчёты для ИП в 2019 году, которые нужно сдавать в соответствующие госорганы – комплексные документы.

В их состав входят следующие виды отчётности:

  1. По обязательно выплачиваемым налогам.
  2. За сотрудников.
  3. По кассовым сделкам и операциям.
  4. По дополнительным налогам.
  5. Статистическая.
  6. Нулевая.

Ориентироваться, какую отчётность нужно предоставить ИП, не так сложно: какой налог выплачивает бизнесмен – такую отчётность он подаёт. При совмещении режимов сбора налогов отчётность подаётся по каждому режиму в отдельности: 2 режима – 2 отчётности.

Если до 2019 года взносы за такие виды страхования, как:пенсионное, социальное, медицинскоеконтролировали организации ПФР и ФФОМС, тоначиная с 2019 года контроль данных платежей был передан в ведомство ИФНС.

Отчётность на ОСНО

ОСНО – общий режим обложения налогами. Если объяснять простыми словами, то это система, действующая «по умолчанию».

Если предприниматель после регистрации не изъявил желания выбрать другой режим налогообложения, то получается, что он работает на ОСНО.

С точки зрения подачи отчётности ОСНО – самый некомфортный режим, поэтому на нём остаются немногие.

Как происходит сдача отчётности в 2019 года сроки для ИП на ОСНО.

Физическому лицу, использующему данный режим налоговых сборов, необходимо подавать следующие виды деклараций:

  • НДС. Форма: КНД 1151001. Подаётся до 25 числа месяца, который идёт после окончания квартала. Передаётся в электронной форме;
  • 3-НДФЛ. Подаётся ежегодно 30 апреля;
  • 4-НДФЛ. Подаётся спустя месяц после регистрации ИП. Далее подача не требуется.

На других системах налогообложения придётся сдавать меньшее количество документов.

Отчётность для ИП на специальных режимах

Индивидуальные предприниматели, выбравшие специальный режим налогообложения, платят не все налоги, предусмотренные ОСНО, а соответственно подают меньше отчётности.

При использовании упрощённого режима налогообложения нужно учитывать, есть ли у предпринимателя сотрудники.

Если он работает без наёмного персонала, то необходимо подать следующую документацию:

  1. Форма: КНД 1152017. Срок: до 30 апреля. Частота: каждый год.
  2. Декларация по земельному налогу (в случае если у физлица есть в собственности/в пользовании земельные территории).

Если на индивидуального предпринимателя работает некоторый штат сотрудников, то ему необходимо подать далее перечисленные документы в соответствующие госорганы:

  • форма: КНД 1152017. Срок: до 30 апреля. Частота: каждый год;
  • средняя по списку численность. Срок: до 21 января;
  • 4-ФСС;
  • ведомость по страховым взносам в ПФР. Форма: РСВ-1;
  • персонифицированный отчёт в ПФР;
  • 2-НДФЛ;
  • сведения о доходе физлица;
  • декларация по земельному налогу (в случае если у ИП есть в собственности/в пользовании земельные территории).

При этом ИП на УСН выплачивает лишь один налог и только раз в год. Правда, ежеквартально ему нужно вносить так называемый аванс, который он обязан рассчитать самостоятельно. Но не стоит думать, что получится обмануть Налоговую службу и выплатить налог в меньшем размере, чем это положено. При подаче налоговой декларации в итоге разница между реальным положением дел и «бумажным» проявится и предпринимателю придётся её компенсировать.

Важно отметить следующее: индивидуальный предприниматель, работающий на упрощённой системе налогообложения, обязан ввести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Налоговая служба его от этой обязанности не освобождает. К тому же, благодаря ей, намного удобнее рассчитывать размер налога, который необходимо оплатить.

ЕСХН – единый сельхозналог. На него могут перейти только те индивидуальные предприниматели, у которых основной доход (более 70%) приносит производство сельхозтоваров.

Для ИП на ЕСХН сдача отчётности в налоговую на 2019 год имеет следующие особенности:

  1. Сдавать необходимо одну декларацию. Форма: КНД 1151059. Срок: 31 марта.
  2. От ведения книги учёта они не освобождаются. Предоставить её нужно только по запросу контролирующих органов.

ЕСХН – очень удобная для предпринимателей форма налогообложения, которая, правда, доступна только в одной сфере деятельности.

ЕНВД – в народе «вменёнка», а официально единый налог на вменённый доход. Из названия понятно, что в данном случае предприниматель выплачивает налог не по действительнымпоказателям, а по приближенным к идеальным. Их устанавливают федеральные органы, а региональные в праве их корректировать благодаря поправочному коэффициенту. Вся информация по этому коэффициенту и величине вменённого дохода находится на сайте Федеральной Налоговой Службы.

У ИП на «вменёнке» немного отличная ситуация от той, в которой находятся предприниматели на сельхозналоге:

  • подаётся только одна декларация. Форма: КНД 1152016. Срок: до 20 числа месяца, который следует за отчётным;
  • КУДиР вести необязательно. Иная отчётность тоже не предусмотрена.

Хотя, как было сказано выше, КУДиР помогает правильно рассчитывать налоговые выплаты, поэтому вести её полезно хотя бы для себя.

При этом у ЕНВД есть два ограничительных фактора:

  1. Распространяется не на все виды деятельности.
  2. В некоторых регионах страны (Москва, например) ЕНВД не действует.

Декларацию ИП на ЕНВД можно рассчитать лишь один раз, а в дальнейшем подавать её «копии», так как расчётные показатели изменяются не так часто, а действительный доход учитывать не нужно. Если вменённый показатель, а также физические данные ИП (например, площадь рабочего здания или хозяйственный блок) обновились, то и декларацию нужно доработать.

ПСН – патент или патентная система налогообложения. Эксклюзивная для физлиц. Юридические лица на неё перейти не могут. Тем ИП, которые оформили данный режим налогообложения, вообще не нужно выплачивать никакие налоги и подавать декларации, потому что все эти функции выполняет сам документ – патент.

Другие публикации:  Инвестиционный договор на оборудование

Оформить ПСН может то физлицо, у которого:

  • трудоустроено не более 10 человек;
  • годовой доход не превышает 60 млн.

Причём патент действует не для всех видов деятельности. Федеральные и региональные власти самостоятельно решают, какой сфере бизнеса дать возможность оформить патент.

И хотя никакую отчётность ИП на ПСН сдавать не нужно, Налоговая служба имеет право прийти с проверкой к конкретному предпринимателю и потребовать с него необходимые документы.

Например, налоговый орган имеет право не только потребовать, но и изъять, а также провести экспертизу и инвентаризацию отчётных документов ИП. Более того, при необходимости могут быть вызваны свидетели для дачи тех или иных показаний.

Чтобы не возникло никаких проблем с проверяющей комиссией ФНС, необходимо тщательно изучить Налоговое законодательство Российской Федерации, где чётко определены полномочия проверяющих, а также обязанности предпринимателей.

Это одна из важнейших причин, покоторой нужно всегда держать налоговую и бухгалтерскую отчётность в надлежащем состоянии и не жалеть денег на грамотного бухгалтера. Так выгоднее работать, чем выплачивать выписанные проверяющей комиссией штрафы.

Если не удаётся найти профессионального бухгалтера в штат, можно обратиться в аутсорсинговую компанию. В таком случае все недочёты, которые выявит проверяющая комиссия, будет решать именно наёмная фирма: обычно это входит в условия контракта. Оплата штрафов также станет заботой бухгалтеров на аутсорсе. Единственное, что нужно сделать нанимателю – выплатить в срок деньги за предоставленные услуги.

Отчётность за сотрудников

Тем физическим лицам, которые имеют штат работников, нужно предоставлять за них отчётность. Виды и сроки сдачи отчётовИП с сотрудниками в 2019 году следующие:

  • сведения о среднесписочной численности персонала за прошлый год. Срок: 20 января;
  • отчёт о доходах сотрудников ИП. Каждому сотруднику положено по декларации. Форма: 2-НДФЛ. Срок: 1 апреля. В случае если подоходный налог не может быть удержан, декларации подаются до 1 марта;
  • 6-НДФЛ. Срок: квартальный – до 31 числа; годовой – до 1 апреля;
  • данные о застрахованных сотрудниках. Срок: 15 числа каждый месяц;
  • ЕРСВ. Данные обо всех отчислениях, которые ИП внёс в пользу своих сотрудников. Срок: 30 числа месяца, следующего за отчётным.

ЕРСВ – нововведение 2017 года. Этот документ заменил сразу три декларации: РСВ -1, -2 и РВ-3. Такие изменения связаны с передачей части полномочий ПФР и ФФОМС Налоговой службе.

Те, у кого в подчинении находится больше 25 человек, обязаны предоставлять всю отчётность в электронном виде. Остальные – в бумажной форме.

Нулевая отчётность

Нулевая отчётность – пакет бумаг, который подаётся бизнесменом в той ситуации, когда у него отсутствовала какая-либо финансовая активность, а также хозяйственная деятельность за отчётный период.

Её могут сдавать только те предприниматели, которые работают на «упрощёнке» или общем налоговом режиме. Это связано с тем, что патент вовсе не предполагает сдачу отчётности, а «вменёнка» учитывает только идеальный доход (по определению не может быть равен нулю), который никак не связан с реальным.

Тогдаудобно подать единственный документ – упрощённую декларацию – вместо нескольких других бумаг. Она должна быть подана до 20 числа месяца,следующего за отчётным в календаре.

Упрощённая декларация представляет собой ежеквартальный отчёт, включающий лишь два листка. Его можно заполнять по нескольким налогам за раз.

Важно отметить, что отчёты все ИП в 2019 годуна УСН подают в форме упрощённой декларацииКНД 1152017.

Заполняется она следующим образом:

  • для режима УСН, подразумевающего выплату налога с 6% дохода,заполняется титульный лист, р. 1.1, а также р. 2.1.1;
  • для режима УСН, при котором налог взимается с дохода за вычетом расходов, заполняется титульный лист, р. 1.2, а также р. 2.2.

Обманывать государственные органы контроля не стоит потому, что периодически они запрашивают данные о нулевой отчётности в банке, где зарегистрирован счёт индивидуального предпринимателя.

Кассовая отчётность и ликвидация ИП

ККА – контрольно-кассовый аппарат.

Какую отчётность должен сдавать ИП с ККА в 2019 году?Ответить на этот вопрос несложно.

Благо, ИП, в отличие от юрлиц, могут не вести:

  • кассовую книгу;
  • документы, в которых отражаются увеличение и уменьшение средств в кассе.

Отсутствует ограничение на наличие денежных средств в кассе.

Правда, от оформления бухгалтерских платёжных документов, которые подтверждают выдачу зарплаты, предпринимателей никто не освобождал.

Если же ИП необходимо сменить форму бизнеса или вовсе ликвидироваться, то обязательно нужно подать соответствующую отчётность.

Причём некоторые режимы и декларации имеют свою специфику подачи этого пакета документов.

  1. ЕНВД: отчётность сдаётся до подачи документов о ликвидации ИП.
  2. УСН: отчётность сдаётся до 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца.
  3. Форма 3-НФДЛ: отчётность может подаваться в течение пяти дней с момента ликвидации ИП.
  4. Декларация НДС: отчётность сдаётся до 22 апреля за первый квартал.

Причём законодательно установлен срок хранения всех отчётов данного ИП. Если их потерять или испортить, придётся оплатить штраф, а затем восстановить все документы.

Росстат или Федеральная служба госстатистики– организация, проводящая различные исследования, а затем предоставляющая результаты этой работы широкому кругу лиц. Откуда она берёт данные? В частности, от предпринимателей.

Отчёты ИП в Росстат в 2019 году принципиально не изменились.

Организация в выборочном порядке высылает руководителям компаний уведомления со всеми необходимыми формами, которые нужно заполнить. В данных уведомлениях указан срок, к которому предприниматели обязаны сдать все необходимые данные.

За игнорирование этого требования полагается штраф, размер которого варьируется от 10 000 до 40 000.

Тем, кому уведомление ещё не пришло, нужно сдавать отчётность в Росстат каждые 5 лет. Организация сама напомнит о необходимости сдачи пакета документов для отчётности.

В него входят:

  1. Данные о предпринимательской деятельности. Форма: 1-ИП. Срок подачи: 2 марта.
  2. Данные о предпринимательстве в торговой сфере. Форма: 1-ИП (торговля). Срок подачи: 17 октября.
  3. Данные о производстве товара субъектами, относящимися к малому бизнесу. Форма: ПМ-пром. Срок подачи: ежеквартально до 4 числа.

ИП должны предоставлять Федеральной службе госстатистикибухбаланс, а также документы, содержащие финансовые итоги того периода, за который потребует организация.

Список бумаг, которые ИП необходимо предоставить Росстату, можно уточнить в региональном отделении, которое находится в ведомстве организации.

Дополнительная отчётность

В России разрешены разнообразные виды предпринимательской деятельности. Некоторые из них требуют применения спецтехники, редких ресурсов или биоресурсов. Это, как ни странно, облагается налогами, за часть из которых нужно отчитываться.

В частности, ИП, которые работают, например, с акцизными сборами/водными ресурсами/полезными ископаемыми или ведут деятельность по добыче животных, обязаны сдавать следующие документы:

  • отчётность по акцизным выплатам. Срок оплаты и подачи: до 25 числа ежемесячно (иногда разрешается делать это раз в 6, 9 или 12 месяцев);
  • отчётность по налогу на воду. Срок подачи: до 20 числа один раз в квартал. Срок оплаты налога: до 25 числа месяца,идущего после того, в котором был сдан отчёт;
  • декларация по налогу на добычу полезных ископаемых. Срок подачи: до 25 числа ежемесячно. Срок оплаты: ежемесячно в последний день месяца;
  • отчётность за использование ресурсов в недрах. Срок подачи: до последнего числа месяца, идущего после того, в котором был сдан отчёт (ежеквартально);
  • сведения о выданных разрешениях на добычу животных. Срок подачи: в течение 10 дней с того момента, когда были выданы соответствующие разрешения.

Предпринимателям, которые не имеют никакого отношения к выше перечисленным видам бизнеса, подавать и оплачивать данные налоги не нужно.

Физическим лицам, подающим различные виды налоговой отчётности для ИП в 2019 году, лучше учесть следующие советы, чтобы не вступать в конфликт с государственными контролирующими органами:

  • для специальных режимов предусмотрена упрощённая отчётность. На ПСН её вообще нет;
  • нарушение сроков подачи документов наказывается крупным штрафом;
  • игнорирование требований Росстата также наказывается штрафом;
  • все финансовые операции отражаются в финансовой отчётности. Обмануть налоговые органы не удастся;
  • при ликвидации ИП нужно не только сформировать последнюю отчётность, но и хранить в течение установленного законом времени все предыдущие отчёты;
  • сроки сдачи отчётностиИП устанавливаются индивидуально для различных деклараций и отчётов на разных режимах сбора налогов.

Если следовать этим советам и правильно заполнять все декларации и отчётности, а также регулярно выплачивать налоги, то проблем с госорганами не будет.