Блог

Транспортный налог корректирующий коэффициент

Оглавление:

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Каждый человек, который является владельцем зарегистрированного авто, обязан регулярно платить налог за свой транспорт. Это касается как физических, так и юридических лиц.

К дорогим автомобилям, при расчете транспортного налога, применяется дополнительный повышенный коэффициент.

Понимать, что такое повышающий коэффициент к транспортному налогу важно для всех автомобилистов, особенно при покупке нового авто.

Это переменный фактор, размер его зависит от стоимости транспортного средства и года его выпуска.

Влияние повышающего коэффициента в 2019 году распространено на любой автомобильный транспорт, который поставлен на учет. Независимо от того, находятся он в собственности юридических ли физических лиц.

Используя повышающие коэффициенты, государство увеличивает обложение налогов на объекты роскоши.

Для определения налога на транспорт повышающий коэффициент применяется только к тем маркам авто, что упомянуты в перечне Минпромторга.

Относительно законодательства, дорогостоящими считаются машины средней стоимостью не меньше 3 миллионов рублей. Повышающий коэффициент зависит от двух факторов:

  • цены автомобиля;
  • года, когда он был выпущен.

При расчете транспортного налога КП используется в случае, если автомобильное средство соответствует таким условиям:

  1. Цена автомобиля не менее 3 миллионов рублей.
  2. Модель и марка есть в списке Минпромторга.
  3. Дата изготовления автомобиля соответствует той, что упомянута в списке Минпромторга.

Для каких машин применяют повышающий коэффициент

Перед тем, как посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом, следует выяснить присутствует ли данное транспортное средство в списке легковых автомобилей средней стоимостью от 3000000 рублей для периода налогообложения за 2019 год.

Перечень автомобилей, по каким установлены повышающие коэффициенты для расчета налога на транспорт подготавливает и размещает на своем сайте Минпромторг России, не позднее 1 марта каждого года.

Новый список автомобилей включает 909 легковых автомобилей. Он значительно вырос, так как ранее в него входило 708 машин.

В соответствии с законодательством, повышающий коэффициент при расчете налога на транспорт составляет:

  1. Для машин легкового типа средней стоимостью начиная от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 2-3 года — 1,1.
  2. Для машин легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 1-2 года — 1,3.
  3. Для автомобилей легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 1 года — 1, 5.
  4. Для машин легкового типа средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 5 лет — 2.
  5. Для машин легкового типа, средняя стоимость которых от 10 до 15 миллионов рублей, если с момента выпуска прошло не больше 10 лет — 3.
  6. Для машин легкового типа средней стоимость от 15 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 20 лет — 3.

Формула для расчета

Для того, чтоб посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом следует сумму транспортного налога, что рассчитана по общим правилам, умножить на повышающий коэффициент.

Такой порядок предусмотрен НК РФ. Новый перечень легковых автомобилей, что относятся к дорогим и в отношении которых применяется КП, можно скачать на сайте Минпромторга России.

Если машина не включена в список, регламентирующий применение повышающего коэффициента, а по ней нужно уплатить налог, то следует высчитать среднюю стоимость автомобиля самостоятельно.

Для правильного подсчета Минпромторгом утверждена Методика средней стоимости легковых авто. Зависит ее определение от того, на какой территории расположен дилер или производитель машины.

Имеется в виду стационарное положение точки продажи транспортного средства — на территории страны или за границей:

  1. Если реализация автомобиля происходила в России — производитель предоставляет сведения о рекомендованных продажных ценах данного автомобильного средства в розницу.
  2. Что касается второго случая, то данные берут из автомобильных каталогов.

Ежеквартальный расчет налога

Каждый квартал предприятия должны определять налог на транспорт, используя при этом корректирующий коэффициент КП.

При заполнении главного отчета по налогу за транспорт повышающий коэффициент указывают в 180 строку, Раздела 2.

Его значение берут из таблицы, которая приведена на сайте Минпромторга России.

Ставка транспортного налога в регионах России

Ставки и льготы на зарегистрированный автомобиль устанавливаются законодательством. Но региональные власти имеют право увеличивать или уменьшать эти показатели.

Размер ставки налога на транспортное средство напрямую зависит от законодательных актов, которые утверждаются региональными властями.

Коэффициент транспортного налога по регионам приведен на сайте ФНС в разделе «справочная информация по имущественным налогам».

Чтоб его определить, в таблице нужно отыскать свой регион и перейти на его страницу. Затем выбрать следующее:

  • налог на транспорт;
  • выбрать регион — в строке, которая выпадет будет полный список регионов России;
  • определить отчетный период — год;
  • муниципальное образование, но это не обязательно;
  • нажать кнопку «найти».

Для получения развернутой информации о ставках и льготах по налогу в 2019 году, нужно в правой колонке построенного списка перейти по ссылке «подробнее».

В результате поиска, система выявит документ, на который нужно опираться при расчете налоговой ставки для субъектов определенной области.

Ставки, что берутся для определения налога на транспорт, не разделяют на ставки для юридических и физических лиц. Их критерии зависят от мощности автомобиля и его вида.

На сайте ФНС представлены таблицы и информацией о ставках транспортного налога по регионам в 2019 году. Самые высокие ставки налога в центральной части России.

Кроме того, на их размер влияет производственна область региона. Невысокие ставки на автомобили легкового типа зафиксированы в Магаданской области, Ингушетии, Чеченской республике.

В некоторых регионах, чтоб поддержать семьи с низким уровнем дохода, ставки на автомобили мощностью до 100 л. с. разбиты на более мелкие показатели.

Закон «О транспортном налоге» принимается в каждом регионе, он регулирует размер ставок в регионе и периодичность оплаты для физических лиц и предприятий.

Возраст транспорта

Для того, чтоб правильно рассчитать транспортный налог, количество лет с года выпуска автомобиля, определяется в календарных днях по состоянию на 1 января текущего года.

Отсчитывать нужно с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включать в себя год, за который нужно платить налог.

Если на начало года, за который рассчитывается налог, предельное количество лет истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют.

Таким образом, существует список автомобильных средств, на которые устанавливается повышающий коэффициент при расчете транспортного налога. КП напрямую зависит от стоимости и года выпуска машины.

Размещение данного списка автомобилей осуществляется не позднее 1 марта каждого года на сайте Минпромторга России. При определении налога на транспорт каждый перечень авто применяется только за тот год, в котором он был опубликован.

Другие публикации:  Доверенность на подписание договоров оказания услуг

Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2018 году

С увеличением количества автомобилей в Российской Федерации, транспортный налог охватывает все большее количество плательщиков, которых интересует алгоритм его начисления и правила уплаты. Одним из нюансов данного налога является существование повышающего коэффициента на дорогие автомобили. Что такое повышающий коэффициент на транспортный налог? Как он применяется к физическим и юридическим лицам? Кем он устанавливается? Когда применяется повышающий, а когда понижающий коэффициент? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что такое повышающий коэффициент?

Транспортный налог начисляется на все виды транспорта, и общая сумма зависит от мощности автомобиля и установленной налоговой ставки. Но кроме базовой ставки с 2014 года владельцы дорогих автомобилей вынуждены применять при расчете повышающий коэффициент, т.е. умножать рассчитанную сумму налога на определенную производную, и уплачивать увеличенную сумму в бюджет. В категорию дорогого транспорта относятся автомобили, имеющие стоимость свыше 3 миллионов рублей, чем дороже имущество, тем больше за него придется заплатить. Применение коэффициента зависит от стоимости и года выпуска транспортного средства в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Основной нюанс состоит в том, что владелец транспорта не может руководствоваться фактически уплаченной суммой за автомобиль. Функции определения, в какую группу попадает та или иная марка, возложены на Министерство промышленности и торговли. Ежегодно до 01.03 на официальном сайте печатается перечень марок авто с указанием стоимостной группы. В списке приводятся следующие характеристики:

  • Марка и модель транспортного средства;
  • Тип и объем двигателя;
  • Количество лет, начиная от года выпуска.

С каждым годом этот перечень расширяется, в 2018 году он насчитывал почти тысячи наименований. Для сравнения, в 2015 году опубликованный список имел 280 позиций. Отсутствие марки в списке — это достаточное основание для неприменения повышающего коэффициента. Отдельно необходимо уточнять вопрос по автомобилям, которые не продаются на территории РФ и ввезены из-за рубежа. Особенность применения коэффициента состоит в том, что он устанавливается на федеральном уровне, в то время как ставки налога принимаются на уровне региональных образований.

Используются ли понижающие коэффициенты?

Кроме повышения суммы транспортного налога в расчете участвуют и понижающие коэффициенты. Прежде всего, это льготы, которые распространяются на определенные виды транспорта и отдельные группы плательщиков (пенсионеры, ветераны, инвалиды). Это может быть полное освобождение или частичное снижение, выраженное в процентах. Понижающие коэффициенты распространяются на транспорт, который в отчетном году сменил собственника, например, был приобретен, продан или украден в любом месяце. В этом случае понижение рассчитывается как отношение количества месяцев владения к 12.

Кто рассчитывает размер транспортного налога?

Физические лица не принимают участия в вычислении суммы налогов на принадлежащий им транспорт. Эти функции возложены на органы налоговой службы, ежегодно вручающие плательщикам налоговые уведомления. Информация о правилах начисления нужна гражданам для проверки правильность действий налоговых чиновников. Для юридических лиц используются такие же условия для начисления, как у физических лиц, но порядок взаимоотношений с бюджетом выглядит иначе. Предприятия ежегодно рассчитывают сумму самостоятельно, составляют декларацию по налогу, своевременно представляют ее в отдел ФНС и уплачивают авансовые платежи ежеквартально. Если первоначально коэффициент учитывался только при расчетах за год, то в настоящее время каждый квартальный авансовый взнос производится из расчета увеличенной суммы.

Пример расчета транспортного налога с применением коэффициентов

Гражданин приобрел Audi Q7 quattro стоимостью 3 200 000 рублей с объемом двигателя 2995 куб.см, мощностью 240 л.с. 10 июля 2016 года. Для расчета необходимо учитывать следующее:

  • В Москве в 2017 году для автомобилей с мощностью от 225 до 240 л.с. ставка налога составляет 75 рублей;
  • Повышающий коэффициент для данной категории составляет 1,5;
  • Понижающий коэффициент рассчитывается за 6 месяцев, так как владение свыше 15 дней засчитывается как полный месяц, и составляет 0,5 (6/12).

Расчет выглядит следующим образом:

75 х 240 х 1,5 х 0,5 = 13 500 рублей.

Эту сумму необходимо гражданин должен был перечислить в бюджет в срок до 1 декабря 2017 года за отчетный период 2016.

Если транспортный налог будет уплачен без учета умножения суммы на повышающий коэффициент, то после обнаружения этого нарушения налоговая инспекция пришлет физическому лицу или организации уведомление о наличии недоимки по налогу. Если налогоплательщик не погасит свою задолженность в установленный срок, к нему будут применены штрафные санкции и пени.

Таким образом, повышающий коэффициент используется для расчета размера транспортного налога на автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей. Его использование в расчете также зависит от года выпуска транспортного средства, так например, для автомобилей старше 20 лет такой коэффициент не применяется. Общей перечень транспорта, налог на который должен рассчитываться с повышающим коэффициентом, определяется Минпромторгом не позднее 1 марта текущего отчетного периода.

Применение повышающего коэффициента для транспортного налога

В скором времени собственникам дорогих автомобилей, в том числе юридическим лицам, придется переводить в бюджет транспортный налог и авансы по нему с учетом повышающего коэффициента. Как рассчитать суммы к отчислению по новым правилам?

Поправки в Налоговом кодексе

Если в вашем автопарке компании есть дорогие транспортные средства, например, автомобиль представительского класса, который возит директора или встречает уважаемых партнеров, прилетающих на переговоры, то повышение транспортного налога за счет введения коэффициентов затронет именно вас. Сразу оговорюсь, речь идет об автомобилях стоимостью свыше трех миллионов рублей. И еще одно важное уточнение, повышение размера транспортного налога коснется только легковых автомобилей, собственников грузовиков новшества не затронут.

Поправки в Налоговый Кодекс внес Федеральный закон от 23 июля 2013 года № 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации». Вступил документ в силу с 1 января 2014 года.

Расчет транспортного налога

Для удобства представлю введенные нормой повышающие коэффициенты в виде таблицы.

Обратите внимание: исчисление сроков, указанных в третьем столбце таблицы, начинается с года выпуска легкового автомобиля. Перечень транспортных средств средней стоимостью от трех миллионов рублей будет ежегодно не позднее 1 марта публиковать на своем сайте Минпромторг . Получается, что размер коэффициента ставится в зависимость от возраста автомобиля и его цены.

Начислять транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов нужно будет за налоговый период 2014 года. При расчете сбора за 2013 год применение поправок не требуется.

Если компания владеет роскошным автомобилем бизнес-класса, но его стоимость не превышает 5 млн. рублей, то размер транспортного налога в этом случае повысится незначительно. Но вот если на балансе у организации есть автомобиль стоимостью свыше 15 млн. рублей, то нужно быть готовым к тому, что транспортный налог за 2014 год придется заплатить в тройном размере. Сумма сбора составит в три раза больше, чем было заплачено за 2013 году.

При владении очень дорогостоящим автомобилем организации придется уплатить намного более «ощутимую» сумму сбора. Однако, скорее всего, собственников таких машин столь внушительным размером налога не напугаешь.

Корректирующий коэффциент

Нельзя забывать, что в любом случае компания вправе использовать корректирующий коэффициент. Так можно поступить в ситуации, если фирма владела транспортным средством неполный год. Корректирующий коэффициент рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль принадлежал организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Напомню, что период по транспортному налогу равен календарному году. Если машина из первого примера принадлежала бы компании менее года, то есть была бы поставлена на учет, допустим, 15 июня 2013 года, то расчет суммы налога за 2013 год был бы таким: 150 рублей * 333 л. с. * 0,5 (корректирующий коэффициент) = 24 975 рублей. Значение корректирующего коэффициента я получила так: число полных месяцев владения автомобилем (с июля по декабрь, то есть шесть месяцев) нужно разделить на двенадцать месяцев. В примере этот показатель равен 0,5.

Другие публикации:  Подать заявление в загс график работы

Марина Скудутис, для журнала «Расчет»

Налоговый учет и отчетность

В бераторе «Налоговый учет и отчетность» собрана воедино и правильно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет.
Узнайте больше >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Транспортный налог корректирующий коэффициент

Транспортный налог регламентируется главой 28 НК РФ, которая введена в действие с 01.01.2003 г. Транспортный налог вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Субъект РФ устанавливает ставку налога в пределах, определенных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности, льготы.

Налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения:

· моторные лодки с мощностью двигателя не свыше 5 лошадиных сил;

· легковые автомобили специально оборудованные для инвалидов;

· легковые автомобили с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил, приобретенные через органы социальной защиты населения;

· промысловые морские и речные суда;

· пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

· тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы и т. п.), зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые при сельхозработах;

· самолеты и вертолеты санитарной авиационной и медицинской службы;

· другие транспортные средства в соответствии с законом.

Налоговым периодом является календарный год. Юридические лица самостоятельно производят расчет налога, налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств в срок, установленный законами субъектов РФ.

Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

Например, в Санкт-Петербурге установлен следующий порядок уплаты налога и сдачи налоговых деклараций:

· авансовый платеж за первое полугодие рассчитывается исходя из ставки налога и количества транспортных средств по состоянию на 1 июля и уплачивается в срок не позднее 1 сентября текущего налогового периода; налоговые декларации по форме, утвержденной МФ РФ, сдаются в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства в те же сроки;

· по истечении налогового периода рассчитывается сумма налога в соответствии с НК РФ и уплачивается в срок до 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом; налоговые декларации по форме, утвержденной МФ РФ, сдаются в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства в те же сроки.

Транспортный налог (Нтр) в зависимости от вида транспортных средств рассчитывается следующим образом:

• по транспортным средствам, имеющим двигатели, мощность которых установлена в лошадиных силах:

Нтр = Мдв × Стр × Ккор,

где Мдв – мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.); Стр – ставка транспортного налога, руб. в год / л.с. (ставка дифференцирована по пределам мощности транспортных средств); Ккор – корректирующий коэффициент.

Корректирующий коэффициент (Ккор) определяется следующим образом:

Ккор = Муч / Мгод,

где Муч — числа полных месяцев регистрации (месяц регистрации или снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц); Мгод — число календарных месяцев в налоговом периоде;

• по воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя:

Нтр = Трд × Стр× Ккор,

где Трд – тяга реактивного двигателя в килограммах силы (к.с.); Стр– ставка транспортного налога, руб. в год / к.с.; Ккор – корректирующий коэффициент;

• по несамоходным (буксируемым) транспортным средствам, для которых определяется валовая вместимость:

Нтр = ВВ × Стр × Ккор,

где ВВ – валовая вместимость несамоходного транспортного средства в регистровых тоннах (р.т.), Стр – ставка транспортного налога, руб. в год / р.т.; Ккор – корректирующий коэффициент;

• по транспортным средствам, не имеющим двигателя:

Н тр = Ктр × Стр × Ккор,

где Ктр – количество единиц транспортных средств, ед.тр.ср.; Стр – ставка транспортного налога, руб. в год / ед. тр.ср.; Ккор – корректирующий коэффициент.

Налоговые ставки по всем видам транспортных средств установлены НК РФ и могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства по формам, утверждаемым МФ РФ.

Например, организация в течение года имела три автомобиля: — автомобиль №1, зарегистрирован 12 января, в течение года с учета не был снят, мощность автомобиля – 180 л/с, ставка налога – 10 рублей за лошадиную силу в год;

— автомобиль №2, зарегистрирован 21 марта, снят с регистрации 18 августа, мощность автомобиля – 150 л/с., ставка налога – 10 рублей за лошадиную силу в год; — автомобиль №3, зарегистрирован 4 июня, снят с учета 30 июня, мощность автомобиля – 100 л / с., ставка налога – 7 рублей за лошадиную силу в год.

Сумма транспортного налога (Нтр), начисленного организацией, будет равна:

Нтр = 12/12 × 180 × 10 + 6/12 × 150 × 10 + 1/12 × 100 × 7 = 1800 +750 + 58=2608 руб.

Начисленная сумма транспортного налога включается в затраты: Д сч. 26,44, К сч.68тр.

Транспортный налог при УСН

Транспортный налог при УСН «упрощенцы» должны уплачивать наравне с другими компаниями. Как его рассчитать и можно ли сэкономить на транспортном налоге при УСН, мы расскажем в настоящей статье.

Упрощенка и транспортный налог

«Упрощенец», зарегистрировавший на свою фирму хотя бы одно транспортное средство в ГИБДД, обязан уплачивать транспортный налог (ст. 357 НК РФ). В отношении этого обязательного платежа для компаний на УСН освобождение не предусмотрено. Расчет и его оплата производятся на общих основаниях в соответствии с гл. 28 НК РФ.

Подробнее о том, какие еще налоги обязан уплачивать «упрощенец», см. в этом материале.

ВАЖНО! Транспортный налог является региональным (ст. 356 НК РФ), поэтому ставки и даты его уплаты в разных регионах не всегда одинаковы. Но крайний срок один: не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, и не раньше даты отправки налоговикам годовой декларации по этому налогу (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Размер этого налогового платежа зависит от количества зарегистрированных на «упрощенца» транспортных средств, мощности их двигателей и налоговой ставки, установленной регионами.

Другие публикации:  Договор на вывоз мусора рф

Как правильно рассчитать налог, рассмотрим на конкретном примере.

Пример расчета транспортного налога

Компания «Весенний рассвет» находится в Москве и использует в своей деятельности легковой автомобиль (мощностью двигателя 190 л. с.). Транспорт не снимали с учета весь год, поэтому годовая сумма налога составит 9 500 руб. (190 л. с. × 50 руб./л. с.), где 50 руб./л. с. — это ставка налога для данного автомобиля, установленная региональными властями (ст. 2 закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

ВАЖНО! Если региональным законом не отменена обязанность по уплате авансовых платежей, расходовать деньги на уплату налога придется не только по итогам года, но и ежеквартально (в размере ¼ от произведения налоговой базы и ставки согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Расходы на налог уменьшатся, если автомобиль будет зарегистрирован на компанию не весь год. Рассмотрим эту ситуацию.

Предположим, что автомобиль, упомянутый в предыдущем примере, в сентябре 2017 года снят с учета и продан. Для расчета годовой суммы налога нужно применить корректирующий коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ). В данном случае он определяется по формуле:

где: 9 месяцев — период с января по сентябрь, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию;

12 — число календарных месяцев в году.

Тогда налог составит 7 125 руб. (190 л. с. × 50 руб./л. с. × 0,75).

Проверьте, изменились ли в 2017 году в вашем регионе ставки транспортного налога, по ссылке.

Как «упрощенцу» сэкономить на транспортном налоге

Сэкономить на транспортном налоге «упрощенцу» непросто — если транспорт зарегистрирован на компанию, платить придется в полном объеме. Но все-таки способы уменьшить это налоговое бремя имеются.

Экономия на транспортном налоге составит 100%, если:

  • транспортное средство упоминается в п. 2 ст. 358 НК РФ или региональные власти законодательно предусмотрели льготы для определенных компаний;
  • вы владели транспортом менее одного месяца (подробности узнайте здесь);
  • ваш автомобиль угнали, что подтверждено органами полиции (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

«Упрощенец» с объектом «доходы минус расходы», в отличие от «упрощенца» с объектом «доходы», может уменьшить УСН-налог на уплаченный транспортный налог. Кроме того, снизить налоговую нагрузку могут те «упрощенцы» – плательщики транспортного налога, которые оплачивают вред дорогам по системе «Платон». На эти платежи можно уменьшить транспортный налог.

Для снижения налоговой нагрузки постоянно контролируйте эффективность использования своих транспортных средств. Если какой-либо транспорт длительное время не используется, лучше снимите его с учета – этим вы сократите свои налоговые расходы.

Экономия на транспортном налоге нулевая, если ваше авто конфисковано. Подробности здесь.

Не получится также сэкономить, если «упрощенец» использует в своей деятельности легковой транспорт стоимостью дороже 3 000 000 руб. Сумма налога по такому авто увеличивается за счет повышающего коэффициента, учитывающего его стоимость и возраст (пп. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).

Транспортный налог при УСН нужно платить не всем «упрощенцам», а только тем, кто имеет зарегистрированный на фирму в законном порядке транспорт. Но и в этом случае есть законные способы снижения данного вида налоговой нагрузки (вовремя снимать транспорт с регистрационного учета при его продаже, угоне, длительном неиспользовании в работе и т. д.).

Транспортный налог (плательщики, ставки, расчет, пример)

Транспортный налог – государственная пошлина, которую платит владелец транспортного средства (глава 28 НК РФ).

Задача транспортного налога

Основная задача транспортного налога не взимания средств за пользование транспортным средством, как, к примеру с собственников предметов роскоши, а в том, что пошлина берется за пользование автодорогами, которые находятся в собственности государства. Каждый автотранспорт вредит дорожному покрытию, которое со временем необходимо ремонтировать. Ущерб от автомобиля определить невозможно, поэтому транспортный налог – пошлина за владение транспортным средством, а не за его использование. Налог является источником образования дорожных фондов, которые, впоследствии, используются для ремонта и строительства дорог и дорожных сооружений.

Уплата транспортного налога

В каждом субъекте РФ уплата транспортного налога определена местным законодательством. Оплата пошлины может производиться как в наличной, так и в безналичной форме. Данный фискальный платеж находится в ведении региональных органов власти, именно они определяют размер, льготы и сроки его оплаты.

Из общих правил уплаты транспортного налога можно выделить, что ставка налога не может отличаться более/менее чем в 10 раз от значений, обозначенных в НК РФ. Региональные органы имеют право изменять сроки по уплате налога только для юридических лиц. Сроки оплаты пошлины для физических лиц они изменять не могут.

  • Вы можете прочитать и скачать декларацию по транспортному налогу здесь.
  • Если вы пенсионер, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для пенсионеров.
  • Общие положения по транспортному налогу: плательщики, ставки и пример расчетачитайте здесь .
  • Если у вас дорогой автомобиль, то читайте статью про налоги на дорогие автомобили .

Плательщики транспортного налога

Физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортного средства (ТС), является основным плательщиком налога. Он должен самостоятельно оплатить фискальный платеж. В том случае если транспортное средство находится в аренде, то налог платит арендодатель. Если транспортное средство было передано в лизинг, то налогоплательщиком будет являться либо лизингодатель, либо лизингополучатель (в зависимости от того на чьем балансе учтено данное транспортное средство). Транспортный налог является индивидуальным налогом. Если меняется владелец ТС, то новый хозяин становится плательщиком налога.

Ставки транспортного налога

Ставки транспортного налога изменяются в зависимости от мощности двигателя ТС. Ниже приведена таблица ставок транспортного налога за 2015 год. Чем выше мощность двигателя, тем более высокая пошлина.

Мощность двигателя легкового автомобиля

Ставка в рублях на 1 л.с. на 2015 год