Блог

Кредиторская дебиторская задолженность факторинг

III Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2011

Факторинг как инструмент минимизации дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это всегда проблема для фирмы. Но в реалиях дня сегодняшнего нередки случаи, когда оплачивать счета не могут даже надежные и проверенные партнеры.

Для минимизации рисков, связанных с дебиторской задолженностью, фирме необходимо постоянно держать ее под контролем.

Контроль и управление дебиторской задолженностью является успешным условием работы любой компании, тем более быстрорастущей, ибо вложения в активы такого рода могут быстро выйти из-под контроля. Основными характеристиками дебиторской задолженности являются:

величина дебиторской задолженности;

время оборота дебиторской задолженности;

Для эффективного управления дебиторской задолженностью рационально использовать систему факторинга.

Факторинг (термин «факторинг» происходит от английского — посредник, агент) — это комплекс финансовых услуг, оказываемых компаниям — оптовым поставщикам товаров и услуг, имеющий бессрочный характер и стратегический интерес, как для последних, так и для финансирующей стороны. В соответствии с законодательством РФ сегодня факторинговые услуги могут оказывать не только банки, но и компании, получившие лицензию на осуществление финансовой деятельности. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности.

В операциях факторинга обычно участвуют три стороны Клиент (Поставщик), Дебитор (Покупатель) и Фактор.

Система факторинга наиболее проста чем, если бы Дебитор (покупатель) взял бы кредит на погашение своей кредиторской задолженности:

1)При факторинге не требуется оформление множества документов, как при кредите.

2)Факторинговое финансирование выплачивается автоматически при предоставлении накладной и счета-фактуры.

3)Кредит требует погашения в строго определенный срок, а факторинговое финансирование выплачивается в день поставки товара и находится в обороте у поставщика до тех пор, пока он осуществляет отгрузки.

Эффективность от применения факторинговой системы для предприятия состоит в том, что когда данное предприятие производит отгрузку продукции покупателю, то оно может сразу получить от фактора плату за отгруженный товар, не дожидаясь срока расчета с покупателем. Помимо того, что предотвращаются длительные кассовые разрывы, это позволяет увеличить объем продаж и конкурентоспособность, предоставляя покупателям льготные условия (отсрочку) оплаты товара под надежную гарантию. Применение факторинга позволяет получить финансирование до 90 % от стоимости поставляемого товара.

Кредиторская дебиторская задолженность факторинг

ФАКТОРИНГ У КЛИЕНТА

Сегодня одним из способов пополнения оборотных средств организаций является факторинг. Данный способ позволяет организациям без залога на короткий срок получить денежные средства для поддержания и развития бизнеса.
В данной статье поговорим о том, что представляет собой договор факторинга, а также рассмотрим порядок отражения в учете клиента факторинговых операций.

Гражданско-правовым основам факторинга посвящена глава 43 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

В силу статьи 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне — финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее 2 следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
— передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);
— осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);
— осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;
— осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.

В качестве финансового агента договоры факторинга могут заключать коммерческие организации, на что прямо указано в статье 825 ГК РФ.
Поскольку на оказание услуг факторинга специальное разрешение (лицензия) не нужна, то в качестве финансового агента может выступать любая коммерческая компания, на что обращено внимание и в Письме Минэкономразвития России от 24.05.2010 г. N Д05-1583.
Обязательства финансового агента (фактора) по договору факторинга могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

Таким образом, в отношениях факторинга участвуют три лица: клиент, финансовый агент (фактор) и должник.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Другие публикации:  Материальная ответственность работодателя за незаконное лишение работника трудиться

ФИНАНСИРОВАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Финансирование кредиторской задолженности — продукт для покупателей, позволяющий получить коммерческий кредит от поставщика на выгодных условиях, а также более выгодные условия поставки за счет предоплаты. Кроме того, в рамках данного продукта договор заключается только между НФК и покупателем.

  • НФК не заключает договор с поставщиком, только с клиентом-дебитором
  • Клиент-дебитор самостоятельно определяет каких поставщиков передать на факторинг
  • Увеличение отсрочки платежа
  • Получение товарного кредита (наращивание кредиторской задолженности) за счет поставщиков

Дополнительные услуги
НФК

Условия финансирования кредиторской задолженности

Как это
работает?

НФК интегрируется в коммерческие отношения между поставщиком и дебитором и помогает решать вопросы, связанные с отсрочкой платежа.

Выстраиваем работу таким образом, чтобы наши услуги органично вписались в ежедневную торговую деятельность вашей компании и требовали минимум времени и усилий.

1. Отправьте запрос через форму на сайте

2. Наш менеджер свяжется с вами для уточнения подробной информации.

3. Мы рассмотрим ваш запрос и предложим оптимальные условия

4. Заключаем договор факторинга

5. Мы устанавливаем лимит

6. Дебитор подписывает уведомление о смене платежных реквизитов

7. Вы отгружаете товар и передаете нам информацию о поставках в e-factoring

8. Мы в этот же день выплачиваем вам финансирование, а дебитор оплачивает поставки по новым реквизитам.

Получите
консультацию

Для получения более подробной информации по условиям и стоимости обслуживания вы можете обратиться к нашим
профессиональным менеджерам по телефону 8 800 200 18 08 или заполнив форму заявки

другие виды
факторинга

о чем говорят клиенты?

Мы начали сотрудничать с НФК более пяти лет назад, чтобы наладить продуктивную работу с одним из наших ключевых клиентов, работающим по отсрочке. При помощи факторинга нам удалось ускорить оборачиваемость денежных средств и увеличить объемы оказываемых услуг для данного клиента на 25% .

Простые и понятные условия работы, постоянный контакт с курирующим менеджером, внимание к клиенту и поиск оптимальных решений для него, а также непрерывное повышение качества предоставляемых услуг и внедрение инновационных процессов делают сотрудничество с НФК приятным, полезным и эффективным для любого бизнеса.

Ключевая задача отдела сбыта — минимизация дебиторской задолженности при условии увеличения объема продаж, а также выход на новые рынки. Финансовая служба, в свою очередь, нацелена на диверсификацию источников финансирования и пополнение оборотных средств. Решением для нас стал факторинг без регресса от факторинговой компании НФК. Помимо решения поставленных задач мы получили дополнительный эффект в виде списания с баланса предприятия текущей дебиторской задолженности. С помощью факторинга мы развиваемся сами и развиваем наших дебиторов — с момента начала сотрудничества с НФК мы в 3 раза увеличили объемы лимитов по переданным покупателям, а, следовательно, они закупают и продают в 3 раза больше товара.

При наличии собственных средств и имеющейся задачи по покрытию риска для части покупателей мы используем продукт Поручительство за покупателей. Мы экономим на процентной ставке за счет отсутствия платы за финансирование и при этом покрываем риск, связанный с неоплатой дебитора .

В лице НФК мы приобрели надежного и клиентоориентированного партнера, который в приоритетные задачи ставит высокую оперативность, гибкость, конструктивность и профессионализм в решении рабочих вопросов.

Как заработать на кредиторской задолженности

Мы занимаемся производством экомебели. Наш основной поставщик работает только на условиях полной оплаты сырья по факту поставки. Чтобы закрыть кассовый разрыв, мы попросили его уступить права требования в обмен на финансирование от факторинговой компании сразу после отгрузки сырья.

После получения согласия от поставщика мы обратились в факторинговую компанию и определили основные условия финансирования — продолжительность отсрочки и порядок выплаты комиссии. Затем поставщик заключил с фактором договор, по которому получил от него 100-процентную оплату поставки, а вознаграждение фактору по отдельному трехстороннему соглашению выплатили мы.

Кристина Гречникова, финансовый директор компании «Партэкс»

Кому полезно: всем компаниям, которые хотят оптимизировать управление кредиторской задолженностью

Факторинг в России традиционно использовался для финансирования дебиторской задолженности, и заинтересованы в нем были главным образом поставщики. Они хотят получить деньги за товар как можно раньше и избежать кассовых разрывов, которые возникают из-за отсрочек платежей покупателям.

В последние годы появился новый тренд: дебиторы хотят использо­вать факторинговые решения для финансирования кредиторской задолженности. В частности, крупные промышленные предприятия стремятся выстроить полноценные программы финансирования своих поставщиков. Такие решения позволяют заказчикам удлинить отсрочку платежей поставщикам и синхронизировать закупочный, производственный и коммерческий циклы с финансовыми потоками. А также сократить расходы на закупки благодаря скидке за оплату по факту поставки.

Для финансирования кредиторской задолженности чаще всего используют три факторинговых решения:

комплексную программу финансирования поставщиков.

Расскажу подробнее о нюансах каждого из видов факторинга и о том, в каких случаях их стоит применять.

Другие публикации:  В полуторном размере засчитывается в стаж для назначения пенсии

Факторинг поставщиков

Этот вид факторинга используют компании-покупатели, чтобы получить отсрочку платежа. Факторинговый договор заключается с поставщиком, он же привлекает финансирование на свой баланс.

  1. Компания-покупатель и фактор составляют список поставщиков, которых планируют финансировать через факторинг. Затем определяют объем финансирования и период отсрочки.
  2. Выбранные поставщики предоставляют фактору пакет документов: правоустанавливающие документы, бухгалтерскую отчетность и построчную расшифровку баланса.
  3. Фактор заключает с компаниями-поставщиками договоры и начинает финансирование.

Вознаграждение фактору за финансирование — это расходы поставщика. Однако он может полностью или частично перевыставить эту сумму покупателю или увеличить на нее стоимость товара.

Агентский факторинг

Суть данного решения в том, что счета компании-покупателя оплачивает фактор. Задолженность перед фактором она погашает в комфортные для себя сроки. Отсрочка может длиться до года. Или вместо отсрочки дебитор может уменьшить свои расходы на закупку за счет скидки от поставщика за раннюю оплату.

Если компания-покупатель значительно крупнее своего поставщика, это решение позволит ей заменить дорогое оборотное финансирование поставщика. Ведь крупная компания способна привлечь финансирование по более низкой ставке.

Агентский факторинг удобен и в обратной ситуации — если поставщик крупнее покупателя. Он позволит покупателю получить отсрочку, если поставщик, пользуясь своим монопольным положением, не предоставляет ее.

  1. Фактор заключает агентский договор только с компанией-покупателем. Договоры с поставщиками не требуются.
  2. Покупатель принимает у поставщика товар и направляет фактору платежное поручение на оплату поставки.
  3. Фактор оплачивает продавцу всю сумму поставки.
  4. Компания-покупатель выплачивает вознаграждение фактору и возмещает сумму задолженности по истечении оговоренной отсрочки.

Таким образом, в отличие от предыдущего способа финансирования, агентский факторинг полостью бесплатен для поставщика — все расходы несет покупатель.

Перед финансовой службой компании стояла задача снизить стоимость дополнительной отсрочки после окончания контрактной отсрочки, которую предоставляет производитель. При этом было важно сохранить форму финансирования в виде кредиторской задолженности. Поэтому мы заменили внешнее финансирование агентским факторингом. Теперь дополнительную отсрочку нам предоставляет не автопроизводитель, а фактор. Это позволило снизить расходы на ее обслуживание.

Юлия Яровенко, заместитель финансового директора ГК «Автомир»

Мы используем агентский факторинг как дополнительный недолговой инструмент управления ликвидностью. Кроме того, его существенное преимущество для компании — простота применения. Нам не нужно заключать дополнительные соглашения с поставщиками и подрядчиками.

Илья Пономарев, директор департамента финансов ПАО «Ростелеком»

Комплексная программа финансирования поставщиков

Этот вид факторинга позволяет компании-покупателю финансировать кредиторскую задолженность под свою безусловную ответственность. При этом поставщики получают доступ к финансированию от фактора в упрощенном режиме и с минимальным набором требований.

Чаще всего комплексную программу финансирования инициируют крупные компании-
покупатели, которые хотят оптимизировать работу с поставщиками и повысить качество управления оборотным капиталом­. Поэтому именно дебитор определяет список поставщиков для финансирования.

Чем более диверсифицированы поставщики, тем сильнее заинтересована компания -покупатель в комплексной программе. Ведь фактор снимает с дебитора существенную часть нагрузки по управлению финансированием поставок и повышает их надежность и своевременность.

Как правило, поставщики, участвующие в программе, — компании с меньшим оборотом, чем у покупателя, поэтому для них это возможность снизить стоимость финансирования.

В случаях, когда поставщик крупнее покупателя, ему выгодно участвовать в программе, если компания-покупатель полностью или частично оплатит вознаграждение фактору.

В целом процесс организации комплексной программы финансирования при участии ВТБ Факторинг выглядит так.

  1. Компания-покупатель и фактор подписывают договор. В отличие от факторинга поставщиков, в нем указывается не перечень поставщиков, а требования и условия, которым эти поставщики должны соответствовать. Набор документов варьируется в зависимости от лимита финансирования.
  2. Покупатель привлекает поставщиков в программу. Перед своими поставщиками он может позиционировать ее системное решение по взаиморасчетам.

Преимущества для компании-покупателя — отсутствие авансовых платежей и увеличение срока контрактной отсрочки.

Преимущество для поставщика — гарантия своевременного финансирования с минимальными требованиями от фактора.

3. Компания-поставщик и фактор подписывают упрощенный договор. После того как поставщик вносит в электронную систему документооборота ВТБ Факторинг информацию о поставке и дебитор акцептует ее, фактор перечисляет деньги поставщику.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Аннотация. В данной статье даны понятия дебиторской и кредиторской задолженности и управление ими на предприятии. Исследования проводились на примере одного из российских сельскохозяйственных предприятий. Рассматриваются возможные пути для решения данной проблемы. На основе проведенной работы в статье доказывается, что применение такого финансового инструмента, как факторинг, является эффективным при управлении дебиторской задолженностью на предприятии.
Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, контрагенты-дебиторы, факторинг, кредит.

Важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего их размера и обеспечение своевременной инкассации долга.

Дебиторы являются хозяйственными партнерами организаций. Увеличение дебиторской задолженности ставит организации в зависимость от финансового состояния хозяйственных партнеров. Дебиторская задолженность представляет собой совокупность долгов, которые причитаются организации от контрагентов-дебиторов в результате финансово-хозяйственных отношений с ними [2].

Термин «дебиторская задолженность» происходит от латинских слов debeo, debui, debitum, которые имеют значение «быть должным», быть «обязанным»[1].

Другие публикации:  Увольнение по сокращению штата предпенсионный возраст

Также дебиторская задолженность является важным элементом оборотного капитала организации наряду с такими элементами, как денежные средства, материально-производственные запасы, незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Основной хозяйственной операцией, в результате которой возникает дебиторская задолженность, является продажа товаров (работ, услуг) на условиях отсрочки платежа. Дебиторская задолженность появляется в момент, когда предприятие отгрузило контрагенту товар, начало для него выполнять работы, оказывать услуги, а оплаты еще не получило.

Помимо этого, дебиторская задолженность также возникает при закупке сырья или иной продукции по предоплате на условиях отсрочки поставки, при переплате налогов (сборов), выдаче сотрудникам в подотчет денежных средств.

Кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц. Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности — задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-производственные запасы, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы. Кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства (в том числе зачетом), а также списана как невостребованная [3].

В ряде случаев в организациях скорость обращения кредиторской задолженности более низкая по сравнению с дебиторской задолженностью. Такое положение может рассматриваться положительно, так как обеспечивает дополнительный приток денежных средств, но только в том случае, если невелика доля просроченных платежей. В противном случае дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств может привести к дальнейшему росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности организации. Для улучшения финансового состояния организации необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, постоянно контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям [3].

Для того, чтобы эффективно управлять долгами компании, необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании, и принять определенные значения таких показателей за плановые. Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений.

На третьем этапе, в зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами [4].

В качестве примера успешного в условиях хронических неплатежей управления дебиторской и кредиторской задолженностью рассмотрим одно из российских сельскохозяйственных предприятий. Это предприятие производит и реализует различные виды сельскохозяйственной продукции.

Анализ структуры баланса показывает, что данное предприятие испытывает следующие проблемы:

— соотношение между собственными и заемными средствами не соответствует безрисковому уровню, так как заемные средства превышают собственные;

— величина кредиторской задолженности на конец периода превышает дебиторскую;

— увеличилась доля дебиторской задолженности.

По оценке платежеспособности у предприятия есть угроза непогашения задолженности, но она не рассматривается как высокорискованная. Однако высокая дебиторская задолженность создает дефицит оборотных средств.

Проанализировав отчетность предприятия, мы выяснили, что у предприятия налицо дефицит собственных оборотных средств, оно обладает некоторой степенью риска по задолженности, что не позволяет в полной мере реализовать поставленные цели.

Так как предприятие имеет долговые обязательства перед своими хозяйственными партнерами, предприятием применяются взаимозачеты, как в одностороннем, так и двустороннем порядке. А именно: сельскохозяйственное предприятие поставляет кредитору свою продукцию в обмен на дизельное топливо.

Также, для эффективного управления дебиторской задолженностью и улучшения финансового состояния исследуемое предприятие успешно использовало такой финансовый инструмент как факторинг.

Как было указано выше, у предприятия высокая дебиторская задолженность, сокращение которой поможет решить проблему финансирования и вместо внешних источников, дорогих кредитов позволит использовать внутренние путем высвобождения оборотного капитала. В таблице 1 приведен сравнительный анализ альтернативных инструментов пополнения оборотного капитала – факторинга и кредита.

Таблица 1. Сравнительный анализ факторинга и кредита.