Блог

Сколько раз можно получать налоговый вычет на покупку квартиры 2019

Оглавление:

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз, но…

Каждый человек может получить налоговый вычет только с одной купленной недвижимости (т.е. один раз), но в некоторых случаях вычет можно “добрать” до максимальных 260 тыс.руб. с другой купленной недвижимости. Это зависит от даты покупки — до января 2014 года или после января 2014 года. Обязательно прочтите мои примеры, чтобы лучше все понять.

Если квартира куплена в ипотеку, то вместе с налоговым вычетом, можно рассчитывать и на вычет по ипотечным процентам. Этот «ипотечный вычет» можно получить только один раз и “добрать” до максимальной суммы уже нельзя.

Датой покупки квартиры считается дата регистрации права собственности. Если квартира куплена на вторичном рынке, то дату можно узнать в выписке из ЕГРН или в свидетельстве о регистрации. Выписку из ЕГРН на нужную квартиру можно заказать в Ктотам.про за 250р. Срок получения выписки в среднем 2 часа, открыть ее можно как на компьютере, так и на телефоне. Взгляните на образец, в пункте №2 во 2-м разделе показана дата регистрации права. Если же квартира куплена в новостройке, то считается дата подписания акта приема-передачи. Все это указано в пп.6 и 7 п.3 ст.220 НК РФ.

    Если квартира куплена после января 2014 года

Максимальная сумма вычета составляют 260 тыс.руб., но данная сумма не делится между собственниками по их долям, а закреплена на каждого собственника (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ). Т.е. каждому собственнику положены максимальные 260 тыс.руб.

Если гражданин уже получил налоговый вычет за квартиру, купленную с 2014 года, но у него вышло меньше максимальных 260 тыс.руб., то ему можно “добрать” до этой суммы, но с покупки другой недвижимости (абз.2 пп.1 п.3 ст.220 НК РФ). Внимательно прочтите примеры.

Если гражданин получил только налоговый вычет за одну квартиру, то он может получить вычет по ипотечным процентам, но только за другую недвижимость, купленную в ипотеку после января 2014 года.

Пример №1 : Андрей купил квартиру в 2014 году за 1,5 млн руб. полностью за наличные. Вычет налога он получил в размере 13% * 1,5 млн = 195 тыс.руб. В 2017 году он ее продал и купил новую за 3 млн руб. с помощью ипотеки. Хоть 13% * 3 млн будет 390 тыс., он получит только остаток за налоговый вычет в размере 65 тыс, т.е. максимальные 260 тыс. минус прошлый вычет в 195 тыс. Дополнительно за новую купленную квартиру он может получить вычет по ипотечным процентам.

Пример №2 . Супруги Андрей и Светлана купили квартиру в 2014 году за 3 млн руб. полностью за наличные. Оформили в совместную собственность. Налоговый вычет они получили каждый по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. В 2017 году они ее продали и купили себе новую квартиру за 5 млн руб., но теперь в ипотеку. Также оформили ее в совместную собственность. Хоть и у каждого и будет по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за налоговый вычет они получат только по остатку, т.е. по 260 тыс. — 195 тыс. = 65 тыс.руб. Также они могут получить за новую квартиру «ипотечный» вычет.

Пример №3 . Алексей купил квартиру в 2015 году за 3 млн руб. Хоть у него и получится, что 13% * 3 млн = 390 тыс., он получил только максимальные 260 тыс.руб. В дальнейшем при покупке новой квартиры, он не сможет дополучить налоговый вычет, т.к. уже получил максимальную сумму. Но он может получить «ипотечный» вычет, если новую квартиру купит в ипотеку.

Пример №4 . Светлана купила квартиру в 2015 году за 1,8 млн руб. за свои наличные деньги. Вычет она получила в 13% * 1,8 млн = 234 тыс. В 2017 году она купила еще комнату за 500 тыс.руб., также на наличные. Хоть 13% * 500 тыс. = 65 тыс, “добрать” за комнату она сможет только остаток в 260 тыс. – 234 тыс. = 26 тыс.руб.

Пример №5 . Дмитрий и Марина купили квартиру в 2016 год за 3 млн руб. Доли у них у каждого по ½. Вычет они получили по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс. При покупке новой недвижимости каждый из них может дополучить вычет максимум по 260 тыс. – 195 тыс. = 65 тыс. Ведь максимальная сумма в 260 тыс. относится к каждому гражданину-собственнику. Также они смогут получить вычет по ипотечным процентам за недвижимость, купленную в ипотеку.

Пример №6 . Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2015 году за 4 млн руб. за наличные. У Дмитрия доля в 1/3, у Оксаны в 2/3.

У Дмитрия вычет налога будет 13% * (4 млн / 3) = 173,3 тыс. При покупке другой недвижимости, он сможет добрать только до 260 тыс. – 173,3 = 86,7 тыс.руб. А если купит квартиру в ипотеку, то дополнительно вычет по ипотечным процентам.

У Ольги хоть и будет 13% * ((4 млн * 2) / 3) = 346,6 тыс, получит она только максимальные 260 тыс.руб. И при покупки другой недвижимости налоговый вычет получить уже не сможет. Но если купит квартиру в ипотеку, то сможет получить вычет по процентам.

Если гражданин получил (или получит) вычет налога за квартиру, которая куплена им до января 2014 года, то за другую купленную недвижимость вычет он получить уже не сможет, даже если ему вернули меньше максимальных 260 тыс.руб. (абз.27 пп.2 п.1. ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ).

Эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру, т.е. эту сумму собственники делят между собой в зависимости от размера своих долей (абз.15 пп.2 п.1. ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ). Внимательно прочтите примеры.

Если гражданин получил только налоговый вычет за квартиру, купленную им до января 2014 года, то он может получить вычет по ипотечным процентам, но только за другую недвижимость, купленную в ипотеку после января 2014 года. Потому что с января 2014 года по изменениям в налоговом законодательстве вычет налога и «ипотечный» вычет разделены и являются самостоятельными. До 2014 года они были прикреплены только к одной недвижимости.

Пример №1 : В 2013 году супруги Андрей и Ольга купили квартиру за 1,5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность на двоих. Вычет налога они получили каждый по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс.руб. В 2017 году они эту квартиру продали и купили себе новую за 4 млн руб., но в ипотеку. Налоговый вычет за новую квартиру они не смогут получить, т.к. уже получили его за квартиру, купленную до января 2014 года. НО они имеют право получить за новую квартиру «ипотечный» вычет. Ведь новая квартира куплена в ипотеку и после января 2014 года.

Пример №2 . В 2011 году Андрей купил квартиру за 2,5 млн руб. полностью за свои наличные средства. Хоть 13% * 2,5 млн будет 325 тыс.руб., он получил только 260 тыс., потому что это максимальная выдаваемая сумма. В 2016 году он данную квартиру продал и купил себе новую квартиру 4 млн руб., но с помощью ипотеки. Налоговый вычет при покупке новой квартиры он не получит. Во-первых, он получил вычет за квартиру, которая куплена до января 2014 года. Во-вторых, он уже получил максимальную сумму. НО он может получить вычет по ипотечным процентам, т.к. купил новую квартиру в ипотеку и после января 2014 года.

Пример №3 . В 2013 году Светлана и Алексей купили квартиру за 3 млн руб. за наличные. У каждого доля по ½. Хоть и каждому должно быть по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб., получили они каждый только по 130 тыс.руб. Ведь максимальная сумма вычета в 260 тыс. выдается на всю квартиру, и эту сумму они поделили по своим долям. В 2015 году они эту квартиру продали и купили себе новую за 5 млн руб., но в ипотеку. Налоговый вычет они не смогут получить, но имеют право получить за новую квартиру «ипотечный» вычет. Ведь новая квартира куплена в ипотеку и после января 2014 года.

Пример №4 . В 2012 году Алексей купил квартиру за 800 тыс.руб. полностью за наличные. Вычет у него получается в размере 13% * 1 млн = 104 тыс., который он и получил. В 2016 году он ее продал и купил новую квартиру за 2 млн руб. также за наличные. Вычет налога за новую квартиру он получить уже не сможет. Точнее не сможет “добрать” дополнительных 156 тыс. до максимальных 260 тыс.

Пример №5 . В 2013 году Дмитрий купил квартиру за 1 млн руб. Только в 2016 году узнал, что имеет право получить налоговый вычет. Напоминаю, что налоговый вычет не имеет “срока давности”. Вычет он получит по старым правилам, ведь квартира куплена до 2014 года.

Если у Вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Сколько раз можно получить налоговый вычет? Объясняем на примерах

Повторный налоговый вычет — это определенная сумма доходов, которая полностью освобождается от налогообложения. В статье расскажем, сколько раз можно делать налоговый вычет по разным видам налогов и сборов, предусмотренных для россиян.

Другие публикации:  Пенсия чиновникам с 1 января 2019 года последние новости

Какие бывают налоговые вычеты

Налоговый кодекс России предусматривает более трех десятков налоговых обязательств, которые действуют на территории нашей страны. Конечно, большинство сборов и платежей исчисляют и уплачивают исключительно организации. А вот главный налог для простых граждан России был и остается НДФЛ, или, как его именовали ранее, подоходный налог.

Для этого налогового обязательства, как и для ряда других, чиновники предусмотрели определенные льготы, послабления и привилегии. Так, например, при налогообложении НДФЛ граждане вправе применять специальные льготы. Таких привилегий всего шесть видов:

  1. Имущественные.
  2. Социальные.
  3. Профессиональные.
  4. Стандартные.
  5. Перенос ущерба от операций с ценными бумагами.
  6. Перенос убытков от операций с инвестиционными активами.

Теперь разберем, сколько раз можно получить налоговый вычет. И определим особенности для основных видов льгот.

Сколько раз дают имущественный вычет

При покупке или строительстве жилья гражданин вправе получить возврат НДФЛ со стоимости новой квартиры или жилого дома. Такие нормы содержатся в 220 статье НК РФ.

Чиновники определили максимальное значение льготы — 2 000 000 рублей на стоимость самого жилья (260 000 рублей возврат НДФЛ). И еще 3 000 000 рублей на уплату процентов по ипотечному кредитованию, если жилье было куплено в ипотеку (390 000 руб.).

Однако такое право дается только один раз в жизни. Следовательно, если гражданин получил возврат полностью в 260 000 рублей за новую жилплощадь, то повторно обратиться за возмещением ему не удастся. Аналогичные правила установлены и для возмещения по ипотечному кредитованию жилья.

Можно ли получить имущественный вычет второй раз? Можно, но только в том случае, если максимальная сумма налоговой льготы не исчерпана полностью. Что это значит, определим на конкретном примере:

Букашка Александр Борисович купил однокомнатную квартиру на сумму 1 200 000 рублей в 2015 году. За два года (2015, 2016) Александр получил возврат НДФЛ в полном объеме: 156 000 руб. (1 200 000 × 13 %). Следовательно, у Букашки А.Б. числится остаток в 800 000 рублей.

В 2017 году Александр Борисович купил жилой дом стоимостью 2 500 000 рублей. Он воспользовался остатком налогового вычета и получил возврат НДФЛ в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13 %).

Итак, имущественный вычет — сколько раз можно воспользоваться? Количество обращений за возмещением подоходного налога не ограничено, но до полного исчерпания максимальной суммы льготы в 2 000 000 рублей — на жилплощадь и 3 000 000 руб. — на оплату процентов по ипотечному кредиту.

Отметим, что документы для повторной подачи на имущественный вычет аналогичны перечню документов, которые подаются при первичном обращении. О том, как правильно получить возврат НДФЛ за новое жилье, читайте в отдельном материале «Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году».

Как часто можно получать социальные вычеты (обучение, лечение, благотворительность)

В соответствии с 219 статьей НК РФ, гражданин может уменьшить свои налогооблагаемые доходы на сумму расходов социального характера. К таким затратам можно отнести: оплату обучения, лечения, траты на благотворительность, а также расходы на формирование пенсии (накопительной или негосударственной).

Максимальная сумма льготы равна 120 000 рублей и может быть применена не чаще чем один раз в год. Однако для дорогостоящего лечения предусмотрены существенные исключения. Так, если операция или медикаменты отнесены к дорогостоящим, на такие затраты ограничения не действуют.

Итак, социальный налоговый вычет — сколько раз можно воспользоваться? Неограниченное количество раз. Например, ежегодно, при документальном подтверждении трат социального характера.

Особенности получения налогового вычета повторно, какие документы нужны, читайте в специальной подборке материалов:

ВАЖНО! Гражданин вправе получить возврат НДФЛ за расходы в течение трех календарных лет с момента их совершения. После установленного срока право на возмещение утрачивается.

Повторные профессиональные вычеты

Статья 221 НК РФ определяет, что некоторые категории граждан и индивидуальных предпринимателей, а также частников, имеют право на получение профессиональных льгот. Такие вычеты предоставляются в виде фактически произведенных затрат (требуется документальное подтверждение) либо в процентном отношении к совокупным доходам, если подтвердить такие затраты документально не представляется возможным.

Какие доходы признаются льготными:

  1. Доходные поступления индивидуальных предпринимателей.
  2. Прибыль частных нотариусов, детективов, адвокатов.
  3. Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
  4. Авторские договоры (на создание произведений литературы, искусства, науки и прочее).

Периодичность получения профессиональных льгот не ограничена. Например, гражданин, работающий по авторскому договору, может подать заявление на вычет работодателю и получать его ежемесячно. Либо не обращаться к нанимателю в течение года, а подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и получить разовое возмещение за год.

Сколько раз можно вернуть НДФЛ при покупке жилья?

Приобретение квартиры является важным событием для каждого человека, однако оно становится еще радостнее, если появляется возможность даже частично возместить понесенные расходы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Таким способом является оформление налогового вычета.

О нем наслышаны практические все граждане, однако лишь немногие знают об условиях его предоставления, требованиях к заявителю и других важных моментах.

Условия получения

Чтобы получить возврат, необходимо соблюсти несколько условий:

  1. Первое – наличие оснований для получения.
  2. Второе – возможность предоставить пакет необходимых документов и чеки, свидетельствующие о расходах.
  3. Третье – заявитель должен являться плательщиком подоходного налога.

В Российской Федерации в соответствии с НК РФ, в налогооблагаемую базу по 13% ставке входит:

  • заработная плата гражданина;
  • прибыль, полученная путем продажи объектов недвижимости и автомобиля (при условии, что они находятся во владении лица не более трех лет);
  • доходы, полученные по авторскому праву;
  • прибыль от оформления соглашения аренды надела или объекта недвижимости, если заявитель выступает арендодателем.

Что касается условий получения вычета для граждан пенсионного возраста, то они могут воспользоваться вычетом по основаниям, приведенным выше.

Военные пенсионеры имеют право на оформление вычета НДФЛ в любом случае, если стаж их работы составляет больше двадцати лет.

Изменения в законодательстве

С начала 2018 года внесены серьезные поправки в законодательство, касаемо вопроса предоставления возврата НДФЛ.

Благодаря им, существенно упростился процесс подачи документации и получения выплаты.

К внесенным изменениям относятся:

  • право переноса неиспользованного налогового вычета на следующий отчетный период;
  • при совместном приобретении недвижимости каждый участник имеет право на оформление льготы, пропорциональной сумме внесенных средств;
  • сумма возврата формируется не только из затраченных средств на покупку, но и расходов на проведение строительных и отделочных работ.

При этом важно соблюдать два условия:

  • документальное подтверждение (квитанции, чеки, кассовые ордера, платежные поручительства и т.д.);
  • указание в договоре пункта, что покупается квартира без отделки или с незавершенными строительными работами.

Запросить имущественный вычет могут заинтересованные лица следующих категорий:

  • граждане РФ;
  • лица до восемнадцати лет;
  • пенсионеры.

Чтобы оформить льготу, недостаточно относится к одной из перечисленных групп населения. Важно иметь конкретные основания, содержащиеся в действующем законодательстве.

В частности к ним относится – покупка квартиры или строительство дома.

Возможность получения возврата не исключается при приобретении отдельной комнаты для проживания, т.е. доли квартиры.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке или продаже квартиры в 2018 году? Его удастся оформить несколько раз, но при этом важно соблюдение условия. Оно заключается в том, что общая сумма льготы не должна превышать двух миллионов рублей.

Если недвижимость приобретается в соответствии с ипотечной программой, то вычет будет покрывать фактически проценты по этой ипотеке.

Возвратом можно воспользоваться, пока не будет превышена максимальная сумма, равная трем миллионам рублей.

Покупка квартиры по ипотеке является единственным исключением, поскольку в остальных случаях максимальной суммой является два миллиона рублей.

До и после 2018 года

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? До внесения поправок в законодательство до 2018 года, вычет можно было оформить только один раз.

При этом неиспользованный остаток в году, следующим за тем, в котором возникает право, получающее получить возврат, сгорал.

Начиная с января 2018 года, льгота может быть оформлена два и более раз. При этом допускается перенос остатка сумма на следующий год до того момента, пока она не будет полностью выплачена.

Граждане, которые приобрели недвижимость и получили на неё права собственности до 2018 года, обладают правом только однократного использования возврата.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры? Смотрите тут.

Сумма вычета устанавливается НК РФ.

В соответствии с ним она равна:

  • максимальный размер составляет 2 млн. рублей для всех категорий получателей;
  • исключением являются заявители, использующие ипотеку, максимальная сумма вычета для них составляет 3 млн. рублей.

Порядок оформления

Чтобы получить имущественный вычет, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать пакет документов и составить заявление.

Все это подается работодателю или в органы налоговой службы.

Список необходимых документов

Чтобы получить возврат по НДФЛ к декларации 3-НДФЛ и заявлению необходимо приложить следующие документы:

  • гражданский паспорт и копия, заверенная у нотариуса (прилагаются страницы с личными сведениями и регистрацией);
  • подлинник справки, выданной в соответствии с формой 2-НДФЛ, в ней содержится информация о заработной плате (если заявитель работает в нескольких местах, то справка предъявляется с каждого из них);
  • ксерокопии документов, устанавливающих права на недвижимость, в их качестве могут выступать договора купли-продажи, а также свидетельства собственности;
  • квитанции или чеки, подтверждающие расходы;
  • если для приобретения недвижимости была оформлена ипотека, то необходимо приложить договор с банковской организацией (копию), дополнительно предъявляется справка о процентах, которые были по нему выплачены, её необходимо сдавать каждый год, чтобы ФНС могла убедиться в выплате средств.

Здесь можно скачать образец справки 2-НДФЛ.

Если жилая площадь была куплена супругами, то необходимо дополнительно предъявить такие документы:

  • заявление, в котором определяются доли каждого супруга;
  • свидетельство вступления в брачный союз (копия).

На их основании удастся рассчитать сумму вычета каждого супруга, кроме того будет подтверждено право собственности.

Если недвижимость была куплена родителями и оформлена во владение ребенка, не достигшего восемнадцати лет, то прилагается ксерокопия свидетельства рождения.

Важно принимать во внимание, что льгота за ребенка не оказывает влияние на размер возврата родителям.

Другие публикации:  Договор вступает в силу с даты его подписания

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП? Читайте здесь.

Положен ли имущественный вычет при покупке квартиры у родственников? Подробная информация в этой статье.

Образец заявления

Заявление составляется на имя начальника налоговой службы или работодателя. В нем должна указываться просьба о возврате суммы подоходного налога.

В шапке документа необходимо оставить личные сведения, номер ИНН, а также реквизиты для возврата средств. Текст заявления составляется в произвольной форме.

Образец заявления на получение налогового вычета можно скачать здесь.

Когда налог вернуть нельзя?

Вернуть налог нельзя, если:

  • максимальная сумма превышена;
  • средства на покупку квартиры были получены от работодателя или третьих лиц;
  • заявитель не работает или является индивидуальным предпринимателем.

На видео об условиях возврата налога

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
— дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
— дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Другие публикации:  Таможенная пошлина на микроавтобусы

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Сколько раз можно получить вычет при покупке недвижимости

Последнее обновление 2019-01-07 в 11:06

Налоговый вычет при покупке квартиры, если ранее получал вычет, по общему правилу не предоставляется. Однако при наличии остатка или при неиспользовании права на компенсацию издержек за ипотеку граждане вправе подать заявление на возврат еще раз, причем интервал между заявлениями может быть достаточно длительный.

Можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры второй раз

В п.11 ст.220 Налогового кодекса России указано, что возврат за жилье дается единожды в жизни. В понятие имущественного возмещения входят траты и на само жильё, и на оплату процентов при использовании кредитных средств.

Следовательно, каждый россиянин, уплачивающий НДФЛ, вправе раз в жизни использовать 2 000 000 рублей за расходы на жилплощадь и 3 000 000 рублей за расходы на погашение процентов для уменьшения налогооблагаемой базы.

Еще недавно (до 2014 года) при заявлении на возврат при расходах меньших, чем предусмотренный НК РФ максимум, дополучить остаток было невозможно.

Пример 1

За год соискатель зарабатывает: 30 000 × 12 + 20 000 + 40 000 = 420 000.

За год он платит НДФЛ: 420 000 × 13% = 54 600. разумеется, он не самостоятельно уплачивает налог, он даже не замечает этого — работодатель перед тем, как перечислить ему зарплату, снимает с нее 13%, и в итоге сотрудник получает не 30 000, а 26 100.

Траты на покупку жилья у него составили 1 150 000. Сколько лет он будет возвращать налог: 1 150 000 / 420 000 = 2 года и 7 месяцев при сохранении таких же размеров дохода.

Раньше он не мог дополучить оставшиеся 850 000, ведь он купил квартиру за сумму, меньшую, чем максимум вычета, на которые имел потенциальное право. Поэтому гражданам предлагалось взвесить решение при заявлении на возмещение — если в будущем есть перспектива купли другого жилья с большими издержками, то лучше подать на компенсацию тогда.

Но новое в законодательстве по налоговому вычету при покупке второй квартиры с введением изменений в НК РФ закрепило за гражданином право на получение полного размера возмещения — возврат НДФЛ с покупки второй квартиры можно сделать даже в разные периоды жизни, в т.ч. будучи пенсионером.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры второй раз можно получить в случае несовершеннолетнего лица. Если квартира оформлена на ребенка, вместо него возврат полагается родителям (при их отсутствии — опекунам), поскольку фактические траты на приобретение несли они. При этом ребенку после 18 лет можно воспользоваться возвратом налога при покупке квартиры второй раз (фактически — первый) — уже при появлении собственных расходов на приобретение или строительство жилья и оплату ипотеки.

Сколько лет можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

У некоторых граждан заработная плата или иные доходы небольшие, и за год они возвращают малую часть от компенсации.

Пример 2

Каждый месяц с заработка Игнатьева взимается НДФЛ — 3 900 рублей. Работодатель формирует банковское поручение и выплачивает в бюджет налог, выступая агентом между истинным плательщиком (сотрудником) и государством. В год получается 46 800 — именно такую сумму он может возвращать за год.

Сначала он возместит расходы на саму квартиру — 260 000 рублей (13% от 2 000 000). На компенсацию уйдет: 260 000 / 46 800 = 5 лет и месяцев. Если доходы работника увеличатся, то срок сократится. А если, наоборот, уменьшатся, то и налога он будет платить меньше, следовательно, возвращать его будет дольше.

Затем он будет получать возмещение за проценты — после оплаты каждого года можно будет возвращать деньги. В итоге процесс затянется на 20 лет или меньше, если соискатель расплатится с банком раньше. Если имущественный вычет использован не полностью, то остаток будет переноситься неограниченное число раз.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры, если был уже использован вычет

Повторный налоговый вычет при покупке квартиры не предусмотрен НК РФ, так как в п.11 ст.220 четко регламентировано предоставление права на возврат единожды в жизни.

Однако получить имущественный вычет второй раз можно за расходы на ипотеку, о чем есть множество писем Минфина и ФНС России. Из контекста ст.220 ясно, что возврат за расходы на куплю или строительство ИЖС и за погашение процентов — разделены, они даже указаны в разных пунктах статьи. А в п.11 сказано, что эти компенсации даются единожды в жизни. В итоге, возврат налога при покупке двух квартир реален, если за первую вы возместите расходы на покупку, а за вторую — на ипотеку.

Пример 3

При высокой зарплате деньги возвращаются быстро. Заработок лица за год составляет 1 200 000 рублей. Уплачиваемый НДФЛ: 1 200 000 × 13% = 156 000.

Время на возврат: 2 000 000 / 1 200 000 = 1 и 7 месяцев.

Затем он подает документы на компенсацию издержек по ипотеке. Здесь действует несколько иная схема — он может возвращать в рамках уплаченных за год процентов, даже если уплатил налога больше. Если он платит в месяц 500 000 за проценты, то вернуть сумеет только 13% от них — 65 000, хотя налога уплачивает больше — 156 000.

В 2018 году он получит повторный возврат подоходного налога при покупке квартиры, но уже за ипотеку — согласно уплаченным в прошедшем году процентам. Каждый год ему нужно будет представлять справку из банка, содержащую информацию о состоянии расчета по кредиту на погашение долга. И в рамках этой суммы он будет постепенно возвращать налог.

Можно ли добрать налоговый вычет при покупке второй квартиры

Налоговый вычет со второй квартиры возможно дополучить, если с первой не была достигнута максимальная сумма, т. е. 2 000 000 рублей.

Пример 4

Разрешается компенсировать по такой же схеме и проценты — если за один объект вы не реализовали полностью свое право на возмещение 3 000 000 рублей, то налоговый вычет за квартиру можно вернуть во второй раз, т. е. с другого жилья, купленного с помощью банковских средств.

Пример 5

Вычет на новую квартиру, если уже брал вычет, но не весь объем, не ограничивается только двумя квартирами, можно дополучить компенсацию за бессчетное количество объектов, хотя редко можно купить столько недвижимых вещей и не достигнуть утвержденного максимума.

  1. Изменений для повторного налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году нет. Как и прежде, право на возврат дается один раз — по любым жилым объектам.
  2. Ребенок, за которого возместили расходы родители, не теряет своего личного право на возврат.
  3. Можно вернуть деньги за одну квартиру, а проценты — за другую.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 4,40)