Блог

Форма рсв 1 инструкция по заполнению

Оглавление:

Сдаем расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019: образец заполнения

Почему больше не используется РСВ-1 (бланк)

С 2017 года страховые взносы с выплат сотрудникам удерживаются и перечисляются в налоговые органы. В связи с этим была принята новая отчетная форма «Расчет по страховым взносам» (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Она заменила четыре ранее предоставляемых отчета:

  • форма РСВ-1 (ПФР) — в части страховых взносов;
  • РСВ-2 — ПФР;
  • РВ-3 — ПФР;
  • 4-ФСС — в части отчетности по соцстрахованию на случай нетрудоспособности.

Данные о стаже, которые предусматривала форма РСВ-1 (ПФР), теперь предоставляются один раз в год в составе отчета СЗВ-СТАЖ.

Закон 212-ФЗ, ранее применяемый для учета страховых взносов, предусматривал особый порядок отражения пересчета неверно начисленных взносов. Они отражались в специальном разделе 4 РСВ-1. С переводов взносов под администрирование ФНС вопрос, как заполнить раздел 4 РСВ-1, более не актуален. РСВ-1 скачать бланк можно в конце статьи.

В какие сроки и куда нужно сдать РСВ

Расчет сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ ). Из этого правила сделано исключение для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они предоставляют отчет один раз за целый год, до 30 января следующего года.

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Предоставляется отчет по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо также и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения.

Заполнение РСВ-1 и сдача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 25 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

При передаче администрирования страховых взносов ФНС довольно часто возникали ситуации с запросом инспекцией сдачи РСВ к ИП, которые не имеют работников. Мотивировалось это разъяснениями Минфина, данными в Письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273. В нем сказано, что освобождение от сдачи отчета Налоговым кодексом не предусмотрено. Следовательно, даже если плательщик страховых взносов (организация или ИП) не осуществлял деятельность, то все равно обязан предоставить отчет с нулевыми показателями.

Данный вывод является спорным, поскольку обязанность предоставлять отчетность предусмотрена для лиц, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ . То есть для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения работникам. Если же предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует.

Порядок заполнения РСВ-1

Расчет заполняется в соответствии с порядком, изложенным в Приложении 2 к Приказу ММВ-7-11/551@. В обязательном порядке все организации и индивидуальные предприниматель включают в РСВ:

  • раздел 1;
  • титульный лист;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разд.1;
  • раздел 3.

Остальные разделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости. Например, приложение 3 к разделу 1 заполняют компании, выплачивавшие в отчетном периоде пособия по социальному страхованию, а раздел 2 РСВ-1 заполняют только главы КФХ.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года:

  • облагаемая база;
  • начисленные страховые взносы;
  • выплаченные пособия и другие.

Рассмотрим на условном примере порядок заполнения расчета.

В ООО «Компания» два работника: Антонов Антон Антонович и Семенов Семен Семенович. Им начислены следующие выплаты с начала 2019 г.:

Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации, код ИФНС, код расчетного периода указываем «31» (полугодие).

По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ должно быть равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно.

Затем переходим к заполнению приложений 1 и 2 к разделу 1. В них отражаются базы и начисленные взносы по видам страхования совокупно по всем сотрудникам.

Так как ООО «Компания» выплатила пособие по нетрудоспособности, то необходимо заполнить приложение 3.

Заполнение раздела 1 РСВ-1 производим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.

Образец заполнения формы РСВ-1 в 2018 году

Управление взносами вернулось к Федеральной налоговой службе после семилетнего контроля за ними Пенсионным фондом и ФСС.

ФСС и теперь принимает отчетность по своей части взносов, однако в будущем планируется перевести администрирование полностью в сферу ведения ФНС. Такая реформация привнесла множество новшеств для страхователей. Одним из них стала новая форма РСВ-1.

Что входит в состав

Форма разработана специалистами ФНС вместе с инструкцией по заполнению и заменяет все прежние отчеты, которые сдавали плательщики — 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3.

Номер формы — КНД 1151111. Налоговый кодекс называет ее единым расчетом по страховым взносам, а бухгалтеры и предприниматели уже дали бланку собственную аббревиатуру РСВ.

В отличие от прежнего основного отчета РСВ-1 ПФР, в котором было 7 разделов, новый бланк содержит только 3 раздела, но зато в нем присутствуют объемные приложения. Общее число страниц в бланке — 24, из них некоторые обязательные к заполнению, другие даже не вкладываются в нумерованную форму.

Объединяет все документальные формы, разработанные ФНС, схожая структура и элементы, а также одинаковые строгие требования к наполнению бланков.

Для единого расчета выдвигаются общие нормы. Допустимо заполнения декларацию вручную — с использованием синей, фиолетовой или черной пасты, а также печатное, при этом:

  • величины округляются до полных рублей по общим правилам математики;
  • все листы нумеруются в специальном поле на каждой странице, на титульном указывается общее число листов;
  • запрещены исправления ошибок и корректирование с помощью канцелярских средств;
  • для каждой страницы декларации необходим отдельный лист бумаги;
  • не нужно скреплять документ;
  • для каждой величины предусмотрено отдельная строка;
  • при ручном заполнении величины указываются слева направо, начиная с первой ячейки;
  • при компьютерном заполнении величины указываются по правому краю строк;
  • в пустых строках и оставшихся ячейках после указания значений необходимо ставить прочерки.

Декларацию допускается подавать:

  • лично — на бумажном или цифровом носителе;
  • через законного или уполномоченного нотариального представителя;
  • письмом с описью вложения;
  • по электронным каналам — через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС www.nalog.ru.

Налоговая служба также разместила на своем портале программное обеспечение, призванное помочь правильно и корректно заполнить форму.

С недавних пор действуют новое право налоговых органов — замораживать счета налогоплательщиков в случае непредставления налоговой декларации в течении 10 дней после срока для сдачи отчетности. Поэтому предпринимателям необходимо внимательно следить за своим налоговым календарем.

Стандартный титульный лист налоговой отчетности заполняется в следующем порядке:

  • указывается ИНН — для его ввода достаточно знать сам номер; если свидетельство о постановке на учет утрачено, это не мешает заполнению данного поля; можно использовать сервис «Узнай свой ИНН» на сайте ФНС либо уточнить номер в операционном зале инспекции у одного из операторов в любом окне;
  • КПП — присвоенный вместе с ИНН код, отражающий обстоятельства учета предприятия, не уникальный номер, доступ к нему выполняется теми способами, что и к ИНН;
  • номер корректировки — означает вид документа — первичный или уточненный; если уточненный, то указываются числа 001, 002, 003 и т.д., учитывая, в который раз подается именно этот расчет;
  • расчетный период — если это итоговая отчетность, то код 34, если за квартал — 21, за 6 месяцев — 31, за 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 2016, 2017 и т.д.;
  • код налогового органа — можно узнать на сайте ФНС либо непосредственно в инспекции;
  • наименование — полное имя индивидуального предпринимателя или название фирмы согласно учредительным документам;
  • ОКВЭД — каждый хозяйствующий субъект выбирает основной вид деятельности еще при регистрации, поэтому требуется указать тот, который указывался в уведомлении или заявлении с выбором кода;
  • номер телефона — рекомендуется указать для поддержания связи с налоговой инспекцией;
  • подпись — нижняя часть титульной страницы делится на два столбца, плательщик заполняет только левую сторону — необходимо пояснить, как он представляет отчет — лично или через представителя, указать дату сдачи и личную подпись — если это бумажная форма.

Сведения о физическом лице

Этот лист не имеет номера как лист 1, 2 и т.п. Он предназначен для обычных физических лиц, которые не занимаются предпринимательством, но уплачивают страховые взносы.

Другие публикации:  Приказ мвд рк 930 от 24122019

Данные лица не записывают в расчет свой ИНН и заполняют представленную страницу в следующем порядке:

  • порядковый номер страницы — поскольку этот лист второй в бланке после титульного, то ставится значение 002;
  • в поле для имени необходимо записать фамилию и инициалы;
  • дата и место рождения указываются в точном соответствии с паспортом или иным личностным документом;
  • код страны — для России 643, для остальных государств необходимо найти код в классификаторе стран;
  • все остальные поля заполняются согласно персональному документу, код вида документа, если это паспорт — 21.

Раздел 1 в любой декларации — это итоги расчетов по остальным листам, поэтому целесообразно заполнять его в конце, после разбора других страниц.

Что нужно отразить:

  • ОКТМО — принадлежность к определенной территории, узнать код можно также на сайте ФНС;
  • КБК — код, идентифицирующий платеж как страховые взносы и направляющий его на соответствующий счет Казначейства России www.roskazna.ru, по страховым взносам предусмотрены коды для каждого вида взноса — ОМС, ОПС, СС, также фиксированных платежей ИП и отдельно штрафов, пеней, причем законодатель разграничил коды;
  • далее заполняются графы сумм согласно бухгалтерским расчетам взносов, отраженным на счетах 69 и 99;
  • подпись и дата.

В разделе 1 предусмотрены 10 приложений и 4 подраздела — обязанность их заполнения возникает при наличии статуса организации.

В Приложении 1 Подразделы 1.1. и 1.2 прикладываются всеми плательщиками без исключения. Остальные — только те субъекты, которые считают суммы по дополнительным тарифам.

Приложение 2 раскрывает механизм выплаты больничных — непосредственно работодателем или по системе зачетов.

В Приложении 3 отражаются выплаты по страховым случаям работников возрастающим результатом. Приложение 4 необходимо для тех предпринимателей, у которых числятся сотрудники, пострадавшие на ЧАЭС, на «Маяке», Семипалатинском полигоне, других областях радиоактивного и ядерного воздействия, которым выплачиваются пособия.

Фирмы, занятые в высоких технология, заполняют приложение 5.

Для плательщиков УСН предусмотрено приложение 6, а для некоммерческих предприятий на УСН — приложение 7.

Приложение 8 учитывают в нумерации индивидуальные предприниматели на ПСН.

Если работодатель имеет сотрудников с зарубежным гражданством или без гражданства, которым выплачиваются страховые пособия, требуется заполнить приложение 9.

Последнее, десятое приложение предназначено для отражения наград для студентов, работающих в студенческих отрядах.

Этот лист идентичен Разделу 1, здесь также обозначаются сводные данные, но его адресанты — главы фермерских хозяйств, которые сдают РСВ один раз в год. К разделу есть одно приложение — для самих расчетов внебюджетных взносов.

Состоит из двух подразделов. Подраздел 3.2.1 заполняют все плательщики, так как здесь отражаются суммы начисленных выплат в пользу сотрудников. А подраздел 3.2.2. — для тех, кто применяют дополнительные тарифы.
По каждому работнику представляет персональный лист Раздела 3. При этом обязательно соответствие сведений в паспорте, СНИЛС, ИНН, ошибки повлекут непринятие документа.

Все страхователи сдают отчет 4 раза за год — возрастающими результатами через каждые три месяца. В 2018 году по состоянию на август сроки следующие:

  • за 9 месяцев — до 30 октября 2018 года;
  • за год — до 30 января 2019 года.

В последние годы происходит форматирование документооборота в цифровой вид для удобства хранения, поиска, работы с данными.

В этих целях принимаются поправки, обязывающие плательщиков сдавать отчетность в бумажном или электронном виде.

Бумажная форма расчета РСВ допустима при числе работников до 25 лиц, и это разумно: в документе отражаются индивидуальные сведения о каждом сотруднике, количество листов при большом числе работников будет колоссальное.

Если у предпринимателя нет соответствия этому лимиту, его бумажный отчет налоговая инспекция не примет и не отметит представление документа, следовательно, за лицом останется обязанность по отчетности.

Электронный вид

Если число сотрудников превышает 25 человек, подается электронный РСВ через удаленную связь, которую необходимо наладить с налоговой инспекцией, заключив договор с оператором данных и получив персональную цифровую подпись.

Нарушение сроком подачи документа ведет к двум санкциям:

  • пеня — за каждый день нарушения, начиная со второго и до исполнения обязанности;
  • штраф — от 1000 рублей до 5% от суммы в РСВ.

Как заполнить и представить расчет по форме РСВ-1? Подробности — на видео.

Образец заполнения РСВ-1 в ПФР

Коммерсанты и организации обязаны предоставлять в пенсионный фонд России не только персональные сведения, но и заполнять отчет по форме РСВ-1. В документе содержится много информации, которая попадает не только в ПФР, но и в ОМС (мед. страх.)

На нашем примере рассмотрим образец заполнения РСВ-1 ПФР . Работодатели заполняют те разделы формы, которые им требуются. Обычно заполняют 1, 2, 6 разделы и при необходимости раздел 4.

Зачем заполняется РСВ-1

Любая организация обязана заполнять справку по форме РСВ-1. Эта аббревиатура расшифровывается так «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». Под уплаченными и начисленными понимаются взносы в ПФР и мед. страх.

Документ отражает все суммы, уплаченные за конкретного работника и направленные на следующие цели:

  • под расчетным периодом для РСВ-1 понимается календарный год;
  • отчетным периодом является один квартал.

Этот документ формируется и сдаётся в контролирующий орган ежеквартально. Срок сдачи документа — 15-е число первого месяца после каждого квартала. На примере рассмотрим, как правильно заполнять справку РСВ-1.

Любой документ в гос. органы при заполнении имеет первый лист (титульный). В него нужно внести следующие сведения:

  • Данные о работодателе (страхователе). Указывается название организации (можно в сокращенном варианте), далее обязательно нужно указать ИНН и КПП, код экономической деятельности (этот код выдает налоговая инспекции при регистрации нового юр. или физ. лица), регистрационный номер в ПФР. Далее указывается контактный телефон страхователя.
  • Проставляется код отчетного периода, когда формируется данный документ.
  • В обязательном порядке указывается количество застрахованных лиц, на которых представляются сведения в документе.
  • Дата и подпись руководителя на первом (титульном) листе справки.

Кстати, подпись руководителя компании должна стоять на всех листах документа. Чтобы у ответственного лица не возникало вопроса, как заполнить РСВ-1, рассмотрим дальше на примере заполнения каждого раздела.

Заполнение раздела 1 РСВ-1

После заполнения первого листа формы можно приступить к заполнению раздела 1 РСВ-1:

В этом разделе отражают данные, которые были начислены и уплачены на страховые взносы в ПФР и мед. страх. Главное, вносить корректные цифры. Этот раздел должен быть заполнен всеми страхователями-работодателями. Он включает в себя данные по всем сотрудникам целиком.

Например, если за работников перечисленные взносы составляют 5 000, эта сумма должна быть отражена.

Заполнение раздела 4 формы

Раздел 4 РСВ-1 заполняется страхователями только тогда, когда в отчетном периоде (квартале) были произведены доначисления страховых взносов. Нужно будет отразить суммы, которые доплачивались в гос. органы, или суммы, которые уменьшают страховые взносы на следующий период.

В графе 2 раздела 4 указывается основание, по которому производились эти начисления:

  • Камеральная проверка—1.
  • Выездная проверка—2.
  • Исправление ошибок—3.
  • Корректирование базы за прошлые периоды, когда ошибок не было выявлено—4.

Графа 3 раздела 4 указывает код основания для доначисленных взносов.

Как уже отмечалось, не все организации заполняют данный раздел.

Заполнение раздела 6 справки

Заполнение раздела 6 РСВ-1 желательно начинать после заполнения первого листа формы. В нем в обязательном порядке вносятся следующие данные:

  • ФИО сотрудника.
  • СНИЛС работника.
  • Сумма, которая начислялась сотруднику в виде премий, зарплаты или иного вознаграждения.
  • Сумма, которая взымалась с сотрудника на уплату страховых взносов.
  • Обязательно указывать даты начала и конца деятельности работника за последние три месяца отчётного квартала. По этим данным пенсионный фонд определит, сколько времени сотрудник проработал в данной структуре и общий стаж работы.

Есть в этом разделе подраздел 6.6, туда вносятся данные тогда, когда по сотруднику производились корректирующие сведения.

Раздел 6.7 заполняется тогда, когда было начисление по дополнительным тарифам. После того как был заполнен раздел 6, можно приступать к заполнению первого раздела справки. Сведения, которые были внесены в раздел 6 по каждому сотруднику, в разделе 1 отражаются по всему коллективу целиком.

Заполняя документ, ответственные лица должны внимательно вносить все данные, чтобы не было ошибок.

Как заполнить РСВ-1 в программе 1С Бухгалтерия 8.3, смотрите в этом видео:

Любая ошибка и несвоевременное предоставление отчетности накладывают на коммерсантов-работодателей и на организации штрафы в размере 5% от суммы неуплаченного взноса. Заполняя и сдавая документы, нужно быть предельно внимательными.

Образец заполнения РСВ-1 в ПФР

Коммерсанты и организации обязаны предоставлять в пенсионный фонд России не только персональные сведения, но и заполнять отчет по форме РСВ-1. В документе содержится много информации, которая попадает не только в ПФР, но и в ОМС (мед. страх.)

На нашем примере рассмотрим образец заполнения РСВ-1 ПФР . Работодатели заполняют те разделы формы, которые им требуются. Обычно заполняют 1, 2, 6 разделы и при необходимости раздел 4.

Зачем заполняется РСВ-1

Любая организация обязана заполнять справку по форме РСВ-1. Эта аббревиатура расшифровывается так «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». Под уплаченными и начисленными понимаются взносы в ПФР и мед. страх.

Документ отражает все суммы, уплаченные за конкретного работника и направленные на следующие цели:

  • под расчетным периодом для РСВ-1 понимается календарный год;
  • отчетным периодом является один квартал.

Этот документ формируется и сдаётся в контролирующий орган ежеквартально. Срок сдачи документа — 15-е число первого месяца после каждого квартала. На примере рассмотрим, как правильно заполнять справку РСВ-1.

Любой документ в гос. органы при заполнении имеет первый лист (титульный). В него нужно внести следующие сведения:

  • Данные о работодателе (страхователе). Указывается название организации (можно в сокращенном варианте), далее обязательно нужно указать ИНН и КПП, код экономической деятельности (этот код выдает налоговая инспекции при регистрации нового юр. или физ. лица), регистрационный номер в ПФР. Далее указывается контактный телефон страхователя.
  • Проставляется код отчетного периода, когда формируется данный документ.
  • В обязательном порядке указывается количество застрахованных лиц, на которых представляются сведения в документе.
  • Дата и подпись руководителя на первом (титульном) листе справки.
Другие публикации:  Налог на автомобиль в россии 2019

Кстати, подпись руководителя компании должна стоять на всех листах документа. Чтобы у ответственного лица не возникало вопроса, как заполнить РСВ-1, рассмотрим дальше на примере заполнения каждого раздела.

Заполнение раздела 1 РСВ-1

После заполнения первого листа формы можно приступить к заполнению раздела 1 РСВ-1:

В этом разделе отражают данные, которые были начислены и уплачены на страховые взносы в ПФР и мед. страх. Главное, вносить корректные цифры. Этот раздел должен быть заполнен всеми страхователями-работодателями. Он включает в себя данные по всем сотрудникам целиком.

Например, если за работников перечисленные взносы составляют 5 000, эта сумма должна быть отражена.

Заполнение раздела 4 формы

Раздел 4 РСВ-1 заполняется страхователями только тогда, когда в отчетном периоде (квартале) были произведены доначисления страховых взносов. Нужно будет отразить суммы, которые доплачивались в гос. органы, или суммы, которые уменьшают страховые взносы на следующий период.

В графе 2 раздела 4 указывается основание, по которому производились эти начисления:

  • Камеральная проверка—1.
  • Выездная проверка—2.
  • Исправление ошибок—3.
  • Корректирование базы за прошлые периоды, когда ошибок не было выявлено—4.

Графа 3 раздела 4 указывает код основания для доначисленных взносов.

Как уже отмечалось, не все организации заполняют данный раздел.

Заполнение раздела 6 справки

Заполнение раздела 6 РСВ-1 желательно начинать после заполнения первого листа формы. В нем в обязательном порядке вносятся следующие данные:

  • ФИО сотрудника.
  • СНИЛС работника.
  • Сумма, которая начислялась сотруднику в виде премий, зарплаты или иного вознаграждения.
  • Сумма, которая взымалась с сотрудника на уплату страховых взносов.
  • Обязательно указывать даты начала и конца деятельности работника за последние три месяца отчётного квартала. По этим данным пенсионный фонд определит, сколько времени сотрудник проработал в данной структуре и общий стаж работы.

Есть в этом разделе подраздел 6.6, туда вносятся данные тогда, когда по сотруднику производились корректирующие сведения.

Раздел 6.7 заполняется тогда, когда было начисление по дополнительным тарифам. После того как был заполнен раздел 6, можно приступать к заполнению первого раздела справки. Сведения, которые были внесены в раздел 6 по каждому сотруднику, в разделе 1 отражаются по всему коллективу целиком.

Заполняя документ, ответственные лица должны внимательно вносить все данные, чтобы не было ошибок.

Как заполнить РСВ-1 в программе 1С Бухгалтерия 8.3, смотрите в этом видео:

Любая ошибка и несвоевременное предоставление отчетности накладывают на коммерсантов-работодателей и на организации штрафы в размере 5% от суммы неуплаченного взноса. Заполняя и сдавая документы, нужно быть предельно внимательными.

Образец заполнения РСВ-1 в ПФР

Коммерсанты и организации обязаны предоставлять в пенсионный фонд России не только персональные сведения, но и заполнять отчет по форме РСВ-1. В документе содержится много информации, которая попадает не только в ПФР, но и в ОМС (мед. страх.)

На нашем примере рассмотрим образец заполнения РСВ-1 ПФР . Работодатели заполняют те разделы формы, которые им требуются. Обычно заполняют 1, 2, 6 разделы и при необходимости раздел 4.

Зачем заполняется РСВ-1

Любая организация обязана заполнять справку по форме РСВ-1. Эта аббревиатура расшифровывается так «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». Под уплаченными и начисленными понимаются взносы в ПФР и мед. страх.

Документ отражает все суммы, уплаченные за конкретного работника и направленные на следующие цели:

  • под расчетным периодом для РСВ-1 понимается календарный год;
  • отчетным периодом является один квартал.

Этот документ формируется и сдаётся в контролирующий орган ежеквартально. Срок сдачи документа — 15-е число первого месяца после каждого квартала. На примере рассмотрим, как правильно заполнять справку РСВ-1.

Любой документ в гос. органы при заполнении имеет первый лист (титульный). В него нужно внести следующие сведения:

  • Данные о работодателе (страхователе). Указывается название организации (можно в сокращенном варианте), далее обязательно нужно указать ИНН и КПП, код экономической деятельности (этот код выдает налоговая инспекции при регистрации нового юр. или физ. лица), регистрационный номер в ПФР. Далее указывается контактный телефон страхователя.
  • Проставляется код отчетного периода, когда формируется данный документ.
  • В обязательном порядке указывается количество застрахованных лиц, на которых представляются сведения в документе.
  • Дата и подпись руководителя на первом (титульном) листе справки.

Кстати, подпись руководителя компании должна стоять на всех листах документа. Чтобы у ответственного лица не возникало вопроса, как заполнить РСВ-1, рассмотрим дальше на примере заполнения каждого раздела.

Заполнение раздела 1 РСВ-1

После заполнения первого листа формы можно приступить к заполнению раздела 1 РСВ-1:

В этом разделе отражают данные, которые были начислены и уплачены на страховые взносы в ПФР и мед. страх. Главное, вносить корректные цифры. Этот раздел должен быть заполнен всеми страхователями-работодателями. Он включает в себя данные по всем сотрудникам целиком.

Например, если за работников перечисленные взносы составляют 5 000, эта сумма должна быть отражена.

Заполнение раздела 4 формы

Раздел 4 РСВ-1 заполняется страхователями только тогда, когда в отчетном периоде (квартале) были произведены доначисления страховых взносов. Нужно будет отразить суммы, которые доплачивались в гос. органы, или суммы, которые уменьшают страховые взносы на следующий период.

В графе 2 раздела 4 указывается основание, по которому производились эти начисления:

  • Камеральная проверка—1.
  • Выездная проверка—2.
  • Исправление ошибок—3.
  • Корректирование базы за прошлые периоды, когда ошибок не было выявлено—4.

Графа 3 раздела 4 указывает код основания для доначисленных взносов.

Как уже отмечалось, не все организации заполняют данный раздел.

Заполнение раздела 6 справки

Заполнение раздела 6 РСВ-1 желательно начинать после заполнения первого листа формы. В нем в обязательном порядке вносятся следующие данные:

  • ФИО сотрудника.
  • СНИЛС работника.
  • Сумма, которая начислялась сотруднику в виде премий, зарплаты или иного вознаграждения.
  • Сумма, которая взымалась с сотрудника на уплату страховых взносов.
  • Обязательно указывать даты начала и конца деятельности работника за последние три месяца отчётного квартала. По этим данным пенсионный фонд определит, сколько времени сотрудник проработал в данной структуре и общий стаж работы.

Есть в этом разделе подраздел 6.6, туда вносятся данные тогда, когда по сотруднику производились корректирующие сведения.

Раздел 6.7 заполняется тогда, когда было начисление по дополнительным тарифам. После того как был заполнен раздел 6, можно приступать к заполнению первого раздела справки. Сведения, которые были внесены в раздел 6 по каждому сотруднику, в разделе 1 отражаются по всему коллективу целиком.

Заполняя документ, ответственные лица должны внимательно вносить все данные, чтобы не было ошибок.

Как заполнить РСВ-1 в программе 1С Бухгалтерия 8.3, смотрите в этом видео:

Любая ошибка и несвоевременное предоставление отчетности накладывают на коммерсантов-работодателей и на организации штрафы в размере 5% от суммы неуплаченного взноса. Заполняя и сдавая документы, нужно быть предельно внимательными.

Образец заполнения формы РСВ за 2018 год

Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 2018 год дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:

За I квартал 2019 года

За 6 месяцев 2019 года

За 9 месяцев 2019 года

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 2018 год приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 2018 год» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected] Им также важно знать правила заполнения РСВ за 2018: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Другие публикации:  Загс верности подать заявление

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

Итак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что нужно заполнить в РСВ

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 2018 год приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 2018 год, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В годовой отчетности за 2018 год указываем код «34». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее нужно указать номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц отчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному.

А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

9 Ничего не меняем

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

Далее нужно указать сумму к уплате.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат, а также исчисленных взносах.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2018 год.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.