Блог

Налоговые льготы список литературы

Налоговые льготы список литературы

Статьи в научных журналах

  • 1. Горский И.В. Сколько функций у налога? [Текст] / И. В. Горский // Налоговый вестник. — 2002. — № 3. — С. 161 — 163.
  • 2. Еременко Е.А. Специальные налоговые режимы и концепция справедливости налогообложения [Текст] / Е.А. Еременко // Финансы. —
  • 2015. -№ 9. -С. 76-80.
  • 3. Зарипов В.М. Кризис правового регулирования экологических платежей [Текст] / В.М. Зарипов // Экономика, налоги, право. — 2014. — №6.-С. 116-120.
  • 4. Пансков В. Г. Собираемость НДС: резервы есть, возможности не используются [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. — 2016. — № 3. — С. 22-27.
  • 5. Пансков В. Г. Дискуссионные вопросы налогообложения. К итогам международного налогового симпозиума [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. — 2016. — № 8. — С. 23—28.
  • 1. Пинская М.Р. Гармонизация налоговых отношений в федеративном государстве [Текст]: дис. д-ра экон. наук / М.Р. Пинская. — М., 2010.
  • 2. Силуанов Л.Г. Межбюджетные отношения в условиях развития федерализма в России [Текст]: дис. . д-ра экон. наук / А.Г. Силуанов. — М., 2012.
  • 3. Сулейманов М.М. Развитие налогового федерализма в условиях формирования децентрализованной модели федеративных отношений в России [Текст]: дис. . канд. юрид. наук / М.М. Сулейманов. — Махачкала: Дагестанский государственный университет, 2011.

Налоговые льготы список литературы

2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001г №136-ФЗ

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ

Федеральный закон от 25.10.2001г. №137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации».

4. Федеральный закон от 18.06.2001г №78-ФЗ «О землеустройстве».СЗ РФ.2001.№26. Ст.2582.

5. Федеральный закон от 02.01.2000г. №28-ФЗ «О государственном земельном кадастре».

6. Крассов О.И. Земельное право современной России: Учебное пособие -М: ДЕЛО,2007

7. Волков Г.А., Голиченков А.К. и др. Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации-М.: Изд-во:БЕК,2002

Ерофеев Б.В. Земельное право России: Учебник для высших юридических учебных заведений -М.: ООО «Профобразование»,2006

8. Кузьмин Г.В. Земельный налог: особенности исчисления и уплаты-М.: Бухгалтерский учет,2009.-112с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»)

Дорогие мои читатели, предлагаю вам очередной список литературы по дисциплине налоги и налогообложение -)

Список литературы по дисциплине налоги и налогообложение составлен ПРАВИЛЬНО, КОПИРУЙТЕ в свои списки литературы -)

ПРОЧИТАЙТЕ

Поделиться ссылкой:

Авторское право © 2019 Учимся вместе

Проведите пальцем влево/вправо для пролистывания/следующей страницы

Налоговые льготы список литературы

Актуальность выбранной темы курсовой работы «Налог на доходы физических лиц, его роль и место в налоговой системе» заключается в том, что для налогообложения доходов, получаемых частными лицами на территории РФ, введен налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Плательщиками налога признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ. Предмет исследования курсовой работы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Объект исследования курсовой работы – особенности бухгалтерского учета НДФЛ. Цель написания курсовой работы — методика бухгалтерского учета НДФЛ в АО «Красная звезда». Для достижения поставленной цели в курсовой работе были выделены следующие задачи: — раскрыть экономическую сущность налогообложения; — дать характеристику АО «Красная звезда»; — изучить особенности методики расчета НДФЛ на кондитерской фабрике АО «Красная звезда». В работе использованы следующие методы экономической науки: монографический метод, наблюдение в виде документации, группировка и обобщение данных, метод сравнения. Методологической базой для написания курсовой работы послужили труды таких ученых-экономистов, как Дуканич Л.В., Евстигнеев Е.Н., Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. и др. Информационной базой для написания курсовой работы послужила первичная учетная документация, регистры аналитического и синтетического учета, журнал хозяйственных операций и др. Нормативно-правовой базой для написания работы послужили Гражданский и Налоговый кодексы, Закон «О бухгалтерском учете, Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ). Работа состоит из введения, 2 глав, заключения, списка литературы. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты налога на доходы физических лиц. Вторая глава практическая, ней проведены расчеты по налогу на доходы физических лиц в АО «Красная звезда». Работа размещена на 27 стр., включает 2 таблицы, 4 рисунка, 15 источников литературы.

Другие публикации:  Срок осаго ргс

Таким образом, Кондитерская фабрика является налоговым агентом, поэтому Фабрика осуществляет исчисление сумм налога на доходы физических лиц, удержание их из доходов физических лиц, и перечисляет их бюджет. АО «Красная звезда» осуществляет расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в соответствии с требованиями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. Ответственность за неверное исчисление и уплату в бюджет НДФЛ несет главный бухгалтер АО «Красная звезда». АО «Красная звезда» обеспечивает правильность расчета налогооблагаемой базы и сумм налога, соответствие регистров синтетического и аналитического учета расчетов АО «Красная звезда» с бюджетом налогу на доходы физических лиц и правильность отражения задолженности в бюджет в бухгалтерской отчетности. В качестве мероприятий, направленных на совершенствование АО «Красная звезда» по налогу на доходы физических лиц можно порекомендовать: — разработать регистр аналитического учета для отражения расчетов с бюджетом по НДФЛ в разрезе кодов бюджетной классификации; — применять субсчета второго порядка для учета сумм налога, удержанных и уплаченных в бюджет по различным ставкам, что обеспечит дополнительный контроль за состоянием расчетов; — составить график документооборота, что будет способствовать повышению ответственности исполнителей и позволит более оперативно использовать информацию, необходимую для исчисления налога и его уплаты. Основной проблемой учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц является большая трудоемкость заполнения документов (особенно Налоговых карточек по форме 1-НДФЛ). Поэтому предприятию необходимо автоматизировать учетные работы.

1. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (в ред. от 03.07.2016г.) // Правовая система Гарант. 2. Налоговый кодекс РФ (в ред. от 03.07.2016 г.) // Правовая система Гарант. 3. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001г. №197-ФЗ (ред. от 03.07.2016г.) // Правовая система Гарант. 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г. (ред. от 23.05.2016г.) // Правовая система «Гарант». 5. Бакаев А.С. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. – М.: ИПБ-Бинфа, 2014. – 472 с. 6. Грачева Е.Ю. Налоговое право. Вопросы и ответы: Учебное пособие. — М. Инфра-М 2013. – 312 с. 7. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. — Ростов н/Д.: Феникс, 2012. – 416 с. 8. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2013. – 362 с. 9. Егорова Н.Е. Налогообложение малых предприятий // Экономическая наука современной России. – 2015. — № 3. — С. 72-84. 10. Налоги: учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 369 с. 11. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь / Под ред. Толкушина А.В. — М: Юристъ. 2011. – 417 с. 12. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: ИПБ-Бинфа, 2016. — 336 с. 13. Система налогов и сборов России / Под ред. А. Н. Козырина. – СПб.: Питер, 2014. – 264 с. 14. Тарасова В. Ф Савченко Т. В. Семыкина Л. Н. Налоги и налогообложение: — М.: Кнорус, 2014. – 288 с. 15. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. — М. Инфра-М. 2013. — 575 с.

Налоговые льготы список литературы

Сервис бесплатной оценки стоимости работы

  1. Заполните заявку. Специалисты рассчитают стоимость вашей работы
  2. Расчет стоимости придет на почту и по СМС

Номер вашей заявки

Прямо сейчас на почту придет автоматическое письмо-подтверждение с информацией о заявке.

ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

студент, кафедра Экономической теории, налогообложения, предпринимательства и права КемГУ,

доц. кафедры Экономической теории, налогообложения, предпринимательства и права КемГУ,

В последнее время налоговые льготы являются неотделимой частью налоговой системы. Если говорить о справедливой налоговой политике в настоящее время, то нельзя не учитывать значимость такого важного её элемента как налоговые льготы.

Актуальность темы данной статьи определена тем, что на сегодняшний день условия ведения своего дела довольно жёсткие, не у всех организаций получается успешно выйти на рынок и закрепиться на нём в долгосрочной перспективе, благополучно выдерживая скоростной темп экономического развития. Налоговые льготы в данных случаях считаются мощнейшим стимулом развития деятельности таких производителей. Но при этом их стимулирующей ролью нужно уметь грамотно пользоваться.

Другие публикации:  Нотариус мамина сибиряка 40

Налоговые льготы в условиях современной рыночной экономики являются одним из элементов налоговой политики страны и преследуют социальные и экономические цели. Как правило, налоговое регулирование государства, которое предусматривает налоговые льготы, непосредственно влияет на все стадии воспроизводственного процесса и стимулирует предпринимательскую, инвестиционную и трудовую активность, и кроме того, приводит к накоплению капитала в более значимых отраслях экономики, развития социальной сферы, прикладной науки и техники.

Экономисты отмечают, что налоговые льготы являются более эффективным средством поддержки малого и среднего бизнеса, чем бюджетные субсидии. Помимо этого также существует мнение, что налоговые стимулы не оказывают значительного влияния на развитие инвестиционных процессов, но, несмотря на это, они способны оказать решающее воздействие на макроэкономическую ситуацию в стране в целом. Анализируя влияние налоговых льгот и освобождений на экономическую ситуацию, нужно для начала определить их роль в налоговой системе и ее соответствие необходимым качественным характеристикам. [4]

Эффективность функционирования экономики непосредственно зависит от эффективности налоговой системы и системы налоговых льгот и освобождений.

На современном этапе развития одним из самых приоритетных направлений считается внедрение высокотехнологичных производств, привлечение инвестиций и модернизация экономики. Исходя из этих целей и вводится значительное количество новых налоговых льгот, а так же совершенствуются уже существующие. [2]

Внешние эффекты и иные факторы, которые приводят к провалам рынка, являются основой для применения значительного числа налоговых льгот и освобождений. Обычно в качестве аргументов приводится следующее: нужно поощрять деятельность, которая сопровождается положительным внешним эффектом. Льготы, которые применяются к определенной деятельности, равноценны выплате субсидий и могут привести к повышению активности деятельности организаций и увеличению их эффективности. [6] Например, сокращение налогового бремени при высоких налоговых ставках в Российской Федерации доступно для большей части предприятий, хотя и носит избирательный характер. В частности, имеются специальные льготы для организаций, осуществляющих социально значимые виды деятельности, в рамках которых применяются значительные льготы, вплоть до полной отмены некоторых налогов.

При этом считается необходимым принимать во внимание, что в итоге налоговые льготы и освобождения могут оказать отрицательный эффект на экономический рост. Они приводят к рентоориентированному поведению предприятий, которые не имеют права получить выгод от действующих налоговых стимулов, но которые хотят создать свои стимулы в налоговой системе, а также предприятий, получающих преференции в настоящее время и желающих их сохранить. Такая ситуация увеличивает экономические и социальные издержки от применения налоговых льгот. При использовании дополнительных льгот уменьшается эффективная налоговая база, а экономические искажения увеличиваются. Государство может оказаться в ситуации, при которой будет необходимо увеличить основные ставки налогов для того, чтобы возместить упущенные доходы. Вместе с тем повышаются эффективные ставки налогообложения по отношению к таким категориям налогоплательщиков, для которых недоступны льготы и освобождения [1].

Таким образом, существующая система предоставления налоговых льгот оказывает стимулирующее влияние на развитие ограниченного количества субъектов предпринимательской деятельности определенной сферы. Это является противоречием по отношению к идее общего экономического роста применением значительных преимуществ отдельным субъектам предпринимательства. Но, независимо от этого, в последнее время наблюдается стремление к росту налоговых расходов, особенно статей, связанных с решением задач в сфере пенсионного обеспечения, образования, жилищной области, здравоохранения, развития определенных секторов экономики, а также поддержки населения с низкими доходами. Это способствует появлению видимости снижения и бюджетных расходов, и налогов и в то же время создает социально ориентированную политику. Социальные соображения используют в пользу необходимости предоставления налоговых льгот и освобождений.

На сегодняшний день одной из проблем применения налоговых льгот является то, что юридические лица и индивидуальные предприниматели начинают злоупотреблять ими. То есть они пытаются уменьшить налоговую базу путем незаконного применения налоговых вычетов. Решить эту проблему можно лишь с помощью повышения налоговой культуры населения.

Налоговая культура складывается из понимания гражданами всей важности для государства и общества уплаты налогов. Если каждый гражданин будет знать, какая ответственность перед всем государством возлагается на него вместе с обязанностью по уплате налогов, то это будет являться крепким фундаментом для построения справедливой эффективной налоговой системы. [3]

Другие публикации:  Тур в крым только проживание

В настоящее время необходимо систематизировать и оптимизировать существующий перечень льгот, а также устранить имеющиеся пробелы и противоречия законодательства, которые приводят к неоднозначному толкованию норм. Необходимо выработать четкую систему оценки выпадающих доходов бюджета, связанных с предоставлением различных льгот и освобождений, а также оценки социальной и экономической эффективности определенных льгот. Ведь наблюдаются потери бюджетной системы нашей страны из-за использования льгот, но никто не учел выгоды в связи с выполнением налогами стимулирующей функции. Поэтому необходимо еще раз отметить неприемлемость преобладания действующих фискальных интересов страны над стратегией экономического роста.

Применяемые в действующей налоговой системе России налоговые льготы необходимо подвергнуть тщательному реформированию, систематизированию, упорядочиванию, расчету их экономического эффекта и контролю избирательного характера и целевого использования льготируемых средств.

В рамках процесса анализа налоговых льгот по всем налогам следует составить список льгот, которые плательщики налогов применяют или имеют право применять. Этот процесс даст возможность раскрыть все льготы, которые налогоплательщики применяют или имеют право применять, но не применяют. Получив данный перечень льгот, необходимо провести анализ полноты и правильности их применения. [5]

Предоставление налоговых льгот и освобождений часто направлено на решение определенных социальных и распределительных задач, стимулирование конкретных видов экономической деятельности, экономического роста, в том числе в отдельных отраслях.

Предоставление налоговых льгот и освобождений помимо прямого эффекта, выражающегося в уменьшении налоговых доходов бюджета, имеет и косвенные эффекты, которые являются более сложными и не всегда, хотя и часто, сводятся к потерям для населения. Оценка косвенного эффекта не может быть однозначной, ведь при применении или отмене какой-либо налоговой льготы или освобождения поведение плательщиков налогов может поменяться таким образом, что коснется сферы действия иных мер налоговой политики. Для достижения какой-либо цели необходимо применить комплекс мер, а одна и та же мера может служить для разных целей.

С одной стороны, налоговые льготы являются одним из элементов налогообложения, а, с другой стороны, одним из важнейших инструментов налоговой политики, целью которого является стимулирование отдельных видов деятельности и поддержки определённых социальных групп.

Список литературы:

  1. Калаков Р.Н. Практика предоставления налоговых льгот в зарубежных странах // Налоги и налогообложение. — 2014. — № 9.
  2. Корф Д.В. Налогообложение в сфере образования: опыт США // Налоги и налогообложение. — 2015. — № 12.
  3. Корчагина И.В., Куклина К.А. Развитие налоговой культуры в России на начальном и среднем этапе воспитательно-образовательного процесса // Наука молодых: сборник материалов международной научной конференции. — 2015. — с. 266-276.
  4. Кулина М.В. НДС // Финансовая газета. — 2014. — № 10.
  5. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. М.: ГроссМедиа, 2014. — 416 с.
  6. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. [Текст] / В.Г. Пансков. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 478 с.