Блог

Заявление по енвд штраф

Можно ли уменьшить штраф за несвоевременную подачу заявки на ЕНВД?

ЕСТЬ ЛИ ПРАВО У НАЛОГОВОГО ОРГАНА УМЕНЬШИТЬ ШТРАФ ЗА штраф за несвоевременную подачу заявки на енвд и несет ли ответственность налоговый орган,который с 2015 года молчал о нарушениях.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 845 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Можно ли уменьшить штраф за несвоевременную подачу заявки на ЕНВД?

ЕСТЬ ЛИ ПРАВО У НАЛОГОВОГО ОРГАНА УМЕНЬШИТЬ ШТРАФ ЗА штраф за несвоевременную подачу заявки на енвд и несет ли ответственность налоговый орган, который с 2015 года молчал о нарушениях.

Такого штрафа не существует. Если вы не вовремя подали заявление на ЕНВД, то вы просто не имеете права применять этот специальный налоговый режим. А значит, налоговая имеет право начислить вам налог на другом режиме: общем НДФЛ или УСН.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Можно ли уменьшить штраф по статье 12,8 КоАП?

Можно ли уменьшить сумму налога ИП при ЕНВД без работников в 2017 году?

Можно ли мы продлить срок подачи заявок по запросу котировок, если заявок нет?

Можно ли потребовать смену срока подачи заявок, в связи с корректировкой технического задания?

Можно ли уменьшить штраф от налоговой за несвоевременное предоставление документов?

За нарушение срока постановки на учет плательщика ЕНВД могут оштрафовать

Если будет установлен факт нарушения организацией или ИП срока подачи заявления о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД, то инспекторы вправе привлечь такую организацию или ИП к налоговой ответственности, разъяснили специалисты ФНС России (письмо ФНС России от 29 марта 2016 г. № СА-4-7/5366@ «О применении статьи 116 НК РФ к индивидуальным предпринимателям – плательщикам ЕНВД, поставленных на налоговый учет в конкретном налоговом органе»).

Привлечь к ответственности могут на основании п. 1 ст. 116 НК РФ. Напомним, этой нормой предусмотрена ответственность за нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. А переход налогоплательщика на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности одно из оснований, с которым налоговое законодательство связывает необходимость постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Так, организации и ИП переходят на уплату ЕНВД добровольно. (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом они обязаны встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В зависимости от вида деятельности сделать это нужно:

  • либо по месту нахождения организации (месту жительства ИП) – при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществлении развозной и разносной розничной торговли, размещении рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • либо по месту осуществления предпринимательской деятельности – в остальных случаях (например, при оказании услуг общепита, бытовых и ветеринарных услуг и других).

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения спецрежима. Этот срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). А штраф, который может быть наложен на организацию или ИП в случае нарушения данного срока, установлен в размере 10 тыс. руб., отмечают налоговики (п. 1 ст. 116 НК РФ).

Напомним, формы заявления о постановке на учет (форма № ЕНВД-1 – для организаций, форма № ЕНВД-2 – для ИП) утверждены приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@.

Не встали вовремя на учет ЕНВД

Здравствуйте. Временно приостанавливали деятельность ЕНВД с 01.07 по 31.10.14 При сдаче декларации за 4кв. выяснилось что не встали на учет в налоговой. Что делать??

Ответы юристов (8)

Согласно ст. 346.28

3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Поэтому в любом случае, надо подать заявление. За нарушение сроков Вас скорее всего привлекут к административной ответственности

Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
1. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

2. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Есть вопрос к юристу?

Не совсем понятен ваш вопросс уважаемый Андрей. Что значит не встали на учет в налоговую?

Здравствуйте! При приостановке вашей деятельности вы подавали заявление о снятии вас с учета ЕНВД? Если да, то теперь нужно подать повторное заявление на ЕНВД.

Если вы не подали заявление о переходе на ЕНВД и отработали 4 квартал по общей системе налогооблажения, то и налоги надо будет заплотить исходя из общей системы налогооблажения.

Другие публикации:  Уголовный кодекс рф преступления против собственности

«задним числом» вас на на специальный налоговый режим (ЕНВД) никто не переведет. Подавайте заявление о переводе на ЕНВД и работайте по нему с этого квартала.

Согласно ст.346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Так как Вы не ставились на учет как плательщик ЕНВД, у Вас общая система налогообложения, соответственно налоги за 4-ый квартал надо оплачивать по ней. Чтобы перейти на ЕНВД Вам необходимо подать соответствующее заявление и встать на учет в налоговом органе.

У налогоплательщиков, временно приостановивших в течение налогового периода (квартала) осуществление предпринимательской деятельности, отсутствует (утрачивается) обязанность по уплате единого налога за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась.

В случае приостановки деятельности на ЕНВД, можно подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Конечно, чтобы не уплачивать налог, следует сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Когда организация решает возобновить деятельность заново, нужно подать повторно заявление о постановке на учет.

При этом в случае временного приостановления деятельности в определённые налоговые периоды, налогоплательщик может представить в налоговые органы документы, подтверждающие данный факт. Вовремя непредставленные документы, к сожалению, в данном случае означают необходимость уплаты налога.

Таким образом, до подачи декларации следовало подтвердить документально отсутствие ведения предпринимательской деятельности.

К сожалению, задним числом уже нельзя исправить несообщение в налоговую о приостановке деятельности по ЕНВД.

Кроме того, следует учитывать нормы статьи 116 Налогового кодекса РФ:

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

С уважением, Светлана.

В соответствии со статьей 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Таким образом, если Вы не встали на учет в качестве налогоплательщика единого налога, за 4 квартал необходимо сдать декларации по общей системе налогообложения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф для ИП за несвоевременную постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД

Добрый день! Два года занимаюсь грузоперевозками ИП. На днях позвонили из налоговой и попросили придти переписать заявление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД для ИП, в связи с каким то новым законом. Я пришёл и оказалось что я вообще никакого заявления не писал (хотя так тщательно подходил к вопросу при оформлении ИП и его ведению), наверное моё упущение, но могли бы и подсказать.. Ну да ладно. Теперь на меня составили акт, в котором я расписался на штраф в размере 10000 рублей за не своевременную подачу заявления. При этом если бы я не пришёл, то меня перевели бы на какое то другое налогооблажение и никакого штрафа не было бы ( со слов налогового инспектора, но после подписания акта). Этот же инспектор, что составлял акт, отправил меня в другой кабинет для написания ходотайства на снижение штрафа. Вот тут меня стали пугать выездными проверками ( при этом ходотайство я всётаки написал ) по банковским счетам. Фрагмент сообщения удалён модератором . Правомерно ли всё это? Нагнали сомнений в мою душу.

С уважением, Юрий.

Добрый день.
На нашем форуме не обсуждается «справедливость доходов и налогов». У нас даются ответы на КОНКРЕТНЫЕ вопросы бухгалтеров. Я удаляю эту часть Вашего сообщения, оставляю только сам вопрос. Хотя Ваш вопрос не слишком чёток и конкретен. Прошу Вас в будущем формулировать вопросы более тщательно.

Что же касается Вашего вопроса о применении ЕСХН при грузоперевозках, то Вам уже ответили на него здесь.

Цитата (TeodorGladkov): Такое ощущение что с меня тянут деньги или когото душит жаба.. При всём моём уважении к инспекторам, я им объяснял знают ли они сколько стоит ремонт грузовика, з/ч, дизель и т.д., а они в ответ ну и что, всё равно не справедливые налоги. Было бы как они хотят, то я не стал бы и работать под ИП. Правомерно ли всё это? Нагнали сомнений в мою душу. Сами просят писать заявление на ЕНВД и после этого говорять что лучше ЕСХН..

С уважением, Юрий.

Правила форума, соблюдать которые вы обязались при регистрации, запрещают вести политические дискуссии. Выделенное синим — яркий пример того, что на нашем форуме строго запрещено. Вопросы справедливости и несправедливости, а также то, стали бы вы в этой связи работать как ИП или нет, обсуждайте на других форумах. У нас профессиональный форум, нам лозунги не очень интересны.

Другие публикации:  Гражданский кодекс статья 342

Я прочитал все ваши вопросы. Из них следует, что вам в ближайшее время придется выяснять отношения с инспекцией. Учитывая уровень вашей подготовки, а также уровень ваших инспекторов (если, конечно, вы их правильно цитируете) я настоятельно рекомендую вам нанять грамотного бухгалтера.

Даже если вам ответят на все вопросы на нашем форуме, вы вряд ли сможете донести эти ответы до инспекторов. Дело не в том, что ответы будут плохие. А в том, что сами ваши вопросы тоже требуют определенной дешифровки и реконструкции. Не факт, что в рамках форума, без документов, исключительно с ваших слов (а вы ведь не будет отрицать, что не являетесь профессионалом в учете и налогобложении) можно правильно понять всю картину.

Мне кажется, что с ситуацией в целом можно разобраться только в рамках долгой, кропотливой, полноценной очной работы с опытным бухгалтером. И никак иначе.

Впрочем, если хотите задавать вопросы — воля ваша. Главное при этом — соблюдать правила форума.

Нам несложно дать ссылку на статью про ЕСХН. Только вот чем вам это поможет, я не понимаю. Ведь результат должен заключаться не в том, чтоб вы с нашей помощью могли убедиться, что вам не надо применять ЕСХН. А в том, чтоб это знание было донесено до ваших инспекторов. На мой взгляд, это может сделать только опытный бухгалтер.

Подача заявления на енвд

Доброе время суток, ИП розничная торговля на ЕНВД. Более 180 календ дней открыла 2 торгов точку, но заявление с указанием адреса торг точки не подавала. Магазины на территории одной инспекции, но разн муниц образования. В декларации указаны 2 торг точки, налоги уплачены. Какой штраф грозит за несвоевременную подачу заявления.Заранее спасибо

11 Января 2015, 01:37 Анна, г. Тверь

Ответы юристов (1)

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФ) ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОСТАНОВКУ НА УЧЕТ (НАРУШЕНИЕ СРОКА ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ) И ВЕДЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ
В случае если вы не исполните свою обязанность по постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, налоговый орган может привлечь вас к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ.
Так, согласно указанной норме вас могут оштрафовать за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе на сумму в размере 10% полученных в этот период доходов, но не менее 40 000 руб.
Примечание
Указанные изменения внесены Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ и вступили в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования (п. 41 ст. 1, ч. 1 ст. 10 данного Закона). Текст Закона N 229-ФЗ опубликован в “Российской газете” 2 августа 2010 г.
Напомним, что до вступления в силу Закона N 229-ФЗ размер штрафа зависел от количества дней ведения деятельности без постановки на учет (ст. 117 НК РФ). Размер штрафа составлял:
— 10% полученных доходов, но не менее 20 000 руб. в случае осуществления деятельности без постановки на учет не более 90 календарных дней;
— 20% полученных доходов, но не менее 40 000 руб., если деятельность без постановки на учет вами осуществлялась более 90 календарных дней.
Ответственность, установленная п. 2 ст. 116 НК РФ в новой редакции, применяется, если нарушение допущено после вступления в силу Закона N 229-ФЗ.
Если же правонарушение совершено до вступления в силу Закона N 229-ФЗ, возможны следующие ситуации.
1. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности до вступления в силу указанного Закона.
В этом случае применяются налоговые санкции, установленные ранее действовавшей редакцией ст. 117 НК РФ (ч. 12 ст. 10 Закона N 229-ФЗ).
Однако если штраф не был уплачен (взыскан), то взыскать его теперь могут только в части, не превышающей размера санкции по новой редакции п. 2 ст. 116 НК РФ (ч. 13 ст. 10 Закона N 229-ФЗ).
Например, если вы были привлечены к ответственности по п. 2 ст. 117 НК РФ, взыскать с вас штраф могут в пределах, установленных п. 2 ст. 116 НК РФ.
2. Решение о привлечении к ответственности вынесено после вступления в силу Закона N 229-ФЗ.
В этом случае применяется та редакция Налогового кодекса РФ, которая устанавливает более мягкую ответственность (ч. 13 ст. 10 Закона N 229-ФЗ).
Например, если налогоплательщик вел деятельность без постановки на учет менее 90 календарных дней, применяется п. 1 ст. 117 НК РФ.
Если же деятельность осуществлялась более 90 дней, штраф следует рассчитывать уже по новой редакции п. 2 ст. 116 НК РФ.
Кроме того, директор и главный бухгалтер организации могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере от 2000 руб. до 3000 руб. (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ, ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Неподача заявления = неприменение ЕНВД?

Законен ли ЕНВД при просрочке с постановкой на учет в 2013 г.

Компании и предприниматели, ведущие те виды деятельности, которые потенциально могут быть переведены на ЕНВД, с 1 января 2013 г. сами решают, применять ли им этот спецрежим или нет. Для применения вмененки нужно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Срок — 5 рабочих дней с того дня, когда вы начали применять вмененк у п. 3 ст. 346.28 НК РФ .

Допустим, вы сдали в ИФНС отчетность по ОСНО за II квартал 2013 г., а в августе или даже в сентябре решили, что неплохо бы применять ЕНВД с начала III квартала. И подаете в ИФНС заявление, в котором в качестве даты начала применения ЕНВД указываете 1 июля 2013 г. Можно ли в такой ситуации начать применять ЕНВД задним числом и зависит ли возможность применения ЕНВД от даты, когда подано «учетное» заявление? Ответим на эти вопросы на примере описанной ситуации.

Другие публикации:  Тайных дел приказ функции

Позиция Минфина

Минфин предсказуемо считает, что те, кто просрочил с заявлением о переходе на ЕНВД, остаются на том режиме, который применяли до подачи заявлени я п. 2 Письма Минфина от 27.12.2012 № 03-02-07/2-183; Письмо Минфина от 13.06.2013 № 03-11-11/22017 . То есть перейти на ЕНВД можно будет только с того месяца, в котором вы вовремя подадите заявление.

Что сказано в НК

В НК прямо сказано, что дата начала применения ЕНВД — та, что указана в заявлении. И, получив заявление о постановке на «вмененный» учет с любой указанной там вами датой, ИФНС должна зарегистрировать вас в качестве вмененщика именно на эту дат у п. 3 ст. 346.28 НК РФ . Другого порядка, в том числе и для просроченных заявлений, в НК нет.

Также в НК не сказано, что просрочка с заявлением влечет невозможность применения спецрежима с даты, указанной в заявлении. Хотя если бы законодатель намеревался установить такое последствие, он бы сделал это. Как, например, предусмотрел особые последствия для просрочки с уведомлением о переходе на УСНО. Напомним, что с 2013 г. в НК введена норма о том, что те, кто пропустил срок подачи уведомления о переходе на УСНО, не вправе ее применят ь подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ . Хотя до этого суды нередко признавали правомерным применение упрощенки, несмотря на опоздание с подачей заявления о переходе на нее. В том числе и по причине, что НК не устанавливал такого последствия неподачи заявления в срок, как отказ в применении УСНО Постановления ФАС УО от 30.09.2009 № Ф09-7367/09-С3; 8 ААС от 15.11.2010 № А70-2763/2010 .

Наконец, порядок перехода на ЕНВД, по своей сути, уведомительный. То есть не требующий от ИФНС разрешения на его применение. Неслучайно же в НК нет упоминания о каком-либо решении, принимаемом по результатам рассмотрения заявления о переходе на вмененку, которым может быть отказано в ее применении.

Поэтому если ЕНВД для вас очень выгоден, то можно с Минфином не соглашаться и указать в заявлении желаемую дату начала применения ЕНВД, несмотря на то что с этой даты прошло более 5 дней.

Чем рискуют несогласные с Минфином?

Все зависит от того, согласится ли именно ваша ИФНС с наличием у вас права на вмененку. Согласие выражается в выдаче уведомления, в котором указана дата постановки на учет, содержащаяся в вашем заявлении.

СИТУАЦИЯ 1. ИФНС выдала уведомление, несмотря на просрочку с заявлением

Максимум, что вас ждет в таком случае, — штраф за просрочку с заявлением о постановке на учет в сумме 10 000 руб. п. 1 ст. 116 НК РФ Кстати, его еще можно уменьшить при наличии смягчающих обстоятельств, которые, скорее всего, есть и у вас. Например, совершение налогового правонарушения впервые или незначительная просрочка с подачей заявления.

СИТУАЦИЯ 2. ИФНС не выдала уведомление

В этом случае ИФНС может:

  • письмом в ответ на ваше заявление сообщить, что на ЕНВД вы не перешли, а причиной тому является просрочка с постановкой на учет;
  • вовсе проигнорировать ваше заявление, не выдав в 5-днев ­ный срок уведомление о постановке на «вмененный» уче т п. 3 ст. 346.28 НК РФ .

И в том и другом случае можно обжаловать письмо или бездействие ИФНС, выдвигая требование поставить вас на «вмененный» учет и выдать уведомление. Если суд или вышестоящий налоговый орган удовлетворит ваши требования до наступления срока сдачи отчетности, смело сдавайте декларации по ЕНВД.

Если решения суда или вышестоящих налоговиков нет, то подача «вмененной» декларации может обернуться:

  • блокировкой вашего счет а п. 3 ст. 76 НК РФ . Ведь ИФНС может вменить вам неподачу деклараций по общему режиму;
  • доначислением налогов по ОСНО или УСНО. Правда, сделать это можно только в рамках выездной проверки.

Как видим, если ИФНС не согласится с применением вами вмененки, все выгоды от нее могут быть нивелированы налоговыми спорами. Какой-либо судебной практики, которая могла бы стать ориентиром, по этому вопросу в настоящее время нет. И предсказать возможный исход спора с налоговиками сложно. Так что подавайте заявление о постановке на учет вовремя.