Блог

Закон налог на прибыль 2019

Оглавление:

Error 521 Ray ID: 4a44ad0920348d71 • 2019-02-05 10:25:56 UTC

Web server is down

The web server is not returning a connection. As a result, the web page is not displaying.

If you are a visitor of this website:

Please try again in a few minutes.

If you are the owner of this website:

Contact your hosting provider letting them know your web server is not responding. Additional troubleshooting information.

Cloudflare Ray ID: 4a44ad0920348d71 • Your IP : 185.238.139.36 • Performance & security by Cloudflare

Новый налог с 1 января 2019 года

Министерство финансов РФ разработало новый налог, который будет действовать в стране с января 2019 года. Уплачивать его предстоит только тем, кто работает на себя без официального оформления своей деятельности. Сначала он коснется только 4 регионов страны, а при успешном тестировании будет действовать по всей территории. Главная цель такого нововведения – вывести самозанятость на официальный уровень в экономике и, соответственно, увеличить поступления в государственный бюджет.

Предпосылки введения

Идея законопроекта появилась еще в 2015 г., когда Росстат обнародовал статистику по стране по количеству самозанятых граждан. Согласно инициативе Минюста, к таким относятся физические лица, которые занимаются деятельностью для систематического получения дохода. Последняя выполняется исключительно во время, свободное от исполнения обязанностей по условиям трудового договора, а сами граждане не имеют наемных рабочих и статуса индивидуального предпринимателя.

Их количество по официальным данным составляет около 13 млн. человек. Именно после оценки суммы недополученных государственной казной налогов власти решили приступить к разработке нового законопроекта. Первоначально речь шла о введении патентной системы, в рамках которой необходимо было для ведения законной деятельности покупать месячный патент стоимостью 10-20 тыс. руб. Но поскольку у большинства самозанятых доходы не фиксированы и отличаются разным порядком сумм, Минфин предложил новый вариант налога на доходы, сумма которого будет рассчитываться в виде процентной ставки. Его введение в начале 2019 года отражено в проекте «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 и плановый период 2020-2021 г. г.».

Таким образом, новый налог, который появится в России с 1 января 2019 года, коснется для так называемых самозанятых граждан, получающих неофициальные доходы за счет работы на самого себя и не уплачивающих с них налоги (нянь, сиделок, спортивных инструкторов, репетиторов и пр.). При этом их годовой доход должен быть не более 10 млн. руб. При большей сумме доходов для легализации своей деятельности необходимо оформлять статус индивидуального предпринимателя или юридического лица.

С начала 2019 года новый налог будут платить только в 4 регионах Российской Федерации:

  1. г. Москва.
  2. Московская область.
  3. Республика Татарстан.
  4. Калужская область.

Эти регионы уже не первый раз становятся «первопроходцами» в части нововведений от российских властей. Именно они ранее стали участниками пилотного проекта по внедрению онлайн-касс. Если тестирование здесь пройдет успешно, то новый налог уже с 1 июля 2019 года будет внедрен по территории всей страны.

  1. Ежегодно подавать декларацию и уплачивать с полученных доходов 13% НДФЛ.
  2. Оформлять статус индивидуального предпринимателя, чтобы сдавать отчетность и уплачивать взносы в соцфонды.

С введением нового режима самозанятые граждане будут освобождены от любых традиционных форм отчетности.

Принцип расчета и уплаты

Размер налоговой ставки будет зависеть от того, кому самозанятые граждане оказывают услуги или продают товары: физическим или юридическим лицам. Изначально ставка налога при взаимодействии с первыми должна была составить 3%, со вторыми – 6%. Но после ряда доработок власти решили остановиться на цифрах 2,5% и 4,5% соответственно. Кроме этого, еще 1,5% доходов будут уплачиваться в качестве страховых взносов.

Предполагается, что такая низкая ставка будет служить дополнительной мотивацией для самозанятых граждан «выйти из тени», поскольку при уплате стандартного НДФЛ необходимо отчислять от своих доходов 13%. Но если учесть, что у неофициально ведущих деятельность лиц доход может быть невысоким, то даже 2,5 или 4,5% от этой суммы будет ощутимым для их бюджета. Для примера, индивидуальным предпринимателям с доходом не более 300 000 руб. только в Пенсионный фонд на 2018 год необходимо уплачивать фиксированная сумма взноса в размере 26 500 руб.

Чтобы стать налогоплательщиком по новой системе не будет необходимости регистрироваться в налоговых органах через визит в центр регистрации. Для этого понадобится:

  • скачать специальное приложение для мобильного, которое сейчас находится в завершающей стадии разработки;
  • пройти биометрическую идентификацию;
  • привязать в приложении банковскую карту или счет.
Другие публикации:  Нет бланков полисов осаго что делать

Далее в ходе работы приложения информация о профессиональной деятельности гражданина будет передаваться налоговикам без необходимости сдавать отчеты или другие документы, а необходимая сумма платежа будет автоматически рассчитываться и списываться с привязанной карты или счета.

Больше о новом налоге для самозанятых граждан: видео

Налог на профессиональный доход введен с 1 января 2019 года в четырех регионах

Налог для самозанятых граждан РФ в 2019 году: общие вопросы

С 1 января 2019 года в качестве эксперимента в четырех регионах РФ (Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях) вводится новый налог — на профессиональный доход для самозанятых граждан. При этом термина «самозанятый» в юридическом поле не существует — это чисто бытовое понятие. Однако ввиду того, что оно укрепилось в умах граждан, будем его использовать.

ВАЖНО! Юридические нормы о новом налоге не включены в НК РФ, а оформлены в виде отдельного нормативного акта —закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Одновременно вносятся изменения в пункт 5 статьи 3 и в ряд других статей НК РФ, которые позволяют вводить новые налоги иными актами, нежели Налоговый кодекс. Указанный выше закон определяет виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году и налоги для них.

Новый налоговый режим, согласно статье 1 закона 422-ФЗ, будет действовать в течение 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Применение налога на самозанятых в 2019 году и далее доступно для граждан, которые ведут свою профессиональную деятельность на территории участвующих в эксперименте субъектов. Согласно пунктам 8–11 статьи 2 закона:

  • граждане, заявившие о своем переходе на новый налоговый режим, освобождаются от подоходного налога, а также выплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС;
  • ИП, перешедшие на данный режим, — от платежей по НДС и внесения страховых взносов.

Регистрация налогоплательщиков

Порядок регистрации налогоплательщика, желающего уплачивать налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года, будет осуществляться согласно статье 5 закона 422-ФЗ. Для этого налогоплательщику необходимо встать на учет в налоговом органе.

Для постановки на учет от гражданина потребуются (пункт 2 статьи 5 закона):

  • заявление о постановке на учет;
  • паспортные данные гражданина РФ;
  • фотография.

При этом личной явки гражданина в налоговый орган, согласно пункту 4 статьи 5 закона, не требуется, т. к. все сведения можно передать посредством мобильного приложения «Мой налог» (доступно в магазинах приложений для смартфонов). Если же гражданин уже зарегистрирован в налоговых органах и имеет личный кабинет на сайте ФНС, ему достаточно сформировать заявление. Представлять паспортные данные и фото в этом случае не понадобится.

Датой регистрации плательщика налога на самозанятых, согласно пункту 10 статьи 5 закона, будет считаться день подачи соответствующего заявления.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году, учитываемые при исчислении налога

Налоговой базой для исчисления суммы налога, согласно пункту 7 статьи 2 закона 422-ФЗ, будет являться доход, который получен гражданином от самостоятельной деятельности (производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества), при ведении которых у него не имеется ни работодателя, ни наемных работников.

При этом из налоговой базы исключаются доходы (пункт 2 статьи 6 проекта закона):

  • от работы по трудовому договору;
  • реализации принадлежащих гражданам объектов недвижимости и транспорта, а также иного имущества, которое использовалось для личных целей;
  • зарплаты муниципальных и государственных чиновников;
  • реализации акций и других ценных бумаг, долей в уставном капитале организаций, паев и производных от них финансовых инструментов;
  • производства работ или оказания услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками не являются их бывшие работодатели (правило действует в течение 2 лет с момента увольнения);
  • деятельности лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, оценщиков, нотариусов, медиаторов, арбитражных управляющих и т. д.).

Также исключаются доходы, полученные в натуральной форме или в результате уступки либо переуступки прав требования.

О налогах на виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году

Конкретного перечня видов деятельности, доходы от которых облагаются данным налогом, закон о самозанятых 2019 года не определяет. Однако пункт 2 статьи 4 закона 422-ФЗ обозначает перечень видов деятельности, ведение которых исключает возможность перехода на новый налоговый режим (т. е. признания самозанятым).

Таким образом, самозанятые граждане могут заниматься любыми видами деятельности, за исключением:

  • торговли подакцизными товарами (подробно о них рассказано в другой нашей статье), а также продукцией, которая подлежит обязательной маркировке идентификационными средствами (например, лекарственных препаратов);
  • перепродажи товаров или имущественных прав;
  • добычи и реализации полезных ископаемых;
  • предпринимательской деятельности в интересах третьих лиц (например, по договорам комиссии, агентирования, поручения);
  • деятельности по доставке товаров в интересах третьих лиц с приемом/передачей денег за такие товары (кроме случаев, когда самозанятый гражданин при расчетах с покупателями применяет кассовый аппарат, зарегистрированный продавцом товара);
  • предпринимательской деятельности, в рамках которой необходимо применение иных специальных налоговых режимов;
  • деятельности, доходы от которой в текущем календарном году превышают 2,4 млн руб.

Налог на профессиональный доход: ставки и порядок расчета

Налоговые ставки определены статьей 10 закона 422-ФЗ, согласно которой доход, полученный от физических лиц, облагается по ставке 4%, доход, полученный от ИП или организаций, — 6%.

Расчет суммы налога производится налоговыми органами в размере соответствующей процентной доли от дохода, сведения о получении которого переданы через приложение «Мой налог». По окончании месяца (налогового периода) налоговый орган определяет сумму, подлежащую уплате и, согласно пункту 2 статьи 11 закона, до 12-го числа следующего месяца уведомляет о ней плательщика через то же приложение.

Налогоплательщик, в свою очередь, после получения уведомления от налогового органа должен до 25-го числа того же месяца внести соответствующий платеж (пункт 3 статьи 11 закона). Также он вправе через «Мой налог» уполномочить налоговый орган самостоятельно списывать с банковского счета самозанятого сумму очередного платежа, подлежащую внесению. При неисполнении обязанности в срок в течение 10 дней налоговый орган выставляет соответствующую претензию налогоплательщику с указанием суммы налога, которую необходимо уплатить, размера начисленных на момент выставления претензии пеней и предупреждением о возможных мерах принудительного взыскания налога.

Другие публикации:  Штраф с камер видеофиксации как не платить

Как собираются сведения

Для обеспечения налогообложения самозанятый гражданин в 2019 году должен в момент расчета (если он идет наличными деньгами) либо не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (при расчете через кредитные организации), сформировать чек и выдать его покупателю. Копия данного чека, который формируется в приложении «Мой налог», направляется в налоговый орган.

Согласно пункту 4 статьи 14 закона 422-ФЗ, чек может быть выдан покупателю в электронной форме (например, путем отправления на электронную почту клиента) или распечатан на бумажном носителе. Требования к форме и содержанию чека определяет пункт 6 статьи 14 закона. При этом пункт 7 той же статьи указывает, что налоговые органы вправе устанавливать и дополнительные, в связи с чем подробные и окончательные требования к чеку станут известны лишь после опубликования ФНС РФ соответствующего подзаконного нормативного акта.

Подводя итог, отметим, что закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ вводит новый налог, который должны уплачивать самозанятые в некоторых регионах страны. При этом стоит понимать, что налог на профессиональный доход вводится в рамках эксперимента, поэтому многие детали данного налогового режима еще будут корректироваться, а также дополняться подзаконными актами ФНС РФ.

Что изменится для бизнеса в 2019 году. 10 законов и указов

С 1 января 2019 года в России вступает в силу ряд новых законов. Rusbase собрал самые значимые изменения, касающиеся налогов, аудита, страхования вкладов, регистрации юрлиц и ИП.

1. Повышение ставки НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) увеличен с 18% до 20%.

Повышение не коснется товаров социального назначения, лекарств и медицинских изделий. Они сохранят льготную ставку в 10%.

Большинство крупных российских компаний (80%) уже заявили, что повысят цены из-за изменения ставки НДС. Бюджету повышение налога принесет дополнительные 620 млрд рублей в год.

2. Оплата работодателем путевки в санаторий

Компании смогут оплатить своим сотрудникам затраты на отдых в России до 50 тысяч рублей и снизить на эту сумму налогооблагаемую базу налога на прибыль.

Работнику нужно заранее подать все документы и согласовать срок своего отпуска.

Компенсация на отдых распространяется также на супругов работников, их родителей, родных и приемных детей в возрасте до 18 лет, а также на детей до 24 лет, если они обучаются на дневных отделениях.

3. Самозанятые начали платить налоги

В четырех российских регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане — ввели экспериментальный налоговый режим для самозанятых граждан.

Самозанятые будут регистрироваться в налоговых органах с помощью приложения «Мой налог».

Те, кто производит и продает товары и услуги физическим лицам, будут платить 4%. Для работающих с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями ставка налога составит 6%. Страховые взносы при этом самозанятым платить не нужно.

Если эксперимент окажется успешным, его распространят на другие регионы.

4. Малые предприятия застраховали от банкротства банков

Система страхования банковских вкладов распространилась на деньги малых предприятий (доход до 800 млн рублей, до 100 сотрудников) и микробизнес (доход до 120 млн рублей, до 15 сотрудников).

В случае банкротства кредитной организации они получат страховое возмещение в 1,4 млн рублей (столько же возмещают физлицам и ИП).

5. Сельхозпроизводителей обязали платить НДС

Плательщиков единого сельхозналога обязали уплачивать НДС, если они не воспользуются правом на освобождение.

Чтобы не платить НДС с 1 января 2019 года, сельхозпроизводителю нужно подать письменное уведомление в свою налоговую инспекцию. Сделать это необходимо до 21 января.

Повторно право на освобождение от НДС уже не предоставляется. Воспользоваться послаблением сельхозпроизводители смогут только один раз.

6. Налоговикам дали доступ к аудиторской тайне

Налоговым органам разрешили запрашивать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов документы и информацию, которые те получили от компаний при проведении в них аудита.

Налоговики могут получить документы, если компания сама не предоставила их в ходе выездной налоговой проверки.

Основанием для получения данных может стать решение главы ФНС или его заместителя.

Аудиторы обязаны предоставить информацию в течение 10 дней после получения запроса от налоговых органов. Сама ФНС распространять полученные данные не имеет права.

7. Интернет-агрегаторам прописали обязанности

Интернет-агрегаторы, которые сами не продают товары и услуги, но получают за них оплату, наделили ответственностью перед потребителями.

Если покупателю не понравился оплаченный товар, вести все переговоры с продавцом предстоит агрегатору. Именно он должен вернуть деньги покупателю или обменять товар в течение 10 календарных дней.

Если товар не доставлен, услуга не оказана в срок и если одновременно с этим потребитель уведомил продавца об отказе от покупки, агрегатору также придется возвращать деньги.

Владельцы агрегаторов должны предоставлять пользователям информацию о себе и продавце товаров и услуг, а также следить за произошедшими в ней изменениями.

За предоставление заведомо недостоверных данных о товаре или продавце, на основании которых был заключен договор с покупателем, агрегатору предстоит компенсировать ущерб.

8. Перевести деньги станет проще

Другие публикации:  Можно ли подтвердить стаж только трудовой книжкой

ЦБ запустит в январе сервис быстрых платежей, который позволит клиентам разных банков переводить деньги друг другу по номеру телефона, адресу электронной почты, QR-коду, через мессенджеры и соцсети.

Стоимость проведения одной такой транзакции для банков не будет превышать 6 рублей.

Указ о создании сервиса регулятор опубликовал еще в октябре.

9. Отмена пошлины за электронную регистрацию юрлиц и ИП

Теперь не нужно оплачивать пошлину за электронную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя, а также за реогранизацию и ликвидацию юрлица или ИП.

Ранее пошлина составляла 4 тысячи рублей за регистрацию юрлица, 800 рублей — за регистрацию ИП. За реорганизацию и ликвидацию пошлины были 800 и 160 рублей соответственно.

10. Зарубежные компании должны платить НДС

Иностранные компании, продающие электронный контент на территории России, обязаны платить НДС по сделкам с российскими юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Российские компании и ИП, которые покупают услуги, перестали быть налоговыми агентами и уплачивать НДС за зарубежных партнеров.

Для удобства иностранных компаний ФНС России создала сервис «НДС-офис». В нем можно дистанционно встать на учет в российских налоговых органах. Для этого необходимо заполнить заявление и получить логин-пароль к личному кабинету.

После получения российских ИНН и КПП зарубежная компания может оказывать электронные услуги российским юрлицам и ИП.

В личном кабинете можно подавать декларации, платить налоги и взаимодействовать с налоговыми органами.

В России введут новый налог — с 1 января 2019 года

В представленном обзоре новостей подобраны самые актуальные и обсуждаемые события прошедшей недели.

В России введут новый налог — с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в четырех регионах России – Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях – появится налог на самозанятых. Он будет работать в тестовом режиме.

2 июля вступают в силу новые правила оплаты услуг Банка России

Положением ЦБ РФ от 28 марта 2018 г. N 638-П «О порядке оплаты услуг по переводу денежных средств и услуг платежной инфраструктуры в платежной системе Банка России», уточнено содержание услуг, предоставляемых клиентам Банка России.

С 1 июля оформляйте документы по новым правилам

ГОСТ Р 7.0.97-2016 вступает в силу 1 июля 2018 года. Его рекомендовано применять для оформления организационно-распорядительных документов компании.

Озвучен размер пенсии в 2019 году

Средний размер пенсии в 2019 году достигнет 15 400 рублей, рассказал министр труда и социальной защиты Максим Топилин. Глава Минтруда отметил, что в 2019 году прибавка к пенсии у неработающего пенсионера составит в среднем 1 000 рублей в месяц.

Почему могут отказать в новом детском пособии

Новые выплаты молодым семьям, введенные 1 января 2018 года, были одним из главных предвыборных решений президента Владимира Путина. Но семьи, рассчитывающие на получение ежемесячных выплат на первого или второго ребенка до достижения им 1,5 лет, могут столкнуться с неприятными сюрпризами «на местах».

Банкам разрешили блокировать карты клиентов без их согласия

ПФР обязали вернуть деньги ИП с процентами

По мнению Верховного Суда, если ПФР взыскал взносы с ИП в излишнем размере, он должен вернуть коммерсанту деньги с процентами. Определение Верховного Суда РФ от 13 июня 2018 г. № 303-КГ18-6640.

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Кто вправе с 2019 года платить налог на прибыль по пониженным ставкам

Налоговая служба направила письмо финансового ведомства по вопросу применения новшеств, внесенных Законом № 302-ФЗ в главу 25 НК РФ.

С нового года регионы не смогут вводить пониженные тарифы по «прибыльному» налогу. Исключение — случаи, прописанные в кодексе.

Однако если власти субъектов приняли соответствующие законы до начала нынешнего года, то они будут действовать вплоть до 2023 года (либо до даты завершения срока действия закона).

Если же региональные документы датированы 2018 годом, то в следующем году их положения станут недействительными. Даже если они имеют обратную силу.

  • Минфин подсказал, как выгоднее отразить в учете аренду жилья вчера
  • Траты на алкоголь можно учесть в налоговых раcходах вчера
  • ВС РФ: старые расходы можно учесть без всяких «уточненок» 31 января
  • Почему продажа имущества по нерыночной цене не означает уход от налогов 31 января
  • Налог на имущество уменьшился: что с декларацией по прибыли 24 января

Подписка на журнал

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа