Блог

Приказ минфина россии от 02072012 n 100н

Приказ Минфина РФ от 02.07.2012 N 100Н

Зарегистрировано в Минюсте России 3 августа 2012 г. N 25102

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 2 июля 2012 г. N 100н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СРЕДСТВ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

(в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

На основании пункта 4 статьи 25, пункта 4 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760; 2007, N 49, ст. 6048; 2010, N 17, ст. 1988; N 49, ст. 6409; 2011, N 49, ст. 7040), статьи 20 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ «О взаимном страховании» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 49, ст. 6047) и в соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; N 49, ст. 4908; 2005, N 23, ст. 2270; N 52, ст. 5755; 2006, N 32, ст. 3569; N 47, ст. 4900; 2007, N 23, ст. 2801; N 45, ст. 5491; 2008, N 5, ст. 411; N 46, ст. 5337; 2009, N 3, ст. 378; N 6, ст. 738; N 8, ст. 973; N 11, ст. 1312; N 26, ст. 3212; N 31, ст. 3954; 2010, N 5, ст. 531; N 9, ст. 967; N 11, ст. 1224; N 26, ст. 3350; N 38, ст. 4844; 2011, N 1, ст. 238; N 3, ст. 544; N 4, ст. 609; N 10, ст. 1415; N 12, ст. 1639; N 14, ст. 1935; N 36, ст. 5148; N 43, ст. 6076; N 46, ст. 6522; 2012, N 20, ст. 2562; N 25, ст. 3373), приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок размещения страховщиками средств страховых резервов (далее — Порядок).

2. Страховщикам (страховым организациям и обществам взаимного страхования) привести состав и структуру активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, в соответствие с требованиями указанного Порядка.

3. Признать утратившими силу:

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н «Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 августа 2005 г., регистрационный N 6968; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, N 36);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20 июня 2007 г. N 53н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 июня 2007 г., регистрационный N 9713; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 31);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20 октября 2008 г. N 115н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 ноября 2008 г., регистрационный N 12719; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 48);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 ноября 2008 г. N 130н «О внесении изменений в Правила размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2008 г., регистрационный N 12848; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 52);

приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 июля 2009 г. N 72н «О внесении изменений в Правила размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2009 г., регистрационный N 14611; Российская газета, 2009, 16 сентября);

пункт 4 Изменений в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 февраля 2012 г. N 22н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2012 г., регистрационный N 23611; Российская газета, 2012, 11 апреля).

4. Настоящий приказ вступает в силу 30 сентября 2012 года.

УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 2 июля 2012 г. N 100н

ПОРЯДОК
РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СРЕДСТВ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

(в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок размещения страховщиками средств страховых резервов (далее — Порядок) разработан на основании пункта 4 статьи 25, пункта 4 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2003, N 50, ст. 4855; 2005, N 10, ст. 760; 2007, N 49, ст. 6048; 2010, N 17, ст. 1988; N 49, ст. 6409; 2011, N 49, ст. 7040) (далее — Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации») и статьи 20 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ «О взаимном страховании» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 49, ст. 6047).

2. Настоящий Порядок устанавливает требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, а также условия размещения страховщиками (страховыми организациями и обществами взаимного страхования) средств страховых резервов.

3. Активы, принимаемые для покрытия (обеспечения) страховых резервов, должны соответствовать требованиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности.

4. Настоящий Порядок не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

5. Страховщики обязаны соблюдать требования, установленные настоящим Порядком.

Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных настоящим Порядком, осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) (далее — орган страхового надзора) и его территориальными органами.

Страховщики обязаны представлять по запросам органа страхового надзора и его территориальных органов информацию об активах, в которые размещены средства страховых резервов, удовлетворяющих настоящему Порядку, позволяющую проверить исполнение настоящего Порядка и структурных соотношений активов и страховых резервов на дату, указанную в запросах. Если для подтверждения выполнения структурных соотношений активов и страховых резервов по указанному запросу не представляется возможным рассчитать какой-либо из страховых резервов в связи с тем, что установленный порядок расчета не позволяет определить его величину на дату, иную, чем отчетная дата, размер такого страхового резерва принимается равным его величине на ближайшую предшествующую отчетную дату.

Неисполнение страховщиком требований настоящего Порядка является основанием для принятия органом страхового надзора и его территориальными органами к страховщику мер в соответствии с Законом Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

II. Виды активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов

6. Для покрытия (обеспечения) страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

5) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 — 3, 7 и 19 настоящего пункта;

6) простые векселя банков;

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) недвижимое имущество;

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15) денежная наличность;

16) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

17) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

19) ипотечные ценные бумаги, включая облигации ипотечных агентств;

20) займы страхователям по договорам страхования жизни.

III. Требования к активам, принимаемым для покрытия (обеспечения) страховых резервов

7. Для покрытия (обеспечения) страховых резервов принимаются активы:

1) ценные бумаги, кроме ипотечного сертификата участия и ценных бумаг, указанных в подпунктах 1, 6 — 9 пункта 6 настоящего Порядка, соответствующие следующим требованиям:

а) ценные бумаги, относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, и отвечающие хотя бы одному из следующих требований:

— эмитенту (выпуску) ценной бумаги присвоен рейтинг одного из рейтинговых агентств, аккредитованных Министерством финансов Российской Федерации и внесенных в реестр аккредитованных рейтинговых агентств (далее — аккредитованные рейтинговые агентства), не ниже уровня, указанного в пункте 11.1 настоящего Порядка; (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

— ценные бумаги включены в котировальный список «А» или «Б» хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской фондовой биржей);

б) ценные бумаги, не относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации (за исключением ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями), одновременно удовлетворяющие следующим требованиям:

— эмитенту (выпуску) ценной бумаги присвоен рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в пункте 11.1 настоящего Порядка; (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

Другие публикации:  Договор купли-продажи авто без страховки

— ценные бумаги включены в котировальный список (прошли процедуру листинга) хотя бы одного из следующих иностранных организаторов торговли на рынке ценных бумаг (иностранной фондовой биржи):

Американская фондовая биржа (American Stock Exchange);

Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange);

Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris);

Ирландская фондовая биржа (Irish Stock Exchange);

Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges);

Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana);

Корейская биржа (Korea Exchange);

Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange);

Люксембургская фондовая биржа (Luxembourg Stock Exchange);

Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse);

Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange);

Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange Group);

Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange, TSX Group);

Фондовая биржа Швейцарии (Swiss Exchange);

Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange);

в) выпущенные международными финансовыми организациями — включены в Ломбардный список Банка России;

2) жилищные сертификаты — выпущены на территории Российской Федерации эмитентами — юридическими лицами, которые имеют права заказчика на строительство жилья;

3) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов — правила доверительного управления паевых инвестиционных фондов зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

4) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах — размещены в банках, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;

5) простые векселя банков — фактически оплачены в соответствии с договором купли-продажи и удовлетворяют хотя бы одному из следующих критериев:

— ценные бумаги векселедателя включены в Ломбардный список Банка России;

— векселедатель имеет рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в пункте 11.1 настоящего Порядка; (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления — общие фонды банковского управления зарегистрированы в установленном порядке и имеют инвестиционную декларацию, которая ограничивается активами, указанными в подпунктах 1 — 7, 9, 11, 15 — 17, 19 пункта 6 настоящего Порядка;

7) недвижимое имущество — при соблюдении следующих требований:

а) рыночная стоимость объекта недвижимости подтверждается независимым оценщиком с периодичностью один раз в год в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации;

б) стоимость объекта недвижимости по балансу не превышает его рыночную стоимость;

8) доля в страховых резервах перестраховщиков, которые:

а) являются резидентами Российской Федерации и имеют лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяют требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации»;

б) не являются резидентами Российской Федерации, имеют право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого создано данное юридическое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и имеют рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в пункте 11.1 настоящего Порядка. (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

В случае если перестраховщик имеет рейтинг нескольких аккредитованных рейтинговых агентств, каждый присвоенный рейтинг должен быть не ниже уровня, указанного в пункте 11.1 настоящего Порядка; (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

9) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования, сострахования и перестрахования;

10) дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов со страховщиками;

11) займы, предоставленные в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страхователям — физическим лицам по договорам страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, в пределах математического резерва, сформированного по договору страхования жизни, при условии их предоставления не ранее чем через два года с начала действия договора страхования жизни, и на возмездной основе (с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа).

8. Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, а также путем передачи части средств страховых резервов в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации.

Страховщик вправе передавать средства страховых резервов доверительным управляющим, которые имеют рейтинг одного из аккредитованных рейтинговых агентств не ниже уровня, указанного в пункте 11.1 настоящего Порядка. (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

При передаче средств страховых резервов в доверительное управление и выборе инвестиционных направлений страховщик должен руководствоваться требованиями пункта 3 настоящего Порядка, а также учитывать структуру своего страхового портфеля, сроки действия договоров страхования, вероятность наступления страхового события, возможность исполнения обязанности по осуществлению страховых выплат при нахождении средств страховых резервов в доверительном управлении. Кроме того, страховщик в договоре доверительного управления предусматривает возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.

При передаче в доверительное управление средств страховых резервов должны выполняться условия, предусмотренные пунктом 7 настоящего Порядка.

9. Для покрытия (обеспечения) страховых резервов не принимаются:

а) ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам;

б) ценные бумаги, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства) в соответствии с законодательством Российской Федерации о банкротстве, либо в отношении которых такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет.

10. Активы, принимаемые для покрытия (обеспечения) страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).

11. В целях применения настоящего Порядка активами, находящимися на территории Российской Федерации, считаются:

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) иные ценные бумаги, указанные в подпунктах 4 — 9, 19 пункта 6 настоящего Порядка, выпущенные (выданные, эмитированные) резидентами Российской Федерации;

5) денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также на обезличенных металлических счетах, в банках, являющихся резидентами Российской Федерации;

6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется доверительными управляющими, являющимися резидентами Российской Федерации;

7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;

8) доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;

9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у перестрахователей — резидентов Российской Федерации,

10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, являющихся резидентами Российской Федерации;

11) денежная наличность в рублях;

12) находящиеся на территории Российской Федерации слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

13) займы, выданные страхователям по договорам страхования жизни — физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации;

14) активы, переданные в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации.

11.1. При оценке соответствия активов требованиям настоящего Порядка в части наличия у банка, векселедателя, перестраховщика, доверительного управляющего, эмитента или выпуска ценных бумаг рейтинга одного из аккредитованных рейтинговых агентств, уровень такого рейтинга должен быть не ниже:

уровня «B-» по рейтинговой шкале рейтингового агентства «Стэндард энд Пурс» (Standard & Poor’s);

уровня «B-» по рейтинговой шкале рейтингового агентства «Фитч Рейтингс» (Fitch Ratings);

уровня «B3» по рейтинговой шкале рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody’s Investors Service);

уровня «Baa3.ru» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества «РЕЙТИНГОВОЕ АГЕНТСТВО МУДИС ИНТЕРФАКС»;

уровня «A-» по рейтинговой шкале общества с ограниченной ответственностью «Национальное Рейтинговое Агентство»;

уровня «A» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества Рейтинговое агентство «Анализ, Консультации и Маркетинг»;

уровня «BB-» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества «Рус-Рейтинг»;

уровня «A» по рейтинговой шкале закрытого акционерного общества «Рейтинговое агентство «Эксперт РА». (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

IV. Требования к структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов

12. Соответствие деятельности страховщика по размещению средств страховых резервов требованиям, перечисленным в пункте 3 настоящего Порядка, определяется выполнением структурных соотношений активов и страховых резервов, указанных в приложении к настоящему Порядку.

Активы, перечисленные в пункте 6 настоящего Порядка и удовлетворяющие требованиям настоящего Порядка, но не указанные в Приложении к настоящему Порядку, принимаются для покрытия (обеспечения) страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.

Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, должна быть равна суммарной величине страховых резервов страховщика.

13. При расчете структурных соотношений активов и страховых резервов, указанных в приложении к настоящему Порядку, принимается стоимость активов, отраженная в балансе.

14. Для страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, суммарная величина страховых резервов (величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни) определяется как сумма резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков, стабилизационного резерва и превышения страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств) над суммой дебиторской задолженности страховщиков, возникшей в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенной на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов со страховщиками и принятой в покрытие стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Другие публикации:  Договор аренды является законным основанием владения

Приложение
к Порядку размещения страховщиками
средств страховых резервов

СТРУКТУРНЫЕ СООТНОШЕНИЯ АКТИВОВ И СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

(в ред. Приказа Минфина РФ от 29.10.2012 N 140н)

Приказ минфина россии от 02072012 n 100н

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 августа 2005 года N 100н

Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов

(с изменениями на 8 февраля 2012 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 30 сентября 2012 года на основании
приказа Минфина России от 2 июля 2012 года N 100н
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 31, 30.07.2007);
приказом Минфина России от 20 октября 2008 года N 115н (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 48, 01.12.2008);
приказом Минфина России от 14 ноября 2008 года N 130н (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 52, 29.12.2008) (вступил в силу с 1 марта 2009 года);
приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н (Российская газета, N 173, 16.09.2009);
приказом Минфина России от 8 февраля 2012 года N 22н (Российская газета, N 79, 11.04.2012).
____________________________________________________________________

В соответствии с пунктом 4 статьи 25 и пунктом 4 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст.56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст.4; 1999, N 47, ст.5622; 2003, N 50, ст.4858; 2005, N 10, ст.760)

1. Утвердить прилагаемые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (далее — Правила).

Действие Правил распространить на страховые организации и общества взаимного страхования (далее — страховщики) (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 20 октября 2008 года N 115н).

2. Страховщики обязаны до 30 июня 2006 года привести активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, в соответствие с требованиями, установленными Правилами.

4. Признать утратившими силу:

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
30 августа 2005 года,
регистрационный N 6968

Правила размещения страховщиками средств страховых резервов

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 8 августа 2005 года N 100н

(с изменениями на 8 февраля 2012 года)

I. Общие положения

1. Настоящие Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (далее — Правила) разработаны на основании пункта 4 статьи 25 и пункта 4 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27.11.92 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст.56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст.4; 1999, N 47, ст.5622; 2003, N 50, ст.4858; 2005, N 10, ст.760).

2. Под Правилами размещения средств страховых резервов понимаются требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов.

3. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности.

4. Действие настоящих Правил не распространяется на состав и структуру активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, сформированных по обязательному медицинскому страхованию.

5. Страховщики обязаны соблюдать требования, установленные настоящими Правилами.

Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных настоящими Правилами, осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 22 апреля 2012 года приказом Минфина России от 8 февраля 2012 года N 22н.

Страховщики обязаны представлять по запросам Федеральной службы по финансовым рынкам информацию о страховых резервах и активах, принимаемых в их покрытие, предусмотренную пунктами 6-13 Правил, позволяющую проверить исполнение структурных соотношений активов и резервов на дату, установленную в запросах.
(Абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н; в редакции, введенной в действие с 22 апреля 2012 года приказом Минфина России от 8 февраля 2012 года N 22н.

Неисполнение страховщиком требований настоящих Правил является основанием для принятия Федеральной службой по финансовым рынкам к страховщику мер в соответствии с Законом Российской Федерации от 27.11.92 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
(Абзац в редакции, введенной в действие с 22 апреля 2012 года приказом Минфина России от 8 февраля 2012 года N 22н.

II. Виды активов, принимаемых для покрытия страховых резервов

6. Для покрытия страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

5) иные облигации, кроме относящихся к подпунктам 1-3, 7 и 19 настоящего пункта (подпункт в редакции приказа Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н;

6) векселя организаций, включая векселя банков (подпункт в редакции приказа Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н;

____________________________________________________________________
Действие подпункта 6 пункта 6 настоящих Правил приостановлено с 27 сентября 2009 года до 31 декабря 2010 года включительно — приказ Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н.
____________________________________________________________________

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами (подпункт в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) недвижимое имущество;

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15) денежная наличность;

16) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

17) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

19) ипотечные ценные бумаги;

20) займы страхователям по договорам страхования жизни.

III. Требования к активам, принимаемым для покрытия страховых резервов

7. Для покрытия страховых резервов могут быть приняты только:

1) ценные бумаги, кроме ипотечного сертификата участия и ценных бумаг, указанных в подпунктах 6, 7, 8 и 9 пункта 6 настоящих Правил, отвечающие хотя бы одному из следующих требований (абзац в редакции приказа Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н:

а) включены в котировальный список «А» первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (абзац дополнен приказом Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н;

2) жилищные сертификаты, выпущенные на территории Российской Федерации;

3) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг (подпункт в редакции приказа Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н;

4) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также векселя банков, имеющих лицензию на осуществление банковских операций (подпункт в редакции приказа Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н; в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н;

5) векселя организаций (за исключением векселей банков), эмитенты которых для простых векселей и организации-акцептанты для переводных векселей имеют рейтинг одного из международных рейтинговых агентств «Стэндард энд Пурс» (Standard & Poor’s), «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody’s Investors Service) и «Фитч Рейтингс» (Fitch Ratings) не ниже уровня ВВ-, Ва3 и ВВ- соответственно или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности) (подпункт в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н.

____________________________________________________________________
Действие подпункта 5 пункта 7 настоящих Правил приостановлено с 27 сентября 2009 года до 31 декабря 2010 года включительно — приказ Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н.
____________________________________________________________________

Для переводных векселей требование о наличии рейтинга устанавливается также к организациям-акцептантам.
(Подпункт в редакции приказа Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н.

6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, зарегистрированные в установленном порядке, инвестиционная декларация которых ограничивается активами, указанными в подпунктах 1-7, 9, 11, 15-17, 19 пункта 6 настоящих Правил;

7) недвижимое имущество (за исключением подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов), рыночная стоимость которого подтверждена в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, независимым оценщиком;

8) доля перестраховщиков, которые отвечают одному из следующих требований:

а) являются резидентами Российской Федерации и имеют лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяют требованиям статьи 25 Закона Российской Федерации от 27.11.92 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»;

Другие публикации:  Пособия на детей в брянской области

б) не являются резидентами Российской Федерации, имеют право в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого учреждено данное юридическое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и имеют рейтинг хотя бы одного из пяти международных рейтинговых агентств: «Эй. Эм. Бест Ко», «Стэндард энд Пурс», «Фитч Рейтингс», «Мудис Инвесторс Сервис», «Вейсс Рейтинге Инк». При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже (абзац в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н:

— «В+» по классификации рейтингового агентства «Эй. Эм. Бест Ко»;

— «ВВВ-» по классификации рейтингового агентства «Стэндард энд Пурс»;

— «ВВВ-» по классификации рейтингового агентства «Фитч Рейтингс» (абзац в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н;

— «ВааЗ» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис» (абзац в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н;

— «В-» по классификации рейтингового агентства «Вейсс Рейтингс Инк».

В случае если перестраховщики не являются резидентами Российской Федерации и имеют рейтинг нескольких из вышеперечисленных агентств, то каждый присвоенный рейтинг должен удовлетворять представленным ограничениям на рейтинговый класс;

9) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования, сострахования и перестрахования (подпункт в редакции приказа Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н;

9_1) дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенная на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов (подпункт дополнительно включен с 1 марта 2009 года приказом Минфина России от 14 ноября 2008 года N 130н);

10) займы, предоставленные в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 27.11.92 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхователям — физическим лицам по договорам страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, при условии их предоставления не ранее чем через два года с начала действия договора страхования жизни и на возмездной основе (с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа).

8. Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, а также путем передачи части средств страховых резервов в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации.

При передаче средств страховых резервов в доверительное управление и выборе инвестиционных направлений, страховщик должен руководствоваться требованиями пункта 3 настоящих Правил, а также учитывать структуру своего страхового портфеля, сроки действия договоров страхования, вероятность наступления страхового события, возможность исполнения обязанности по осуществлению страховых выплат при нахождении средств страховых резервов в доверительном управлении. Кроме того, страховщик в договоре доверительного управления предусматривает возможность безусловного изъятия части средств из доверительного управления для осуществления страховых выплат в срок не позднее конца четвертого рабочего дня с даты получения уведомления управляющей компанией.

При передаче в доверительное управление средств страховых резервов, предназначенных для инвестирования в ценные бумаги, должны выполняться требования, указанные в пункте 7 Правил.

9. Для покрытия страховых резервов не принимаются ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам.

10. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).

11. В целях применения настоящих Правил, активами, находящимися на территории Российской Федерации, считаются:

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) иные ценные бумаги, указанные в подпунктах 4-9, 19 пункта 6 настоящих Правил и выпущенные резидентами Российской Федерации;

5) денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты), являющихся резидентами Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н;

6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, доверительное управление в которых осуществляется доверительными управляющими, являющимися резидентами Российской Федерации;

7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;

8) доля в страховых резервах перестраховщиков, являющихся резидентами Российской Федерации;

9) депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у перестрахователей — резидентов Российской Федерации;

10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов, являющихся резидентами Российской Федерации;

11) денежная наличность в рублях;

12) находящиеся на территории Российской Федерации, слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

13) займы страхователям по договорам страхования жизни — физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации;

14) активы, переданные в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации.

IV. Требования к структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов

12. Соответствие деятельности страховщика по размещению средств страховых резервов принципам, перечисленным в пункте 3 настоящих Правил, определяется выполнением структурных соотношений, указанных в приложении к настоящим Правилам.

Активы, перечисленные в пункте 6 настоящих Правил и удовлетворяющие требованиям настоящих Правил, но не указанные в приложении к настоящим Правилам, принимаются для покрытия страховых резервов без ограничении на суммарную стоимость.

Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.

13. При расчете структурных соотношений активов и резервов, указанных в приложении к настоящим Правилам, принимается балансовая стоимость активов.

14. Нарушения требований настоящих Правил, возникшие в результате изменения стоимости ценных бумаг, составляющих страховые активы, исключения ценных бумаг из котировального списка первого уровня организатором торговли на рынке ценных бумаг, отзыва лицензии, прекращения деятельности или банкротства банка, управляющей компании, снижения уровня рейтинговой оценки рейтинговом агентством, а также в результате иных обстоятельств, не зависящих от действий страховщика, должны быть устранены в течение трех месяцев с даты, когда указанные нарушения были или должны были быть обнаружены (пункт дополнительно включен приказом Минфина России от 20 июня 2007 года N 53н).

15. Для страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, суммарная величина страховых резервов (величина страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни) определяется как сумма резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков, стабилизационного резерва и превышения страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды (стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств) над суммой дебиторской задолженности страховщиков, возникшей в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, уменьшенной на сумму кредиторской задолженности, возникшей в результате этих же расчетов (пункт дополнительно включен с 1 марта 2009 года приказом Минфина России от 14 ноября 2008 года N 130н; в редакции, введенной в действие с 27 сентября 2009 года приказом Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н.

Приложение. Структурные соотношения активов и резервов

Приложение
к Правилам размещения
страховщиками средств
страховых резервов,
утвержденным приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 8 августа 2005 года N 100н
(в редакции приказа Минфина России
от 20 июня 2007 года N 53н —
см. предыдущую редакцию)

Структурные соотношения активов и резервов

(с изменениями на 13 июля 2009 года)

____________________________________________________________________
Действие настоящего приложения приостановлено с 27 сентября 2009 года до 31 декабря 2010 года включительно — приказ Минфина России от 13 июля 2009 года N 72н.
____________________________________________________________________