Блог

Договор жск налоговый вычет

Имущественный вычет при приобретении квартиры по договору с ЖСК

Обладатели квартир, полученных по договору с ЖСК, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и не имея документа о государственной регистрации права на это жилье. Такой вывод следует из письма Минфина России от 27.03.2017 № 03-04-07/17572 (направлено письмом ФНС России от 11.04.2017 № БС-4-11/6879@). Расскажем подробнее.

Одним из оснований для получения имущественного вычета по приобретаемой квартире является наличие права собственности на нее. В общем случае такое право возникает с момента его государственной регистрации. Однако из этого правила есть исключения. Одно из них — приобретение квартиры по договору с жилищно-строительным кооперативом. Расскажем подробнее.

Требования по документальному подтверждению права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартир установлены подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Согласно этой норме налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган:

— договор о приобретении квартиры;

— документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на указанную квартиру;

— документы, подтверждающие произведенные расходы.

Пунктом 2 ст. 223 ГК РФ установлено, что в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом. При этом согласно п. 4 ст. 218 ГК РФ член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

То есть момент возникновения права собственности члена ЖСК на недвижимое имущество кооператива определен специальной нормой ГК РФ и связан с внесением паевого взноса за предоставленное помещение, а не с моментом государственной регистрации. Поэтому в случае полного внесения членом ЖСК паевого взноса за предоставленную квартиру он имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Между тем одного подтверждения оплаты пая в данном случае недостаточно. В рассматриваемом письме финансисты обратили внимание, что квартира как жилое помещение может быть предоставлена покупателю только после ввода жилого многоквартирного дома в эксплуатацию. При этом передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляется по подписываемому ими передаточному акту или иному документу о передаче (п. 1 ст. 556 ГК РФ). Учитывая это, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик — член ЖСК должен предоставить в налоговый орган, в частности, справку о полной выплате пая, а также передаточный акт (иной документ о передаче квартиры) или при его отсутствии копию разрешения на ввод дома в эксплуатацию.

Возможна ли регистрация в совместную собственность квартиры по договору ЖСК?

Здравствуйте! Посоветуйте, пожалуйста, как лучше поступить в следующей ситуации.

Cостоим в браке с 1993 г. В 2016 г был заключен Договор паевого взноса (ЖСК). При оформлении договора застройщик отказался заключать его на обоих супругов без выделения долей, поэтому оформили на жену (на меня). Пай был полностью выплачен, акт приема-передачи квартиры подписан в 2017 г. Мы хотели зарегистрировать квартиру в общую совместную собственность. Но МФЦ и Росреестр отказались принять документы на основании того, что муж в договоре паевого взноса не указан. Предложили мне зарегистрировать квартиру на себя, потом оформить у нотариуса соглашение о разделе имущества или брачный договор, а потом зарегистрировать изменение вида собственности на общую совместную. Почему так, не поняла, говорят- особенность оформления ЖСК.

Стоимость квартиры более 2 млн. Наши цели – получить максимальный налоговый вычет и оформить совместную собственность. Пока видятся 3 варианта:1. Регистрировать квартиру на меня. Обоим подавать документы в налоговую на имущественный вычет на основании свидетельства о браке, каждому до 2 млн. Позже оформить брачный договор и подать документы на изменение вида собственности на ОСС.2. Сначала оформить брачный договор, на основании его попытаться зарегистрировать ОСС сразу. 3. То, что рекомендует Росреестр – сначала регистрация на меня, потом заключение брачного договора, потом изменение вида собственности. И только после этого подавать на налоговый вычет.

Какой вариант будет проще/дешевле? Есть ли тут какие-то подводные камни, с учетом типа договора (ЖСК, а не ДДУ)?Есть ли возможность обойтись без брачного контракта? Спасибо.

Ответы юристов (1)

Полагаю, налицо юридическое заблуждение с вашей стороны.

Независимо от того, на кого из вас, супругов, оформлены документы на эту квартиру, она уже является ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ

СК РФ Статья 34. Совместная собственность супругов

1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
3. Право на общее имущество супругов принадлежит также супругу, который в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам не имел самостоятельного дохода.

Другие публикации:  Пособие до 3 лет пенза

Налоговый вычет можете получить Вы, т.к. документально квартира оформлена на Ваше имя

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Признает ли налоговая вступительный взнос в ЖСК затратами по приобретению недвижимости

Продаю квартиру, прибретенную по договору ЖСК, в собственности менее 3 лет. Основанием собственности являтся свидетельство о регистрации со ссылкой на справку о полной выплате пая. В справке фигурирует паевой взнос без вступительного взноса, который увеличивает общий размер выплаты. В случае продажи квартиры до наступления срока собственности 3 лет, как будет считаться налогооблогаемая база — за минусом общего размеры выплаты (паевой взнос + вступительный) или только паевого взноса, который указан в справке? Договор ЖСК и платежное поручение на общую сумму имеется.

Ответы юристов (6)

По логике закона должны учитываться все затраты, в том числе вступительный взнос.

Есть вопрос к юристу?

В соответствии с п. 2, ст. 121 Жилищного кодекса РФ

Гражданин или
юридическое лицо признается членом жилищного кооператива с момента
уплаты вступительного взноса после утверждения решения о приеме в члены
жилищного кооператива общим собранием членов кооператива (конференцией).

Т.о. этот взнос урегулирован законом и без него Вы не сможете вступить в члены ЖСК и выплатить пай.

Всоответствии с пп. 2, п. 2, ст. 220 Налогового кодекса РФ

вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить
сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и
документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Это могут быть различные расходы, в том числе на ремонт недвижимости и т.д.Поэтому вступительный взнос тоже будет учтен.

Также обратите внимание, что в соответствии с п. 4, ст. 218 Гражданского кодекса при приобретении недвижимости участником ЖСК срок владения начинает
течь с момента полной уплаты паевого взноса

Здравствуйте! Согласно ст.220 Налогового кодекса РФ

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщиквправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Другие публикации:  Требования к печатям для школ

Вы поясняете, что

Договор ЖСК и платежное поручение на общую сумму имеется.

Следовательно для определения налоговой базы должна учитываться общая сумма согласно договора и платежного поручения.

Согласно п.4 ст.218 ГК РФ

4. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

В случае продажи квартиры до наступления срока собственности 3 лет, как будет считаться налогооблогаемая база — за минусом общего размеры выплаты (паевой взнос + вступительный) или только паевого взноса, который указан в справке?

Нет, Людмила, считаться будет все вместе, то есть общая сумма, на которую у Вас имеются подтверждающие документы.

Статья 218. Основания приобретения права собственности

1. Право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

Право собственности на плоды, продукцию, доходы, полученные в результате использования имущества, приобретается по основаниям, предусмотренным статьей 136 настоящего Кодекса.

2. Право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

В случае реорганизации юридического лица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит к юридическим лицам — правопреемникам реорганизованного юридического лица.

3. В случаях и в порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, лицо может приобрести право собственности на имущество, не имеющее собственника, на имущество, собственник которого неизвестен, либо на имущество, от которого собственник отказался или на которое он утратил право собственности по иным основаниям, предусмотренным законом.

4. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

Не переживайте, вступительный взнос также будет учтен.

Согласно п. 2 части 2 ст.220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, в случае продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, при определении налоговой базы будет учитываться и паевые взносы и вступительный, так как у Вас есть все подтверждающие документы.

Добрый день! Когда Вы будете подавать 3-НДФЛ, прикладывать будете к декларации расходные документы, справка к таким не относится. Поэтому, не имеет значения, какая сумма указана в справке, важно, чтобы у Вас сохранились платежные документы, подтверждающие факт оплаты (а они у Вас сохранились). Будет учитываться вся сумма расходов.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Имущественный налоговый вычет с покупки квартиры в ЖСК

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2015г.

Куплена квартира по договору ЖСК в новостройке, на этапе строительства.

В договоре ЖСК, четко прописано из чего складывается фактическая стоимость квартиры, выписка из договора ниже ( договор был представлен в налоговую).

Общий, фактический размер взносов для получения квартиры – 4 196 960 руб. Из них:

1) Вступительный взнос в ЖСК – 419 696 руб.

2) Паевой взнос за квартиру – 3 777 264 руб.

Квартира в совместной собственности – муж, жена.

Оба собственника подали заявление о налоговом вычете:

— муж – получил одобрение и вычет с 2 000 000 руб.

— жене, отказано в выплате имущественного вычета с оставшихся 2 000 000 руб. Налоговая инспекция № 28 г. Москвы, ссылается на ст. 110 п.1 и ст. 121 пп.2 ЖК РФ. О том, что вступительный взнос в ЖСК не входит в стоимость квартиры и по этому оставшаяся стоимость квартиры равна 1 777 264 руб. И именно с этих 1 777 264 руб. будет предоставлен имущественный вычет. И не желает брать в расчет – Вступительный взнос в ЖСК ( который и является фактически произведенным расходом на приобретение квартиры).

Без вступления в ЖСК, мы не смогли бы купить квартиру.

На каком основании Налоговая игнорирует ст.220 НК РФ?

Где ясно прописаны условия и понятия имущественного вычета?

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них,

В пп.4 п.3 ст.220 приведен перечень расходов на приобретенное жилье. В него включены расходы:

— расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

— расходы на приобретение отделочных материалов;

— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Налоговая, в случае нашего не согласия, будет вынуждена вызвать нас в налоговую, для оспаривания нашего несогласия с ней – это было сказано налоговым представителем.

1) Является ли вступительный взнос в ЖСК – фактически произведенным расходом?

Другие публикации:  Договор коммерческого найма по гк рф

2) Должна ли налоговая учитывать его в фактической стоимости квартиры?

3) На что мы можем ссылаться при оспаривании данного вопроса в Налоговой?

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Поможем оформить налоговые вычеты. Нажмите здесь для связи с нами.

Когда пайщик ЖСК сможет получить имущественный налоговый вычет

Пайщик жилищно-строительного кооператива (ЖСК) может претендовать на налоговый вычет только после полной оплаты паевого взноса. Об этом пишет Минфин в своем письме от 23 апреля 2013 года № 03-04-05/4-403. Второе условие – это передача жилья участнику ЖСК.

Согласно п.4 ст.218 ГК РФ: «Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество»

Согласно п.3 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Еще одно письмо Минфина России от 20.12.2012 N 03-04-05/5-1417 говорит, что для приобретения членом кооператива права собственности на жилое или иное помещение должны быть соблюдены два условия — ЖСК должен передать помещение члену кооператива (то есть помещение должно фактически существовать) и член кооператива должен полностью внести паевой взнос. Документом, подтверждающим передачу члену кооператива квартиры, является акт приема-передачи квартиры, оформленный в установленном порядке.

Из вышеизложенного следует, что в случае полного внесения членом ЖСК паевого взноса и оформления в установленном порядке акта приема-передачи квартиры налогоплательщик — член ЖСК имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Вычет по договору жск

Добрый день. Собираюсь подать на имущественный вычет за покупку второй квартиры. Два вопроса:

1.Стоимость первой квартиры 1 400 000 руб. (имущественный вычет уже был получен). При заполнении декларации на вычет по второй квартире указывать стоимость 600 000 руб. (2000000-1400000)?

2.Вторая квартира куплена по договору ЖСК, акт приема-передачи от 25.08.2016, полная выплата пая от 15.08.2016, однако справка о полной выплате пая от 31.01.2017. Есть ли право на вычет за 2016 год? Спасибо

При покупке квартиры по договору ЖСК право на вычет возникает в тот момент, когда соблюдены два условия:

1. Подписан Акт приемки квартиры

2. Полностью выплачен пай

Вы указываете, что справка о выплате пая датирована 31.01.2017, значит право на вычет у вас возникло в текущем году.

У вас есть платежный документ, который подтверждает оплату пая в 2016 году, по какой причине справка выдана 2017 годом?

Справка выдана в 2017 году по той причине, что я покупал квартиру в другом регионе — имею возможность посещать место приобретения квартиры не чаще 2-3 раз в год (поэтапно делаю дела от отпуска к отпуску). Платежные документы, подтверждающие полную оплату пая в 2016 году есть, плюс в самой справке о выплате пая указано, что пай полностью выплачен в 2016 году. Спасибо за ответ.

Константин, в таком случае, ваше право на вычет возникло в 2016 году, в текущем году вы можете подавать декларацию за 2016 год.

Спасибо. И еще вопрос: если на 1ю квартиру использован вычет полностью с суммы 1400000 руб., то какую стоимость указывать в ндфл по 2й квартире? 600000 рублей? Кто говорит, что надо обе квартиры отобразить, кто говорит что это нигде не прописано и можно указывать стоимость 600000 рублей. Запутался я в этом вопросе

Спасибо. И еще вопрос: если на 1ю квартиру использован вычет полностью с суммы 1400000 руб., то какую стоимость указывать в ндфл по 2й квартире? 600000 рублей? Кто говорит, что надо обе квартиры отобразить, кто говорит что это нигде не прописано и можно указывать стоимость 600000 рублей. Запутался я в этом вопросе

Добрый день, уточните, когда Вы заявляли вычет 1 400 000? до 2014? Если да, то право на вычет исчерпали.

Если после 2014, то, да, указать надо разницу от 2х млн и ранее полученным вычетом.