Блог

Имущественный налоговый вычет в 2019 изменения

Оглавление:

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Как получить налоговый вычет в 2019 году?

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:

        При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.

  • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.
  • Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

    Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

    Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году — на вычет можно подать.

  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

    Срок обращения за вычетом в 2019 году

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
    Для целей получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета в 2019 году

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
    Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Декларация 3-НДФЛ за 2019 год

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

    Заказать оформление 3-НДФЛ

    Хочу выразить благодарность команде профессионалов ВсеВычеты! Тот редкий случай, когда уровень работы выше всяких похвал! Заранее мониторила и обзванивала компании и с уверенностью остановила свой выбор на ВсеВычеты, любые вопросы разрешались чёткими и быстрыми ответами с ссылками на законы. Буду обращаться и рекомендовать!

    Добрый вечер! В данную компанию обращаюсь не первый раз, всем довольна, оперативно, быстро, вежливые сотрудники. Нужную информацию доносят чётко и по делу. Все мои знакомые кого интересует вычет, обращаются только в эту компанию. Спасибо. Успехов Вам.

    Большое спасибо команде. Всё очень быстро и оперативно. Очень вежливые сотрудники и хорошие специалисты. Обращалась в первый раз и теперь я их постоянный клиент. Спасибо огромное.

    Имущественный налоговый вычет в 2019 году

    Существенные изменения по имущественному вычету хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены. На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

    Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости.

    Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    1. Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:

    • При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.

    • При ДДУ (а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина № 03-04-05/20082;

    2. Собрать комплект документов;

    3. Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога;

    4. Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019:

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).

    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется. В соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-05/28218.

    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, оформив соответственно три декларации. Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).

    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.

    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года.

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря. Для целей получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте).

    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше. Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569@: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5;

    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе;

    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Материальная помощь 2019
    Материнский капитал 2019
    Многодетная семья 2019
    Налог на профессиональный доход с 2019 года
    Налоговые изменения в 2019 году

    Назад | | Вверх

    Имущественный налоговый вычет

    imushchestvennyy_vychet.jpg

    Похожие публикации

    Имущественный вычет регламентируется нормами Налогового кодекса, особенности его получения прописаны в ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы введен для возмещения физическим лицам части налога, ранее уплаченного с доходов по ставке 13%, при реализации операций с имуществом налогоплательщика. Сумма удержанного с заработков НДФЛ, имущественный вычет взаимосвязаны – льгота предоставляется с учетом объема перечисленного за гражданина подоходного налога за конкретный налоговый период.

    Имущественный налоговый вычет: классификация и нюансы оформления

    Налогоплательщики могут получить имущественный вычет при продаже имущества, а также воспользоваться вычетом при осуществлении следующих операций:

    реализация доли участия в капитале юридического лица;

    изъятие у физического лица принадлежащего ему земельного участка для государственных или муниципальных нужд;

    приобретение жилья (например, имущественный вычет при покупке квартиры, дома, части домовладения);

    покупка участка, предназначенного для индивидуальной жилищной застройки;

    Налоговый вычет может быть применен для уменьшения налогооблагаемой суммы дохода налогоплательщика (физического лица) или для возврата денег в счет компенсации за оплаченный ранее налог. Имущественный вычет 2019 доступен только резидентам РФ, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ.

    Льгота оформляется через работодателя или через ИФНС. В первом случае понадобится уведомление налогового органа, подтверждающего обоснованность обращения работника за вычетом. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно будет заявить по месту трудоустройства, если основания для применения льготы возникнут в 2019 году. Если недвижимость была куплена или продана в 2018 году, в 2019 году возмещение можно оформить только через налоговую инспекцию. То есть в году возникновения оснований для льготного налогообложения вычет может применять работодатель, а после окончания отчетного периода действовать надо через ИФНС. Если заявитель льготы трудоустроен у нескольких работодателей, он вправе самостоятельно решить, по какому месту работу воспользоваться вычетом.

    Право на имущественный вычет по ипотечному кредиту или по расходам на покупку (строительство) жилья возникает при условии, что приобретенная недвижимость находится на территории РФ. Если активы оформляются в собственность несовершеннолетних детей, заявителем вычета может стать работающий родитель ребенка (усыновитель, опекун, попечитель).

    За вычетом по процентам по ипотечному кредиту налогоплательщик может обратиться только по одному объекту недвижимости.

    Заявление на имущественный вычет подается на требуемую сумму льготы, а если по итогам года налоговых перечислений окажется недостаточно для погашения всего объема вычета, остаток может быть перенесен на следующий год.

    Пенсионерам можно оформить имущественный вычет за 3 года, предшествующих приобретению жилья. Эта норма позволяет пенсионерам воспользоваться льготой даже при отсутствии в текущем или предшествующем году налогооблагаемых доходов. Пенсионеры могут воспользоваться правом переноса остатка по вычету на предыдущие годы (но не более трех лет, которые идут перед годом образования остатка по вычету).

    Сумма имущественного вычета

    Размер льготы зависит от типа имущественного вычета. На какой имущественный вычет могут рассчитывать налогоплательщики:

    Если речь идет об изъятии государством находящегося в собственности у человека земельного участка, величина льготы будет равна выкупной стоимости надела с расположенными на нем недвижимыми активами (в том числе и в ситуациях с компенсацией, полученной в натуральной форме).

    В размере доходов от продажи жилого имущества, которое находилось в собственности у заявителя не менее определенного срока: в общих случаях – 5 лет по недвижимости, купленной не ранее 2016 г., а при получении недвижимости в результате приватизации, по дарственной или в порядке наследования, необходимый для освобождения от налогообложения период владения снижается до 3 лет, такой же срок действует по объектам, приобретенным до 2016 г.). Максимальное ограничение вычета – 1 млн руб., т.е. вернуть можно до 130 тыс. руб. налога.

    Вычет в размере доходов от продажи прочего имущества полагается и при несоблюдении минимальных сроков владения, но не более 250 тыс. руб. (норма распространяется и на прочее, в т.ч. движимое имущество, например, автомобили). Аналогичные правила и ограничения по сумме действуют в отношении вычета по доходам от продажи доли в уставном капитале.

    Вместо вычета можно отнять от доходов по продаже актива затраты, связанные с первоначальным приобретением этого объекта. Например, дом был куплен в 2017 году за 1,8 млн руб., в 2018 году его перепродают за 2,3 млн руб. Имущественный вычет за 2018 год может быть заявлен в размере 1 млн руб., тогда налог будет взиматься с суммы 1,3 млн руб. (2,3 млн руб. доход – 1 млн. руб. максимальный вычет). Если воспользоваться правом уменьшения доходов на фактические затраты, то налогооблагаемая сумма составит 0,5 млн руб. (2,3 млн руб. доходы – 1,8 млн руб. затраты). Но это возможно при условии, что будут предоставлены документы, подтверждающие сумму издержек по приобретению актива.

    При продаже имущественных активов, находящихся в долевой или совместной собственности распределение имущественного вычета производится пропорционально между всеми совладельцами (если иное не предусмотрено договоренностями совладельцев).

    При строительстве и покупке жилья допускается вычет в размере фактических издержек, но не более 2 млн. руб., т.е. вернуть можно до 260 тыс. руб. налога (льготу можно заявлять по нескольким объектам в разные периоды, главное, чтобы в целом не был превышен законодательный лимит). За участок земли вычет может быть заявлен в такой же сумме, но только после того, как на нем будет возведено жилое строение и на него налогоплательщик получит правоустанавливающие документы.

    При заявлении вычета по кредитным ипотечным процентам можно рассчитывать на максимальный размер вычета в сумме 3 млн. руб., т.е. возврат налога возможен в сумме до 390 тыс. руб.

    Нужно учитывать, что при покупке жилья вычет не предоставляется, если налогоплательщик приобретал недвижимость до 2014 года и получил за нее вычет (который тогда предоставлялся раз в жизни). Если же покупка совершена после 01.01.2014 г., и вычет ранее не использовался, применить его можно несколько раз, но в общей сумме, не превышающей максимума – 2 млн. руб. Вычет по ипотечным процентам можно получить при покупке после 01.01.2014г. нового жилья, даже если ранее по недвижимости, купленной до 2014 г., уже был получен основной имущественный налоговый вычет (разъяснения даны в письме ФНС от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).

    Имущественный вычет: изменения 2019

    Чтобы подтвердить право на льготу, необходимо предоставить такие документы:

    для имущественного вычета понадобится договор покупки имущества;

    правоустанавливающие документы на жилье, земельный участок;

    договор долевого участия с передаточным актом (если речь идет о приобретении квартиры в новостройке);

    документы, удостоверяющие размер понесенных расходов на строительство или покупку объекта недвижимости;

    копия кредитного договора для получения вычета по ипотечным процентам;

    при обращении за вычетом в ИФНС понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить сведения о налогооблагаемых доходах (справка 2-НДФЛ).

    Подробнее о требуемых документах можно узнать из наших статей.

    Получение имущественного вычета в 2019 году будет осуществляться по прежней схеме. Налогоплательщик должен будет документально подтвердить понесенные расходы. Так как размер вычета не может быть больше суммы полученных заявителем за год налогооблагаемых доходов, в ИФНС надо предъявить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

    Декларация 3-НДФЛ, имущественный вычет по которой будет применяться в 2019 году, со следующего года будет оформляться по новому шаблону, предусмотренному Приказом ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@. Новшества затронули и справку о доходах, подаваемую по форме 2-НДФЛ – корректировки в ее бланк внесены Приказом ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@.

    Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения.

    Имущественный вычет за 2018 год через налоговую инспекцию можно оформить в течение трех последующих лет: 2019-2021.

    Налоговый вычет: изменения и разъяснения

    Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и распространяются на 2018 год тоже:

    • налогового вычета, право на который возникло в 2018 году, ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это ограничение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей.
      Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире.
      Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2018 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
    • Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей, если ипотечный договор заключен после 1 января 2014 года. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.

    Стоит обратить внимание, что данные изменения касаются только:

    • тех, кто не получал вычет по недвижимости, права на вычет по которой возникли до 1 января 2014 года.
      Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2015 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объекта, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2015 года уже не можете.
    • той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года.
      Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

    Размер налогового вычета при покупке недвижимости

    Размер имущественного вычета, право на который возникло в 2018 году, зависит от ряда факторов:

    1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей на человека. Напоминаем, что на вычет может подать собственник, супруг(-а) собственника, родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника.
      Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей на человека. При этом стоимость позволяет получить вычет и собственнику в сумме 260 000 рублей и супруге(-е) собственника также в размере 260 000 рублей.
      Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей. Если была куплена в браке, то оба супруга могут подать на вычет, распределив стоимость между друг другом в удобной пропорции. Вдвоем вычет получить быстрее, чем по одному. При этом за каждым сохранится право добрать вычет до 2 000 000 рублей при покупке иной недвижимости в будущем.
    2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничения первого пункта).
      Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток — нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

    Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

    Налоговый вычет при ипотеке в 2018 году

    Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

    1. Если ипотека получена после 1 января 2014 года, то сумма вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
    2. Если ипотека получена до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов. Согласно Письму МинФина России №03-04-05/49106 от 01 октября 2014 года
    3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начала кредитования по конец прошедшего года и подать их все разом.
      Пример №1: доход за 2018 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2019 году, заявляя вычет за 2018 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей — это только часть основного вычета, и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
      Пример №2: доход за 2018 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть максимум 260 000 рублей основного имущественного вычета на человека), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2019 году, при оформлении за 2018 год, так как уплаченного НДФЛ для этого хватит.

    В какой момент возникает право на вычет?

    Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие — в год полной оплаты по договору, третьи — в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

    Право на налоговый вычет возникает:

    • в год подписания акта приема-передачи, если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве, договор уступки прав требования к договору долевого участия в строительстве, договор ЖСК.
      Список документов на имущественный вычет при ДДУ
    • в год внесения записи в реестр прав на недвижимое имущество. Иными словами — когда Вы стали собственником купленной недвижимости. Эта дата указывается в Свидетельстве о праве собственности, в выписке из ЕГРП, в выписке из ЕГРН.
      Список документов на имущественный вычет при договоре купли-продажи

    Когда можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году?

    Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

    1. Если момент возникновения права — это 2018 год, то подать на вычет можно по итогам 2018 года, то есть не раньше 1 января 2019 года (для получения вычета через налоговую инспекцию). Как определить момент возникновения права — указано на 1 параграф выше.
    2. Вне зависимости от того, в каком месяце 2018 года возникло право на имущественный вычет — вычет будет рассчитан полностью за календарный год.
    3. Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2019 году — Вы все равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права).
    4. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права — вычет невозможен (исключение — пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2019 году, они могут оформлять вычет по доходам 2015-2018, если право на вычет возникло до 1 января 2019 года).
      Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
      Пример №2: По договору купли-продажи, заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2019 году оформляется за 2016, 2017 и 2018 годы.
    5. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно оформить по доходам 2016, 2017, 2018 (для пенсионеров — еще и 2015 год). Если весь вычет не получен — оформляться можно и дальше, ежегодно.
      Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2019 году — право на вычет есть, но оформление будет только исходя из доходов 2016-2018. Права на вычет по доходам 2007-2015 уже упущено.

    Срок обращения за налоговым вычетом за 2018 год и срок возврата денежных средств

    На имущественный вычет за 2018 год можно подавать в течение 3-х следующих лет: 2019, 2020, 2021. То есть конечный срок для подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год — это 31 декабря 2021 года. Если будете сдавать в налоговой лично — обратите внимание на дни работы инспекции.

    Срок — до 30 апреля 2019 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах за 2018 год (например, продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

    Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

    После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

    Заказать оформление 3-НДФЛ

    Хочу выразить благодарность команде профессионалов ВсеВычеты! Тот редкий случай, когда уровень работы выше всяких похвал! Заранее мониторила и обзванивала компании и с уверенностью остановила свой выбор на ВсеВычеты, любые вопросы разрешались чёткими и быстрыми ответами с ссылками на законы. Буду обращаться и рекомендовать!

    Добрый вечер! В данную компанию обращаюсь не первый раз, всем довольна, оперативно, быстро, вежливые сотрудники. Нужную информацию доносят чётко и по делу. Все мои знакомые кого интересует вычет, обращаются только в эту компанию. Спасибо. Успехов Вам.

    Большое спасибо команде. Всё очень быстро и оперативно. Очень вежливые сотрудники и хорошие специалисты. Обращалась в первый раз и теперь я их постоянный клиент. Спасибо огромное.

    Имущественный налоговый вычет в 2019 году: изменения, разъяснения

    В этой статье мы собрали все сведения о том, как будет предоставляться имущественный налоговый вычет в 2019 году, изменения, разъяснения чиновников и налоговых специалистов по этому вопросу.

    Имущественный налоговый вычет в 2019 году: что изменится

    Что изменится в плане уплаты НДФЛ в 2019 году, как начислить налог при продаже имущества? Основной вопрос при этом — это предоставление налогоплательщику льготы или имущественного налогового вычета. Расскажем, как его можно использовать, какую роль в этом играет срок владения продаваемого имущества и все связанные с этим вопросы.

    Когда продажа имущества в 2019 году не будет облагаться НДФЛ

    В отдельных случаях, полученный от продажи имущества доход не будет облагаться НДФЛ. Речь идет об имущественном налоговом вычете в 2019 году, и вот какие изменения и разъяснения у нас есть на этот счет.

    Напоминаем, что доходы от реализации имущества, находящегося в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% – это общее правило для всех доходов, полученных резидентами на территории РФ (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ). Но есть и определенные льготы.

    Так, если лицо владело имуществом боле трех лет, доходы от продажи такого имущества НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Налог платить при этом не нужно и даже более того, не надо подавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).

    Срок владения недвижимостью, и какой документ подтверждает это право

    Раз речь идет о недвижимости, то нужно помнить, что она подлежит государственной регистрации. Установлено, что срок нахождения недвижимости в собственности рассчитывается со дня государственной регистрации права на него (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ).

    Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимость (например, на дом). Но важно помнить, что право собственности на имущество, полученное после 15.07.2016 года можно подтвердить выпиской из ЕГРП (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ, в редакции от 03.07.2016).

    Какие еще изменения по имущественному вычету надо учесть в 2019 году

    Смотрите, что надо учитывать по имущественному налоговому вычету в 2019 году, какие изменения и разъяснения надо учесть. Расширен перечень оснований для получения имущественной льготы (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ):

    • кроме вычета при продаже имущества (доли в нем), либо доли в уставном капитале общества;
    • а также вычета при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договор инвестирования);
    • предоставляется вычет при выходе из состава участников общества;
    • при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;
    • при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества;
    • максимальная сумма вычетов при покупке или строительстве — 2 000 000 рублей (пп. 1 п.3 ст.220 НК РФ);
    • максимальная сумма вычета по процентам с целевых кредитов и займов — 3 000 000 рублей (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ).

    Как получить имущественный вычет в 2019 году

    Главный вопрос — как получить имущественный налоговый вычет в 2019 году, и вот изменения и разъяснения на этот счет. Льгота при покупке (постройке) недвижимости предоставляется в сумме фактических расходов, затраченных физ. лицом.

    Суть льготы заключается в том, что с части доходов лица в размере имущественного вычета не будет удержан НДФЛ, но для этого нужно иметь доходы, которые облагаются по ставке 13%. Такую льготу можно применять несколько лет, пока вы ее всю не используете (п. 9 ст. 220 НК РФ). Размер вычета – 2 млн. руб.

    Такой вычет можно получить в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 220 НК РФ), либо по месту работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого нужно собрать все документы, подтверждающие приобретение недвижимости, расходы на ее приобретение, право собственности на недвижимость и справку 2-НДФЛ (подп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

    Теперь составьте декларацию 3-НДФЛ, приложите копии указанных документов и ждите решения от налогового органа. Если все подтвердится, деньги вам перечислят на карту. Чтобы получить вычет по месту работы, надо сначала обратиться в инспекцию с заявлением и этими же документами (но без декларации 3-НДФЛ) за специальным уведомлением.

    Как получите уведомление, подготовьте заявление (свободная форма) на получение вычета, приложите к нему уведомление из ИФНС и отдайте в бухгалтерию. С этого момента работодатель не будет удерживать из вашей зарплаты часть НДФЛ, пока вы не используете имущественный вычет в полной сумме.

    Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

    Имущественный вычет в 2019 году уточнен при получении у работодателя или в налоговой инспекции. В статье – подробно про изменения, а также новые разъяснения, бесплатные справочники и полезные ссылки.

    Без проблем рассчитываться по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

    Имущественный налоговый вычет в 2019 году по некоторым видам расходов физлица могут получить у работодателя. Такой имущественный налоговый вычет в 2019 году уменьшает сумму облагаемых доходов сотрудника и приводит к снижению подоходного налога к уплате.

    Работодатель учитывает льготы по НДФЛ при расчете выплат сотрудникам, в том числе – при расчете зарплаты. И вся проблема в том, что правила по налоговым льготам постоянно уточняются на законодательном уровне . Текущий год – не исключение, изменения затронули и имущественный вычет 2019 г. (об этом расскажем далее). Отслеживать каждую правку Налогового кодекса – это дополнительная работа, отнимающая много времени. Гораздо удобнее считать зарплату и вычеты автоматически – в программе БухСофт.

    Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

    Другие документы по оплате труда

    Прочитав по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    Налоговый вычет в 2019 году

    Вычеты по НДФЛ – это уменьшение доходов физлица, облагаемых по ставке 13%, на определенные суммы доходов или расходов. Суммы налогового вычета в 2019 году подразделяются на:

    • стандартные (детские, чернобыльцам и т.д.);
    • социальные (на лечение, на обучение и т.д.);
    • профессиональные (для предпринимателей на общей системе налогообложения, исполнителей по ГПД, авторов произведений и изобретений и т.д.);
    • инвестиционные (при продаже ценных бумаг, внесении средств на индивидуальный инвестсчет и т.д.);
    • имущественные (при продаже своего жилья, доли в уставном капитале, при покупке жилья, участка земли под него и т.д.).

    Где и как оформлять льготу

    Часть льгот физлица могут получить только в налоговой инспекции, а часть — у своего работодателя, который отражает предоставленные сотрудникам налоговые льготы в отчетности. Например, в справке 2-НДФЛ, которую работодатель сдает в инспекцию, а также выдает сотрудникам при их увольнении или в любое другое время по их заявлению.

    Обратите внимание: с 2019 г. бланк справки 2-НДФЛ изменился. Теперь сдавать отчетность в инспекцию и выдавать документ сотрудникам необходимо на разных бланках. Новая форма отчета 2-НДФЛ для подачи в инспекцию представлена в окне ниже, ее можно скачать:

    Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Имущественный вычет 2019 г.

    Получить имущественный налоговый вычет в 2019 году могут только физлица, которые считаются налоговыми резидентами РФ – то есть они были в России более 183 дней из последних 12 месяцев. Вычет разрешен физлицам по следующим направлениям.

    1. По доходам от продажи своего имущества, в том числе от уступки права по договору долевого участия.
    2. По доходам от передачи доли в капитале АО или ООО — например, при продаже доли или уменьшении ее номинала.
    3. По доходам от передачи земли или недвижимости в связи с их изъятием государством.
    4. По расходам на строительство или покупку в России жилья (комнаты, дома, квартиры, жилого блока в таунхаусе, доли в общей площади жилья), а также участка под жилье или доли участка.
    5. По расходам на уплату процентов российским фирмам или ИП по кредитам и займам, полученным для строительства или покупки в России жилья, а также участка под жилье или доли участка.

    Получить имущественный вычет 2019 г. по расходам нельзя, если жилье или участок куплены:

    1. За счет материнского капитала.
    2. За счет бюджетных дотаций.
    3. За счет средств работодателя.
    4. У взаимозависимого лица.

    Для целей НДФЛ взаимозависимыми считают родителей и детей, сестер и братьев, супругов, опекунов и их подопечных.

    Имущественный вычет в 2019 году: изменения

    Текущие изменения не коснулись общих правил и условий получения льготы, также не изменились документы на имущественный налоговый вычет в 2019 году. Физлица-резиденты России получают вычеты по неизменным правилам с 2014 года – или у работодателя, или в налоговой инспекции. В последнее время законодательные правки имеют точечных характер и не затрагивают большинство работодателей. Так, в 2018 году корректировки произошли в отношении:

    • доходов от продажи жилья, полученного по программе реновации;
    • доходов от реализации активов, полученных от номинального владельца.
    • акционеры, участники или пайщики получают деньги, имущество или права при ликвидации юрлица;
    • физлицо, продавшее жилье или транспорт, зарегистрировано в качестве ИП и учло часть прежних расходов на покупку этого жилья или транспорта при налогообложении своей предпринимательской деятельности в рамках ЕСХН, УСН или при уплате предпринимательского НДФЛ;
    • физлицо продает имущество или права, которые получены от номинального владельца и указаны в специальной декларации в соответствии с Законом от 08.06.15 № 140-ФЗ.

    Далее в статье по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения даны по вопросам общих правил и условий получения льготы, а также документов на имущественный налоговый вычет в 2019 году.

    Размер имущественного вычета в 2019 году

    Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размер имущественного вычета в 2019 году в различных ситуациях смотрите в таблице.

    Другие публикации:  Образец заявления о признании права собственности в порядке приватизации