Блог

Налог на выплаты по уходу за ребенком

Налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?

На страницах проекта Mail Дети не допускаются комментарии, нарушающие законодательство РФ, а также пропагандистские и антинаучные высказывания, реклама, оскорбления авторов публикаций, других участников дискуссии и модераторов. Также удаляются все сообщения, содержащие ссылки.

Аккаунты пользователей, систематически нарушающих правила, будут заблокированы, а все оставленные сообщения — удалены.

Если вы заметили сообщение, нарушающее данные правила, нажмите кнопку «Пожаловаться». Модераторы при первой же возможности обратят на него внимание.

Связаться с администрацией проекта можно через форму обратной связи.

Подоходный налог с пособия

Пожалуйста берется ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком?

Добрый день, Наталья. В соответствии пунктом 1 статьи 217 НК РФ, НДФР не облагаются государственные пособия: — пособие по беременности и родам; — пособие по уходу за ребенком до полутора лет; — ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до трех лет; — ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка; и др. С уважением, Архтпова Наталья.

Берётся ли подоходный налог с пособия по уходу за ребёнком с 1,5-3 лет?

Здравствуйте. Нет, с данного вида государственной помощи подоходный налог не удерживается — ст. 217 НК РФ. Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем. С новым годом!:245:

Я нахожусь по уходу за ребенком до 3 х лет. Организация удержала подоходный налог с детского пособия. Имели ли они на это право.

Здравствуйте. Согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ этим налогом не облагаются «государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством». В Письме Минфина РФ от 01.06.2011 № 03-04-05/6-393 сказано, что пособия, являющиеся государственными пособиями, освобождаются от налогообложения как в действующей редакции кодекса, так и в редакции законопроекта. Так как пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка и ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет выплачиваются в соответствии с Федеральным законом N 81-ФЗ, то удерживать налог на доходы физических лиц с этих сумм не нужно.

СКажите, пожалуйстаг, вычитается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет?
Потому как у коллеги по имеющейся информации такой вычет существует.

Здравствуйте. Нет, не облагается — ст. 217 НК РФ, п. 1 части 1. Всего Вам доброго. P.S. — это общее предупреждение, а не кому-то конкретному. Не пишите мне бесплатные вопросы и уточнения на «Стене» и в личной почте. Моя бесплатная консультация и ответы на уточнения — только здесь, на сайте.

Налог на доходы физических лиц не удерживается с пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Это установлено статьей 217 Налогового кодекса.

Берется ли подоходный налог с детских пособий до полутора лет нам надо вернуть возврат подоходного налога на ребенка который обучается сейчас в университете договор заключён на супругу выплаты там 10000 но мы не знаем берется ли подоходный налог если такая сумма.

ЗДравствуйте, нет с пособий по уходу за ребенком НДФЛ не взимается. Поэтому супруга не сможет вычет получить. Но если супруг отец ребенка. То он сможет вычет получить.

Социальные пособия, в том числе пособие по уходу за ребенком до полутора лет, не облагается налогом на доходы физических лиц. Получить вычет не получится.

Я правильно поняла, что с декретного пособия не удерживается подоходный налог (т.е если написано в расчете что начислено 140 000, то их я на руки и получу)?

Здравствуйте. Да, все правильно поняли. НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 217 НК РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Правомерно ли удержали подоходный налог с единовременного пособия молодому педагогу из сельской местности?

Добрый день! В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации удержание НДФЛ правомерно Удачи Вам и всего доброго!

Вопрос: В ЯНАО бухгалтера с пособий по Беременности и Родам (140 дней) удерживают подоходный налог. Законно ли они это делают?

Здравствуйте, не законно. НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 217 НК РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

В ЯНАО бухгалтера с пособий по Беременности и Родам (140 дней) удерживают подоходный налог. Законно ли они это делают? Данное пособие не облагается НДФЛ. Жалуйтесь в прокуратуру.

Это незаконно, в ст. 217 НК РФ говорится о выплатах которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что пособие по беременности и родам не подлежит налогообложению. В вашем случее нужно срочно обращаться в прокуратуру.

Снимают ли подоходний налог с ежемесячного пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (выплачивают на работе)?

Нет, не снимают. Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Скажите, пожалуйста, снимается ли подоходный налог с больничного по беременности и с пособия по БиУ за ребёнком?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 1 июня 2011 г. N 03-04-05/6-393 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Пунктом 1 ст. 217 Кодекса (в редакции, действующей в настоящее время) предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Проектом федерального закона N 514481-5 «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», принятым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении, предусматривается изложить п. 1 ст. 217 Кодекса в новой редакции, устанавливающей освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий гражданам, имеющим детей, а также ежемесячных компенсационных выплат, назначаемых и выплачиваемых физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, пособия по безработице, социального пособия на погребение или возмещения стоимости услуг по погребению. Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, поименованы в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Таким образом, пособия, являющиеся в соответствии с указанной нормой государственными пособиями, выплачиваемыми гражданам, имеющим детей, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 1 ст. 217 Кодекса как в действующей редакции, так и в редакции проекта федерального закона N 514481-5 «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН.

Другие публикации:  Как оформить пособие на ребенка в омске

Удерживается ли подоходний налог с выходного пособия при увольнении по сокращению штата.

К доходам, не подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в В В в В ст.217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие налогообложению. К ним отнесены и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством в связи с увольнением. Выплата выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше 2-х месяцев со дня увольнения, по решению органа службы занятости населения, при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен, выплата дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Снимают ли с единовременного пособия при рождении ребенка подоходный налог?

Нет. Это не относится к доходам.

Ответьте пожалуйста, берется ли подоходный налог с пособия за 2 и 3 месяц после сокращения.

Скажите пожалуйста имеют ли право с меня взять подоходный налог с пособия по БиР, в течении работы у моего работодателя, никаких доплат руководитель мне не делал. Бухгалтер насчитала мне пособие с подоходным налогом, я ей показала статью в НК РФ, она утверждает, что ситуация двоякая и ей говорят в налоговой вычитать. Куда мне обратится в какой орган, чтобы разрешить эту несправедливость?

Добрый день. Нет не платится НДФЛ с пособия по БИР.

Разве с пособия по безработице высчитывается подоходный налог?

Нет. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

С пособия по безработице высчитывается подоходный налог?

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Отчисляется ли подоходный налог и профсоюзные взносы с.выходного пособия при выходе на пенсию?

Отчисляется ли подоходный налог и профсоюзные взносы с .выходного пособия при выходе на пенсию? —конечно. почему нет. и не важно на пенсию вы выходите. либо просто увольняетесь. налоговый вычет ещё никто не отменял.

Вычитают ли с пособия на ребенка военнослужащего 13% подоходного налога?

Если только у военнослужащего имеются льготы.

Удерживается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Добрый день! нет, не удерживается

Если это частично оплачиваемый отпуск по уходу,то естественно,что налог удерживается Если это-госпособие,то не уджерживается

Пожалуйста, снимается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?

Конечно. Это такие же доходы работника , как и зарплата.

У меня удерживают подоходный налог с пособия на усыновлённого ребёнка. правомерно ли это и на какую статью ссылаться. Если неправомерно? Спасибо.

Добрый день.Организация, начисляющая пособия, является налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога (пп. 1, 2 ст. 175 НК).

Все правильно удерживают Нет здесь нарушения

Снимают ли подоходный налог с детского пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет. В организации.

Здравствуйте. Нет Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия и выплат на период трудоустройства при увольнении по сокращению штата? И должны ли суммы этих выплат, в т.ч. за 2-й и 3-й месяцы, отражаться в справке 2-НДФЛ?

Здравствуйте! Не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно: -выходное пособие в размере среднего месячного заработка; -средний месячный заработок на период трудоустройства. В справке 2-НДФЛ не указываются .

Взымается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, по кол. договору оао ржд оно составляет 4600, если взымается то какой процент?

не облагается только пособие, выплачиваемое в сумме 50 р. в соответствии с Указом Президента РФ №1110 от 30.05.1994г.. пунктом 1 статьи 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности) Все что свыше 50р. ндфл облагается. Такая позиция изложена в частности в Письме Минфина от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299. с доплат к пособиям Минфин требует удерживать налог, поскольку не считает доплаты государственными пособиями

Взимается ли подоходный налог с единовременного пособия по военной травме.

Здравствуйте! нет, не взимается налог.

Удерживается ли подоходный налог с пособия по больничному листу по беременности и родам.

Добрый день. Нет

Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребёном до 3 лет.

Пособие по уходу за ребенком в 2018 году и другие «детские» выплаты

Пособия на детей в 2018 году немного подрастут: одни за счет изменения расчетного периода, другие за счет индексации.

Так, максимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, рассчитываемое из 40% среднего заработка, который будем считать по 2017 и 2016 годам, составит 24 503 руб. ((755 000 + 718 000) / 731 × 30,4 × 40%).

Остальные выплаты на детей ждет традиционная индексация с 1 февраля. Коэффициент индексации запланирован правительством на уровне 1,032. С его учетом пособия составят:

Откуда берется минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет, узнайте здесь.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2019 году

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2019 году выплачивается полностью за счет средств ФСС РФ. Исключение составляют лишь те регионы, которые перешли на прямую выплату. Разберемся в порядке выплат.

Кто вправе получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2019 году

Отпуск по уходу за ребенком может быть оформлен не только матерью. Это может сделать любой родственник малыша, осуществляющий за ним уход. Например: отец, бабушка, дед, опекун и др. Важное условие – они должны быть трудоустроены. Если уход за ребенком осуществляется одновременно несколькими лицами, то получать пособие может только один из них.

Другие публикации:  Госпошлина за получения водительского удостоверения 2019 цена

Согласно ст. 256 ТК РФ во время нахождения в отпуске, лицо, осуществляющее уход, может работать неполное рабочее время или выполнять свои трудовые обязанности на дому. При этом право на получение пособия не потеряется.

Работодатель обязан выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работнику, который является внешним совместителем, но при этом важно, чтобы по основному месту работы оно не выплачивалось (ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Это связано с тем, что выплата пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и по основному месту работы, и по месту работы в качестве совместителя законодательством РФ не предусмотрена.

Вправе получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет также и те матери, которые были уволены в период беременности (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ) или декретного отпуска (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ).

Разница заключается лишь в том, что за пособием они должны обращаться в органы социальной защиты, которые в дальнейшем выплатят им пособие напрямую, минуя бывшего работодателя.

Когда обращаться за пособием к работодателю

Для того чтобы получить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работнику необходимо обратиться к работодателю не позднее, чем через шесть месяцев после того, как ребенку исполнится 1,5 года.

Но сделать это можно гораздо раньше. В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ пособие по уходу за ребенком назначается с первого дня предоставления отпуска до дня, когда ребенку исполнится 1,5 года (включительно).

Какие документы нужны для оформления пособия

Для назначения пособия сотрудник (не важно, мама это или папа) должны представить в бухгалтерию следующий пакет документов:

  • заявление о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • свидетельство о рождении ребенка
  • копия свидетельства о рождении ребенка
  • свидетельства о рождении других детей (при их наличии)
  • копии свидетельств о рождении других детей
  • справку с работы второго родителя о том, что пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет ему не выплачивается

Обратите внимание, что пособие должно быть назначено в течение 10 календарных дней со дня предоставления работником необходимых документов.

Как составить заявление на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Как правило, заявление на выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет пишется одновременно с заявлением на отпуск. Обычно это не два разных документа, а один (образец см. ниже).

Как считать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2019 году

Порядок расчета пособия остается прежним по сравнению с предыдущим годом:

  1. определяем средний заработок

Нужно ли удерживать налог с детских пособий?

Вопрос об удержании налога с суммы ежемесячного пособия на ребенка до сих пор оставался спорным. Минфин России и ФНС РФ единодушно разъясняли, что в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ даны исчерпывающие перечни как облагаемых, так и не облагаемых налогом государственных пособий. Поэтому с тех пособий, которые не перечислены как освобождаемые от налогообложения, следовало налог на доходы физлиц удерживать.

Что гласит закон

В статье 217 Налогового кодекса РФ закреплено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) такие виды доходов физических лиц, как государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом, в статье прямо указывалось на то, что к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице и пособия по беременности и родам.

Справка: в данной статье не рассматриваются выплаты компенсационного характера, анализу подверглись нормы в отношении налогообложения пособий, так или иначе связанных с выплатами денежных средств на детей.

Специалисты фискальных органов до сих пор считали, что в указанной статье 217 приведен исчерпывающий перечень как облагаемых, так и не облагаемых пособий.

Не облагаются НДФЛ:

  • пособия по беременности и родам.

Не освобождаются от налогогообложения:

  • пособия по уходу за больным ребенком.

Таким образом, пособия на детей, которые выплачиваются мамашам по достижении ребенком возраста 1,5 или 3 лет, никак не обозначены в статье кодекса. Поэтому, по мнению финансистов и налоговиков с ежемесячных пособий по уходу за ребенком и ежемесячных пособий на ребенка, как непоименованных в пункте 1 статьи 217 кодекса, налог 13 процентов должен удерживаться (письма Минфина РФ от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190, ФНС РФ от 18.06.2009 № ШС-17-3/121).

Чиновники считали, что освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Кодекса и, в частности, в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня освобождаемых от налогообложения доходов. Что в конечном итоге мы и наблюдаем в настоящее время. Но сначала напомним, какие еще существуют пособия на детей.

Государственная забота о детях

Основной нормативно-правовой акт, касающийся государственных пособий гражданам, имеющим детей, — это Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ.

В статье 3 этого закона содержится полный перечень видов государственных пособий на детей:

  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  • ежемесячное пособие на ребенка;
  • единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;
  • единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
  • ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.

Выплата государственных пособий гражданам, имеющим детей, производится за счет средств бюджетов различного уровня. В первую очередь, из средств Фонда социального страхования России. Поэтому, такие выплаты как пособия по беременности и родам, ежемесячные пособия по уходу за ребенком лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществленные работодателем, будут компенсированы ему из средств территориального отделения ФСС.

Большая часть государственных пособий на детей выплачивается женщине полностью за счет средств ФСС РФ. Но при этом, назначить эти пособия, а следовательно, их исчислить и выдать своим сотрудницам деньги должен непосредственно работодатель. Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лиц (ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

А теперь сравним перечень пособий на детей и тот список, который закреплен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Необлагаемым пособием на детей кодекс называет лишь одно пособие — по беременности и родам. Законом же предусмотрено восемь видов детских пособий.

Но как видно, буквальное следование нормам налогового законодательства не позволяло работодателям относиться к различным пособиям на детей одинаково, вынуждая взымать тринадцать процентов с таких пособий как ежемесячное пособие по уходу за ребенком (при предоставлении мамаше отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет) и ежемесчного пособия на ребенка (в этом случае пособие выплачивается до достижения ребенком возраста трех лет).

Ежемесячное пособие по уходу на ребенка составляет сумму не менее сорока процентов заработка застрахованного лица, так прописано в статье 11.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В то время как ежемесячное пособие на ребенка выплачивается на основании иных нормативных актов. В настоящее время Указом Президента Российской Федерации от 30.05.1994 № 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Другие публикации:  Нотариус гжель

Работодатель должен.

Как указано выше, исчислить детские пособия должен непосредственно работодатель. Страховщики из ФСС потом проверят, правильно ли рассчитана сумма пособия. В компетенцию этих чиновников входит и проверка достоверности, полноты исчисления страховых взносов в фонд социального страхования РФ, а также правомерности возмещений их фонда.

Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком производится, исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Такой двухлетний период был введен с 2011 года Федеральным законом от 08 декабря 2010 года № 343-ФЗ. Этот порядок наделал много шума, так как потребовал от работодателей дополнительных организационные мероприятий.

Например, всем увольняющимся работникам теперь надо выдавать соответствующие справки о их заработках за два предыдущих и текущий годы, чтобы граждане могли представить сведения о своих заработках будущим работодателям. В свою очередь, новые работники и вам принесут такие справки. Данные таких справок надо будет использовать при расчете больничных или пособий на детей в последующем, когда такая необходимость возникнет.

Правильность же исчисления суммы пособий спросят с вас, поэтому если возникнут сомнения в подлинности справки или достоверности содержащихся в ней сведений, вы вправе проверить содержащиеся в справках сведения. Сделать это можно путем запроса в территориальный орган ФСС РФ по форме и в порядке, которые установлены Приказом Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 20н. Запрос можно направить по почте либо в электронном виде в форме документа с электронной цифровой подписью. Запрос направляется в тот территориальный орган ФСС, в котором состоит на учете страхователь (работодатель), выдавший справку.

Приказом Минздравсоцразвития РФ от 17.01.2011 № 4н утверждены форма и порядок выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год. Данные справки необходимо выдавать всем увольняющимся, а также бывшим своим работникам, обратившимся за таким докуиентом.

Вернемся к налогообложению выплат в пользу физических лиц налогом НДФЛ — это компетенция налоговых органов.

Еще совсем недавно налоговики придерживались ранее принятой позиции, согласно которой непоименованные в 217 статье Налогового кодекса пособия на детей должны облагаться налогом на доходы физических лиц (Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392). Финансисты же свое мнение теперь высказывают осторожно. Все изменилось, как только законодатели, стараясь урегулировать вопрос с освобождением государственных компенсаций от налогообложения, внесли поправку в указанную статью кодекса. Законопроект № 514481-5 уже принят 17 мая текущего года в первом чтении.

Как представлено в пояснительной записке к этому законопроекту, внесение изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации сделано в целях уточнения перечня доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, а также устранения имеющихся неточностей и противоречий, приводящих к неоднозначному толкованию норм.

В том числе, формулировка пункта 1 статьи 217 будет включать более расширенный перечень освобождаемых от налогообложения пособий. К ним теперь будут относиться все государственные пособия гражданам, имеющим детей, включая ежемесячные компенсационные выплаты, назначаемые и выплачиваемые физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 или 3 лет.

Есть вероятность, что поправки начнут действовать со следующего года. Но уже сейчас специалисты финансового министерства дают «добро» на освобождение свех детских пособий от НДФЛ. В Письме Минфина РФ от 01.06.2011 № 03-04-05/6-393 сказано, что пособия, являющиеся государственными пособиями, освобождаются от налогообложения как в действующей редакции кодекса, так и в редакции законопроекта.

Правда, в этом письме финансисты не дают прямого ответа, подпадают ли в настоящее время (до вступления в силу предполагаемых поправок) под освобождение конкретные пособия на детей — по уходу за ребенком до полутора или трех лет. Имея в средствах публикации многочисленные разъяснения по поводу обложения налогом таких пособий, считаем разумным все же удерживать налог. Ну и разумеется никто не запрещает работодателям обратиться в Минфин России или в свою территориальную налоговую инспекцию за разъяснениями по поводу «льготирования» таких пособий. Помните, что выполнение письменных разъяснений или консультаций, данные чиновниками вам лично, освобождают вас он санкций, если в дальнейшем такие разъяснения окажутся противоречащими нормам закона.

Эксперт «НА» И.Акиньшина

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Пособия по уходу за ребенком уменьшают налог при УСН с объектом «доходы»

Как до 2017 года, так и сейчас, плательщики УСН могут уменьшать налог на взносы в ФСС с учетом выплаченных сотрудникам пособий по уходу за ребенком.

Согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК до 1 января 2017 года налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» уменьшали сумму налога (авансовых платежей по налогу), на сумму страховых взносов на ОПС, обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не могла быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50%.

Таким образом, до 1 января 2017 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за налоговый (отчетный) период могла быть уменьшена на сумму страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом пособий работникам по уходу за ребенком до 1,5 года, уплаченных (в пределах исчисленной суммы страховых взносов) в данном налоговом (отчетном) периоде, но не более чем на 50%.

В аналогичном порядке производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за налоговый (отчетный) период на сумму страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2017 года.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-06/2/51923 от 14.08.2017.